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1、浙江东方职业技术学院毕业综合实践报告、毕业设计（论文）（2015 届）题目：浅谈温州市网蚁网络有限公司财务管理系：财务贸易系专业：财务管理姓名：徐仁慧学号： 0112120233 指导教师：黄国强二一五年五月目录摘要1关键词11.引言12.实习公司简介13.网蚁财务状况分析23.1 利润分析 23.2 销售收入分析23.3 现金流量分析33.4 相关财务以及行业间指标分析 34.优化网蚁财务势态策略54.1 制定科学财务规划、完善财务体制54.2 完善公司的公司治理结构54.3 构建财务管控系统，强化财务管控力54.4 其他建议 55.结束语 6参考文献 71浅谈温州市网蚁网络有限公司财务管理
2、摘要：随着市场经济的快速发展，把握财务状况的变动趋势，对投资者、经营者、债权人以及其他各个与其利益直接或者间接相关者都有极其重要的意义。公司借助于资金流转的繁复性能于周期性能，进行投资利用。本文以“温州的地方企业网蚁网络”为例子，运用财务管理的方法对公司的偿债能力运营能力进行分析，并指出其存在的问题及改进方法，以此为公司的发展提供坚实的基础。关键词：网蚁；财务；对策1.引言21 世纪财务管理的环境发生了巨大的变化,随着社会经济环境不断变化、科学技术日新月异，为了适应时代发展的变化，企业财务管理模式也处于激烈的变革之中。在市场经济条件下，企业的兴衰成败在很大程度上取决于企业的管理，而现代企业制度
3、的建立，财务管理成了现代企业管理的中心。如何提升企业的财务管理能力已成为重要的问题。正确高效的处置好财务管理与分析评价，提高企业自身实力，可以为企业带来更为满意的效益，为消费者带来更好的服务。本人于 2015 年 3 月至 5 月期间在温州市网蚁网络有限公司的财务部进行会计助理实习工作，日常的工作范围主要囊括了几个方面，首先即是培训学习财务规定和流程，除正常的职责工作外，还需兼职主管助理的职责，助其处理应对各项繁富的常规性的业务。第二项主要的工作即为需要极力配合企业的职员的日常工作，帮助他们解决必要的困难，而且需要处理不同层次等级的办公室的正常工作事项。2.实习公司简介网蚁网络是隶属于浙区的省
4、级电子商务公司，也是温州地区的新型企业代表，该企业所主营的产业业务为致力于信息化技术普及的新型企业，它是属于服务行业内部的，属于第三产业性质归属，亦是温州地区的第一家从事于 IT 咨询服务的业务公司，它的市场功能定位主要囊括了网络化办公，单位网站策划与分析，网销指导、网推策略培训等高科技公司。在网蚁的内部的财务表现势态，流动资产在全体资产之中的占2比率处于比较大的地位，这项数据值统计说明了该企业的利润实现和效益增长大，都是极度依靠资金的流转效益产生巨大的利润差值，资金的流动周转效益和信息鞥年均比较强劲。而且在流动资产之中，其中货币又在全体资产之中的占比率处于比较大的地位，这项数据值统计说明了该
5、企业拥有很强的清债能力，这主要涉及到的是短期性的债务处理清偿能力。而其中的存货，又在全体资产总额之中的占比率处于比较大的地位，名列第一。3.网蚁财务状况分析以下将根据本人在网蚁公司财务部实习期间实习情况，对公司的主要财务状况进行分析。3.1 利润分析相关的数据值统计显示，在 2011 至 2014 年间，网蚁出现了十分喜人的营销势头，企业的营业收入与净 利 润 均 表 现 出 稳 定 迅 猛 的 崛 进 势 态 ， 可 谓 是 平 稳 有 序 的 加 快 发展 步 伐 ， 整 体 的 数 据 统 计 值 表 明 ， 该 企 业 的 未 来 情 景 与 崛 进 势 态 增 长 迅 猛 ， 下 图
6、 的统 计 数 据 显 示 ， 2012 年、2013 年的数据值环比前期的增长幅度更加显著，速度更加迅猛，2014 年的统计数据值中利润环比增长了近一半，达到了 2013 年的一点五倍。图 3-1 网 2011-2014 年 净 利 润 趋 势3.2 销售收入分析根据查阅资料，网蚁经营销售收入增长迅速，经营活动销售收入在 2011-2014 年期间逐年增高，其中 2014 年销售收入较 2013 年增高 30%。3图 3-2 网 蚁 2011-2014 年 销 售 收 入 趋 势3.3 现金流量分析现金能够促进企业维持在较低的债务运行能力与偿清能力，在一定程度上极大地降低了企业风险的发生几率
7、，也提升了相应的抵御应对危机的能力，这不得不说是有益于企业的长远发展势态的调控。下图表明，现金流量的大体趋势，表现良好。图 3-3 网 蚁 2011-2014 年 现 金 流 量 趋 势综 上 ， 网 蚁 繁 衍 资 金 的 功 能 十 分 强 大 ， 资 金 流 质 量 异 常 的 高 水 准 ， 良 好 的 市 场表 现 ， 利 润 的 大 幅 上 升 ， 促 进 了 企 业 的 负 债 水 平 维 持 在 合 理 范 围 之 内 ， 股 民 能 够 从中 获 利 。 网 蚁 未 来 的 势 态 ， 依 然 是 借 助 于 大 规 模 的 投 资 进 行 再 生 产 活 动 ， 同 时 还
8、 将充 分 的 借 助 于 自 身 异 常 强 大 的 集 资 效 应 催 动 企 业 发 展 。 网蚁现金流量最近几年的数据值起伏比较频繁，这主要大经济势态所制约的，综合研判，网蚁财务风险极低。3.4 相关财务和行业衡量标准研究3.4.1 偿 债 能 力 分 析偿债能力，顾名思义，即涉及到某公司的资金对所负债务的清偿能力。该项数据标准能够判断公司的财务质量，尤其是流动性流的迹象。4表 3-1 2012-2014年网蚁偿债能力研究2012 年 2013 年 2014 年流动比率 1.5436 1.217 0.9742速动比率 1.1865 1.064 0.7825现金比率 0.5221 0.4
9、109 0.1551现金流量比率 1.0619 0.7529 0.4407对于该项数据值的研究判断一般情况下基于三大方面的数据值显示来评判，即所谓的流动、速冻和现金比率。以下我们作相应分析。从 2012-2014 年网蚁机床三年来偿债能力来看，在短期偿还债务能力方面，公司自身的资产流动比率下降，变现资产数额降低；其货币性资产由原本的过多趋于正常状态；它的短期处理应急效应相对得到削弱，企业的短期清偿债务能力相对得到削弱，可是资金的运转状态还是符合相关的评判范围幅度的。从同行业的横向比较来看，与行业平均流动比率来看，网蚁明显低于行业水平，说明网蚁的流动资产与流动负债的比例低于行业平均值。借助于上述
10、的诸多数据值，加以研究解析，不难看出，网蚁现金与流量比率均是呈现渐渐降低的趋势，这更充分的证明了企业的短期清偿债务能力相对得到削弱，存在着一定程度上的财务风险危机。3.4.2 营 运 能 力 分 析通常情况下，应收帐款流动性能愈高愈好。收帐款流动性能愈高，就代表着企业收帐迅速，资金周转速率高，清偿债务能力强。网蚁帐款流动性能很低，企业收帐缓慢，资金周转速率低，清偿债务能力弱。可是呈现的发展趋势却是流动性能有所提升，回资速率也在提升，坏账渐渐减少，资本的利用率在稳步增强。表 3-2 2012-2014 年 网 蚁 营 运 能 力 分 析项目 2012 年 2013 年 2014 年应收账款周转率
11、 69 43 46应收账款周转天数 5 8 8存货周转率 0.4 0.5 0.3存货周转天数 947 800 1440流动资产周转率 0.4 0.3 0.3流动资产周转天数 947 1200 1241固定资产周转率 7 39 51固定资产周转天数 54 9 7总资产周转率 0.4 0.3 0.3总资产周转天数 1000 1241 1286借助于上述的诸多数据值，加以研究解析，不难看出，网蚁资产流动性能偏低，呈现渐渐降低的趋势，销售力降低，利润缩水。营业周期不短，利用效率水平很低，5严重制约着利润率的上升。企业必须采取相关的举措加以系统更新优化结构体系，提升各项数据，求得企业利润率的增长。4.优
12、化网蚁财务势态策略针对网蚁公司的主要财务状况及存在问题，特提出以下建议，希望可以为网蚁公司未来的发展及财务管理提供帮助。4.1 制定科学财务规划、完善财务体制为了尽可能的降低财务风险，网蚁公司应该开发适当的财务计划,这使得收入和支出匹配。避开清债峰期，调控资金流动数额。实时动态的监测局势变化，灵敏感知，迅速修正规划，降低集资成本。4.2 完善公司的公司治理结构公司应该转变观念，利用现代化的管理理念和方法进行企业改革。首先应该在企业内部进行法人治理结构，改变以前任人唯亲的现象，并且改变传统的重视生产而忽视管理的思想理念，视企业长足发展为出路，为第一要务，谋全局，顾大势。4.3 构建财务管控系统，
13、强化财务管控力首先，应该加强企业管理人员以及会计人员对于财务管理的认识和研究，并且规范浙江力高泵业科技有限公司的财务规范，避免出现职责不明、越权行事的情况。第二，构建起系统的财务管控机制，实时监测公司的营销与日常工作。4.4 其他建议4.4.1 优 化 存 货 结 构借助于优化结构，控制数量，进行促销，缩小存货量，誊资发展。高层应高度关注该问题的风险性，加强相应的防控事项布置。4.4.2 提 高 自 身 行 业 竞 争 力当前，市场上的竞争日趋激烈，各个企业的战略谋定均十分远大，纷纷踊跃欲试，急剧扩张，这对网蚁未来是一项很大的挑战。应该加强市场的战略纵横交织，走巧径，善避力，保存自身的优势，占
14、领更广阔的市场。4.4.3 完 善 人 才 培 养 制 度6网蚁拥有惜才的历史发展传统，视人才为企业生存的根本，可是近年的人事混乱让人心寒。要关注职员的生活，给予相应的心理抚慰和物质上的相应照顾，营造和谐友善、公平竞争、实力晋升的优良环境，提高人才的利用率。4.4.4 提 高 品 牌 认 可 度网蚁要制定针对每个城市的服务和保障体系，具体问题具体分析，增强企业的城市文化影响力度，让客户满意，增加网蚁产品的核心竞争力，使得网蚁能够更好的适应市场。5.结束语随着市场经济的快速发展，各个企业之间的竞争愈演愈烈，要想在这竞争压力如此之大的环境下，赢得一席之地，没有好的财务管理与分析评价，是行不通的。把
15、握财务状况的变动趋势，对投资者、经营者、债权人以及其他各个与其利益直接或者间接相关者都有极其重要的意义。公司实际具体的集资的技法手段，借助于资金流转的繁复性能于周期性能，进行投资利用，这已经俨然成为当前财务领域的重点趋势，人们纷纷加强对其的综合研究和深入浅出的解析，从理论与实践的视域完善优化该类难题的处理应对机制构建。网蚁的内部的财务势态显示，最近三年以来，流动资产在全体资产之中的占比率处于比较大的地位，说明了该企业的利润实现和效益增长大，都是极度依靠资金的流转效益产生巨大的利润差值，资金的流动周转效益和信息鞥年均比较强劲。而且在流动资产之中，其中货币又在全体资产之中的占比率处于比较大的地位，说明了该企业拥有很强的清债能力，这主要涉及到的是短期性的债务处理清偿能力。而其中的存货，又在全体资产总额之中的占比率处于最大的地位。这主要得益于二零一三年的大量新建项目和产品的急速增长。综上，网蚁繁衍资金的功能十分强大，资金流质量异
