《项目投资财务评价》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目投资财务评价（40页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、建龙集团2013年度财务专业培训工程工程项目投资财务评价方案抚顺新钢铁财务处为深入贯彻落实集团质询会提出财务人员参与项目投资前期测算及事后财务评价的精神，为增强项目投资财务管控力度及提供财务专业支撑，结合公司实际情况，特制定项目投资财务评价方案。前言目录一、工作目标二、评价的原则三、评价的范围四、评价组织机构五、评价机构工作职责六、评价的流程及时限七、评价的方法八、项目投资财务评价建议一、工作目标工作目标工作目标1、“有无对比”的 原则2、效益与费用 计算口径对应一 致原则4、定量分析与 定性分析相结 合，以定量分 析为主的原则5、动态分析与静态分 析相结合，以动态分析 为主的原则二、评价的原
2、则3、收益与风险权 衡原则项项目投资财务评资财务评 价必须须保证证客观观性、科学性、公正性 。1、“有无对比”的原则是国际上项目评价中通用的效益和费用识别的基本准则；所谓“有”是指实施项目的将来状况，“无”是指不实施项目的将来状况。在识别项目的效益和费用时，须注意只有“有无对比”的差额部分才是由于项目的建设增加的效益和费用，即增量的效益和费用。因为即使不实施该项目，现状也很可能发生变化。 有无对比直接适用于依托老厂进行的改扩建与技术改造项目的增量盈利能力分析； 对于从无到有进行建设的新项目，也同样适用该原则，只是通常情况下认为无项目与现状相同，其效益与费用均为零。二、评价的原则二、评价的原则3
3、、收益与风险权衡原则，项目投资要求必须有收益，但风险贯穿于项目建设和生产运营的整个过程，在项目评估和可行性研究阶段，建议关注以下内险：（1）市场风险。一是供需实际情况与预测发生偏差；二是项目产品市场竞争力或竞争对手发生重大变化；三是项目产品和主要原材料的实际价格与预测价格发生重大偏差。（2）组织管理风险。由于项目管理模式不合理，内部组织不当，管理混乱或管理者能力不足等，导致投资大量增加，项目不能按期建成投产造成损失的可能性。实际管理中财务预算工程项目的预算情况与实际对比分析，可以看出差距很大，包括投资额、建设期、转固期、达产期等。 （3）技术风险、资金风险、工程风险、政策风险等。三、评价的范围
4、新建项目、改扩建项目、技术创新项 目（公司涉及的环境改善、厂区综合 治理项目不包括在内）。按项目投资 额度分为重点项目和一般项目，其中 ：重点项目是指5000万元（含）以上 项目及集团确定的重点管控的5000万 元以下项目；一般项目是指100万元（ 含）以上项目对公司投资额度在100万元（含 ）以上项目出具项目效益测 算报告及项目后经济效益 评价报告，对投资额100万元 以下10万元以上的项目只出具 效益测算结果。2013年预算工程项目立项情况.doc四、评价组织机构成员单位财务处成员单位工程设计处 工程项目部成员单位人力资源处成员单位设备处成员单位技术处成员单位供应处组长财务副总经理副组长财
5、务处处长五、评价机构工作职责组织机构工作职责组长职责：1、负责组织重点项目财务评价研讨会；2、负责审定项目项目效益测算报告及项目后经济效益评价报告；副组长职责：1、负责组织、指导、审核财务人员出具项目效益测算报告及项目后经济效益评价报告；2、协调财务处在财务评价中与各职能部门的工作；3、参加公司组织的重点工程项目初步设计论证会及项目后评价评议；4、参加公司或集团组织的初步设计论证会等工作；五、评价机构工作职责组织机构工作职责工程设计处：(1)负责向财务处提供项目立项建议书或项目初步设计方案包括项目的工艺路线、装备配置、工程内容、工期、质量、投资等内容；(2)提供技改项目主要生产经营指标的变化情
6、况，如产量、人员、消耗、设备维护费用、材料费用等指标的变化情况；如涉及拆除原资产项目的还应牵头组织报送资产的报废损失预计情况、以及由于项目投资引起的设备改型等引起的库存备件、材料的报废损失情况；(3)负责整个项目投资效益测算及经济评价涉及的相关部门协调工作。组织机构工作职责工程项目部职责(设立工程项目部的投资项目)：(1)负责向财务处提供项目立项建议书或项目初步设计方案包括项目的工艺路线、装备配置、工程内容、工期、质量、投资等内容；(2)提供技改项目主要生产经营指标的变化情况，如产量、人员、消耗、设备维护费用、材料费用等指标的变化情况；如涉及拆除原资产项目的还应牵头组织报送资产的报废损失预计情
7、况、以及由于项目投资引起的设备改型等引起的库存备件、材料的报废损失情况；(3)负责整个项目投资效益测算及经济评价涉及的相关部门协调工作。注：工程设计处与工程项目部的职责划分可能存在重叠。五、评价机构工作职责组织机构工作职责技术处工作职责：(1)负责向财务处提供技术创新项目立项建议书或技术创新项目初步设计方案，包括项目的工艺路线、装备配置、工程内容、工期、质量、投资等内容；(2)提供技术创新项目主要生产经营指标的变化情况，如产量、人员、消耗、设备维护费用、材料费用等指标的变化情况；如涉及拆除原资产项目的还应牵头组织报送资产的报废损失预计情况、以及由于项目投资引起的设备改型等引起的库存备件、材料的
8、报废损失情况；(3)负责整个项目投资效益测算及经济评价涉及的相关部门协调工作；五、评价机构工作职责组织机构工作职责设备处： 配合各工程项目部、工程设计处、技术处完成项目实施后报 废资产明细表的填列及确认等工作； 物资供应处： 配合各工程项目部、工程设计处、技术处完成项目实施后报 废资产（备件、材料）明细表的填列及确认等工作； 财务处： (1)成本室主任： 掌握工程设计处、工程项目部或技术处提供的项目初步 设计方案或项目立项建议书的相关内容，如工艺路线 、装备配置、工程内容、技术创新、工期、质量、投资等内 容； 组织、审核成本会计管理师出具的项目投资效益测算报 告及项目后经济效益评价报告中营业收
9、入、成本费用 计算表、利润及利润分配表（正常年）； 审核成本会计管理师出具的各项指标编制说明。五、评价机构工作职责组织机构工作职责(2) 成本会计管理师：掌握工程设计处、工程项目部或技术处提供的项目初步设计方案或项目立项建议书的相关内容，如工艺路线、装备配置、工程内容、技术创新、工期、质量、投资等内容；编制项目投资效益测算报告中涉及的营业收入表、成本费用计算表、利润及利润分配表（正常年）；出具项目后经济效益评价报告中项目完工投产后与前期测算效益的差异分析；提供各项指标编制说明。(3)会计室主任：掌握工程设计处、工程项目部或技术处提供的项目初步设计方案或项目立项建议书的相关内容，如工艺路线、装备
10、配置、工程内容、技术创新、工期、质量、投资等内容；负责与资金室沟通确定项目建设投资和流动资金的融资渠道及融资成本；五、评价机构工作职责组织机构工作职责组织、沟通、审核项目投资效益测算报告及项目后经济效益评价报告项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、资产负债表、利润及利润分配表；审核项目投资效益测算报告及项目后经济效益评价报告并负责向副组长汇报测算及评价结果；(4)工程会计管理师;参加工程设计处组织的项目立项讨论会, 掌握项目的工艺路线、装备配置、工程内容、工期、质量、投资等内容；参加项目设计论证，跟踪项目实施情况，参加验收转固根据成本室提供的收入、成本费用、利润等各指标计算现金流量分析、盈
11、亏平衡分析、敏感性分析及投资效益等各项财务评价指标并出具项目投资效益测算报告及项目后经济效益评价报告；出具项目投资效益测算报告及项目后经济效益评价报告各项指标计算依据。五、评价机构工作职责2、成本会计管理师根据工程项目部提报项目立项建议书或工程设计处提报项目初步设计方案3个工作日内出具正常年营业收入计算表、成本费用计算表、税金、利润表及利润分配表，并出具指标编制说明；六、评价的流程及时限（一）工程项目效益测算流程及时限1、会计室主任依据工程设计处或项目部提出的项目立项建议书或项目初步设计方案1个工作日内确定项目建设资金、流动资金自有和融资的比例；提供项目资金融资方式、利率及各期承担的建设资金贷
12、款利息、流动资金贷款利息给成本会计管理师、工程会计管理师；3、成本室主任审核营业收入计算表、成本费用计算表、税金、利润表、利润分配表及指标编制说明，1个工作日内将审核无误资料发给会计室主任、工程会计管理师；7、副组长组织项目投资效益测算讨论会并将项目投 资效 益测算报告结果上报组长审阅（一）工程项目效益测算流程及时限6、会计室主任在1个工作日内完成审核、完善项目投资 效益测算报告并上报效益评价小组副组长审核4、工程会计管理师根据营业收入、成本费用、利润表编制项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表；5、工程会计管理师根据各种报表计算财务净现值、投资回收期、财务内部收益率等各项评价指标并在2个工
13、作日内出具项目投资效益测算报告六、评价的流程及时限8、组长审定后由评价小组副组长将掌握工程设计处、工程项目部或技术处提供的项目初步设计方案或项目立项建议书的相关内容，如工艺路线、装备配置、工程内容、技术创新、工期、质量、投资等内容；反馈至项目部或工程设计处，如对评价结论存在异议则需由工程设计处、工程项目部或技术处以书面报告形式反馈至财务处进行重新论证评价，如无异议则依据财务评价结论重新编制项目立项申请表提报至工程设计处预备立项9、项目立项审批通过后由工程设计处将项目立项信息表及审批资料抄报一份至财务处，财务处工程会计管理师将项目建议书、项目立项信息表、项目审批资料作为一项工程完整的立项资料留存
14、备案。 10、财务处以收到工程设计处、工程项目部、技术处提供的最后一份关于项目效益评估的相关资料为准，在一周之内完成项目投资效益测算报告（一）工程项目效益测算流程及时限六、评价的流程及时限（二）项目后评价流程 在项目投产满一年后，按照责任状确定的计算依据及方法计算项目的综合效益，项目后评价流程与项目投资效益测算一致。1、成本室在4个工作日内完成项目达产后实际的营业收入、成本费用、利润表，做出实际与测算差异的文字分析；2、会计室在2个工作日完成各项评价指标的计算并出具项目后经济效益评价报告。3、副组长组织项目投资效益评价讨论会并将项目投资效益评价报告结果上报组长审阅；4、组长审定后由评价小组副组
15、长将项目投资效益评价报告反馈至项目部或工程设计处，如对评价结论存在异议则需要相关单位形成书面报告反馈至财务处进行重新论证评价。六、评价的流程及时限七、评价的内容及方法依据财务评 价范围包括公司新建项目、改扩建项目、技术创新项目的划分，财务投资效益测算同样划分为新建项目效益测算、改扩建项目效益测算、技术创新项目效益测算，由于公司目前纯纯新建项项很少，所以主要规规范改扩扩建项项目投资资效益测测算，而新建项项目及技术创术创新项项目可以此基础础上参照执执行。公司改扩建项目投资的目标不同，实施方法各异，其效益可能是单方面的，也可能是几个方面的综合，例如增加产量、降低资源消耗、节省运行费用、提高技术水平、
16、改善劳动条件、治理生产环境和综合利用等；其费用不仅包括新增投资、新增经营费用，还包括由于项目建设可能带来的停产或减产损失，以及原有资产的折旧费用等。从目前看公司改扩建项目投产后主要起到提高产量扩大规模或达到降低产品单位成本，或二者兼有的作用等， 公司改扩扩建项项目效益测测算应应遵循“增量”的原则进则进 行测测算。七、评价的内容及方法1、项项目投资资效益测测算的内容及方法（1）投资预测 及资金筹措项目总投资是指项目建设和投入运营所需要的全部投资，项项目总总投资资建设设投资资流动资动资金建设设期利息。公司改扩建项目投资额度在100万元以上的，投资资资资金来源原则则上暂暂按60%自筹、40%按借款进进行考虑虑；投资额资额度在100万元以下的全部视视同自筹资资金。流动资金的测算，对对公司工程项项目投资资5000万元
