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1、本讲座系统诠释如何开展税收筹划，涵盖税 收筹划的基本方法、实战技术及案例。PART -1税收筹划的奥秘税收筹划的奥秘（一）经济合同的力量经济活动决定税收，经济合同记载和确认经 济活动。有时候，我们需要先有一份粗糙的合同再 打补丁，以免失去商机；很多时候，我们需要一份 合法规范严谨表达的合同保护自己只要不把客 户吓跑；无论什么时候，我们都希望拥有一份既合 法又省钱的合同。税收筹划节税案例（二）合同是决策的载体 税收筹划决策必须体现在合同中 案例：A公司房产100万元租赁给B公司，B公司120万元转租C公司。请问：A、B分别应如何纳税？税收筹划节税案例方案一 改变合同：A公司委托B公司120万元租
2、给C公司 ，付B公司20万元中介费。 请问：A、B应如何纳税？税收筹划节税案例方案二 再改变一下合同：C公司委托B公司100万元承 租A公司房产，付20万元中介费给B公司。 思考：这和方案一有何不同？业务招待费按照实际发生额的60%扣除，最高不超过营 业收入的5。需要提供证明真实性的合法 凭证。问题与解释：业务招待费的操作技巧招待费的筹划技巧节税的秘密善待你的利益相关者经营经营 者董事会 经经理 层层职职 工原材 料半成品产产成品库存供应应商顾顾 客研 发发 采 购购生 产产销销 售节税定理投资资者债权债权 人PART -2投资活动的税收筹划技巧一、选择投资方式设立公司投资原有公司增资出资购买
3、股权 三种方式各有利弊。【案例】：浙江某公司到新疆地区投资，西部 大开发税收优惠政策是三免三减半。由于采 取了增资的形式，无法享受该优惠政策。投资节税秘诀二、股东身份的选择原则：有利于管理、股权要清晰1.长期持有股份，还是短期内转让【案例】：张先生出资1600万，李先生出资400万设立甲 公司，甲公司出资2000万元设立100%控股乙公司。乙 公司净资产为2000万元，资产2000万元，无负债。甲公 司将乙公司以6000万元的价格，转让给丙公司。甲公司企业所得税=（6000-2000）25%=1000万元张先生、李先生个人所得税=【（6000-1000）-2000】20%=600万元税款合计：
4、1600万元 税负率=1600/4000=40%投资节税秘诀二、股东身份的选择【筹划方案】若张先生、李先生设立公司时目的明确，就是为了转让资产获取收益。那么应该以自然人身份直接设立乙公 司，转让股权时就不需要缴纳1000万元的企业所得税 。仅缴纳个人所得税：（6000-2000）20%=800（万元）节税额：1600-800=800（万元）投资节税秘诀【案例】集团融资模式涉税风险管理国税函2002837号:对集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息，不受 “纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本比例，超过部分的利息支出，不得在税前扣除”的限制，凡集团公司能够出具从金融机构
5、取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同类同期贷款利率的部分，允许在税前全额扣除。乙方没有增值税发票，会给甲方增加税收负担。迫于这 种压力，乙方和甲方商定，由乙方的供应商四川某 钢材公司（丙方)给甲方开据增值税发票。具体的操作流 程是：甲方与乙方签订采购合同，甲方向乙方付货款， 乙方向甲方发货。由丙方开具发票给甲方。显然，甲方向乙方购买的是不锈钢管件，而丙方向甲方 开具的发票是不锈钢材料，发票开具的产品名称与实际 产品名称不符。以这种方式取得发票将导致的结果是甲 方恶意取得虚开的增值税发票，丙方虚开(替别人开)增值 税发票。该如何签订合同才能够避免发票中的税务 风险？采购中的税收筹划15固定资产采购合同的签订技巧增值税转型进项税额抵扣制度。尽量拿到专用发票抵扣的时间安排利用税负转嫁采购中的税收筹划
