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1、社会保险费年度结算嘉兴市地方税务局第一税务分局综合业务科沈燕琼一、社会保险费结算的相关政策规定一、社会保险费结算的相关政策规定二、通过二、通过“嘉兴市社会保险费年度结算嘉兴市社会保险费年度结算 系统系统”申报申报20142014年度年度社会保险费年度社会保险费年度 结算申报表结算申报表和和社会保险费工资总额社会保险费工资总额 调整项目汇总表调整项目汇总表三、三、20142014年度社保费结算注意事项年度社保费结算注意事项一、社会保险费结算的一、社会保险费结算的 相关政策规定相关政策规定一、社会保险费结算的相关政策规定社会保险费年度结算指标一、社会保险费结算的相关政策规定 参保率参保率实际缴费基
2、数实际缴费基数应缴费基数应缴费基数 100%100% 应缴费基数应缴费基数结算期全部职工工资总额结算期全部职工工资总额 可扣减项目金额可扣减项目金额( (不含折扣额不含折扣额） 实际缴费基数实际缴费基数结算期已缴纳社保费的基结算期已缴纳社保费的基 数数一、社会保险费结算的相关政策规定（一）全部职工工资总额（一）全部职工工资总额工资总额：当期企业全部职工工资总额，即工资总额：当期企业全部职工工资总额，即 单位财务账簿中单位财务账簿中“应付工资应付工资”科目的贷方发生额科目的贷方发生额 和其他直接列支属于工资性质的支出。和其他直接列支属于工资性质的支出。具体口径按浙江省地方税务局具体口径按浙江省地
3、方税务局浙江省地方浙江省地方 税务局关于规范社会保险费缴费基数有关问题的税务局关于规范社会保险费缴费基数有关问题的 通知通知（浙地税函（浙地税函20072492007249号）规定执行。号）规定执行。一、社会保险费结算的相关政策规定工资总额是指各单位在一定时期内直接支工资总额是指各单位在一定时期内直接支 付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时 工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊 情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；劳动报酬总额包括：在岗
4、职工工资总额； 不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员 的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以 及聘用其他从业人员的劳动报酬。及聘用其他从业人员的劳动报酬。一、社会保险费结算的相关政策规定不列入缴费基数的项目不列入缴费基数的项目1 1、根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、 国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付 的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重 大体育比赛中的
5、重奖。大体育比赛中的重奖。2 2、有关劳动保险和职工福利方面的费用。、有关劳动保险和职工福利方面的费用。3 3、劳动保护的各种支出。、劳动保护的各种支出。4 4、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。一、社会保险费结算的相关政策规定5 5、支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报、支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报 酬。酬。6 6、出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改、出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改 乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实 际支出费用低于
6、标准的差价归己部分。 际支出费用低于标准的差价归己部分。 7 7、对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工、对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工 具、牲畜等的补偿费用。 具、牲畜等的补偿费用。 8 8、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。一、社会保险费结算的相关政策规定9 9、职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红 、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配 。 1010、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补、劳动
7、合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补 助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿 金。金。1111、劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手、劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手 续费和管理费。续费和管理费。1212、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承 包单位的发包费用。包单位的发包费用。一、社会保险费结算的相关政策规定1313、支付给参加企业劳动、实习的在校学生的补支付给参加企业劳动、实习的在校学生的补 贴。贴。 1414、调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。
8、、调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。 1515、由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金、由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金 。 。 1616、支付给从保安公司招用的人员的补贴。 、支付给从保安公司招用的人员的补贴。 1717、按照国家政策为职工建立的企业年金和补充、按照国家政策为职工建立的企业年金和补充 医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分 。一、社会保险费结算的相关政策规定（二）可扣减项目金额（二）可扣减项目金额1 1、外资外籍员工工资（是指未参保的非中国公民工资、外资外籍员工工资（是指未参保的非中国公民工资 ，即：国籍为外国及港澳台地区，
9、参保的不得扣除），即：国籍为外国及港澳台地区，参保的不得扣除） ；2 2、外地参保人员工资（指在市本级以外参保的本企业、外地参保人员工资（指在市本级以外参保的本企业 员工工资，不包括自谋职业、灵活就业人员工资）；员工工资，不包括自谋职业、灵活就业人员工资）；3 3、双缴双保及外单位参保人员工资（指双缴双保人员、双缴双保及外单位参保人员工资（指双缴双保人员 以及在市本级其他企业中参保的本企业员工工资，不以及在市本级其他企业中参保的本企业员工工资，不 包括自谋职业、灵活就业人员工资）；包括自谋职业、灵活就业人员工资）；一、社会保险费结算的相关政策规定4 4、退休及超过法定退休年龄人员工资（是指退休
10、及超过法、退休及超过法定退休年龄人员工资（是指退休及超过法 定退休年龄的本企业员工工资，男定退休年龄的本企业员工工资，男6060周岁，女周岁，女5050周岁）周岁） ； 5 5、超过、超过300%300%或低于或低于60%60%工资：指年度人员平均月工资高于工资：指年度人员平均月工资高于 上年全省职工平均工资上年全省职工平均工资300%300%的（的（ 20142014年确定为年确定为1113011130元元 ），高于部分可以调减（单位全员参保情况下）；年度），高于部分可以调减（单位全员参保情况下）；年度 人员平均月工资低于上年全省职工平均工资人员平均月工资低于上年全省职工平均工资60%60%
11、的（的（20142014 年确定为年确定为22252225元），低于部分用负数进行调增；元），低于部分用负数进行调增；6 6、其他扣除人员工资：其他可以扣除的人员（如大学生实、其他扣除人员工资：其他可以扣除的人员（如大学生实 习人员等）。习人员等）。一、社会保险费结算的相关政策规定（三）其他规定（三）其他规定1 1、基数差问题：由于嘉兴市社保局需根据每年、基数差问题：由于嘉兴市社保局需根据每年4 4月底月底 发布的上年度全省职工平均工资来确定本年度最低发布的上年度全省职工平均工资来确定本年度最低 参保基数标准，因此在单位达到参保比例的前提下参保基数标准，因此在单位达到参保比例的前提下 ，也要在
12、每年社保结算时将结算期当年，也要在每年社保结算时将结算期当年1-41-4月的最月的最 低基数与新最低基数之间的差额（低基数与新最低基数之间的差额（2225222520052005 220220）部分进行补交。）部分进行补交。2 2、企业缴费基数不得低于个人缴费基数（即企业缴费、企业缴费基数不得低于个人缴费基数（即企业缴费 基数基数个人缴费基数）。个人缴费基数）。一、社会保险费结算的相关政策规定3 3、20142014年年11-1211-12月份对部分工业企业临时性下浮社会月份对部分工业企业临时性下浮社会 保险费缴费比例政策，即集中减征保险费缴费比例政策，即集中减征2 2个月的额度。企个月的额度
13、。企 业已正常申报缴费基数，不影响年度清算。业已正常申报缴费基数，不影响年度清算。4 4、参保率的确定：养老、失业、生育保险不得低于、参保率的确定：养老、失业、生育保险不得低于 45%45%（20042004年年1 1月月1 1日以后参保的企业）或日以后参保的企业）或55%55%（20032003 年年1212月月3131日以前参保的企业）。工伤保险日以前参保的企业）。工伤保险100%100%，即，即 应缴费基数为：结算期职工工资总额规定可扣减应缴费基数为：结算期职工工资总额规定可扣减 项目金额项目金额 ）。）。一、社会保险费结算的相关政策规定5 5、劳务派遣、劳动事务代理公司参保率的确定：劳
14、务、劳务派遣、劳动事务代理公司参保率的确定：劳务 派遣员工全员参保（与营业税差额缴税相匹配）；派遣员工全员参保（与营业税差额缴税相匹配）； 本单位员工参保比例确定同上。本单位员工参保比例确定同上。6 6、事业单位的社保费缴费基数：结算期职工工资总额、事业单位的社保费缴费基数：结算期职工工资总额 规定可扣减项目金额。规定可扣减项目金额。7 7、社保费退费。、社保费退费。根据根据中华人民共和国社会保险法中华人民共和国社会保险法规定，规定， 缴费单位未按缴费单位未按100%100%全额全员缴纳的，年度结算后全额全员缴纳的，年度结算后 不予退费。不予退费。二、通过二、通过“嘉兴市社会保险费年度嘉兴市社
15、会保险费年度 结算系统结算系统”申报申报20142014年度年度社会保社会保 险费年度结算申报表险费年度结算申报表和和社会保社会保 险费工资总额调整项目汇总表险费工资总额调整项目汇总表二、通过二、通过“嘉兴市社会保险费年度结算系统嘉兴市社会保险费年度结算系统”申报申报20142014年度年度社会保社会保 险费年度结算申报表险费年度结算申报表和和社会保险费工资总额调整项目汇总表社会保险费工资总额调整项目汇总表“社会保险费年社会保险费年 度结算系统度结算系统”中的中的 社会保险费结算社会保险费结算 调整项目汇总表调整项目汇总表 与龙版中的与龙版中的社会社会 保险费工资总额调保险费工资总额调 整项目
16、汇总表整项目汇总表的的 对应关系：对应关系：栏栏 目社会保社会保险费险费险费险费 年度年度结结结结算系算系 统统统统龙龙龙龙版版1双缴双保及外单位参保人 员工资双缴双保人 员工资2超300%或低于60%工资其他扣除013其他可扣除工资其他扣除02 4折扣额其他三、三、20142014年度社保费结算年度社保费结算 注意事项注意事项三、2014年度社保费结算注意事项（一）社会保险费年度结算范围：（一）社会保险费年度结算范围：1 1、养老保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保、养老保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保 险费的企业（事业）险费的企业（事业）单位缴纳单位缴纳部分。部分。2 2、事业单位中既有事业性质参保，也有企业性质参、事业单位中既有事业性质参保，也有企业性质参 保的，则需要分别进行结算申报。保的，则需要分别进行结算申报。3
