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1、5 会展项目财务管理教学网站: 教学网站: 2目 录5.1 会展项目财务管理概述5.2 会展项目财务预测 5.3 会展项目预算管理 5.4 会展项目的资金筹集 教学网站: 3学习目标 t掌握会展项目财务管理的涵义、对象和 内容；t理解会展项目财务管理的目标；t掌握会展项目财务预测的涵义和内容；t掌握会展项目利润预测分析的方法；t掌握会展项目财务预算的涵义和内容；t理解会展项目筹资方式。教学网站: 4基本概念 t会展项目财务管理t会展项目财务预测t会展项目利润预测t会展项目财务预算、会展项目筹资方 式教学网站: 55.1会展项目财务管理概述t5.1.1会展项目财务管理的概念t会展项目财
2、务管理就是遵循客观经济 规律，通过对会展项目资金的筹集， 运用和分配的管理，利用货币价值形 式对会展项目的经营状况进行综合性 的管理。教学网站: 65.1.2会展项目财务管理的对 象t财务管理主要是资金管理，其对象是 资金及其流转。因此，现金流转的平 衡是财务管理中最基本的平衡。教学网站: 7t1.现金流转的概念t在生产经营中，现金变为非现金资产，非 现金资产又变为现金，这种周而复始的流 转过程称为现金流转。这种流转无始无终 ，不断循环，又称为现金的循环或资金循 环。由于会展项目最终交付的是会展项目 服务产品，而不是实物产品，所以会展项 目的现金流转主要反映为资金的耗费，如 用现金支付人工
3、成本、租借活动场地、支 付营销费用等。这些被耗费的资金是活动 主办方制定活动各项收费价格的参照基础 ，通过销售门票、出租广告牌位、出租摊 位、赞助等方式取得收入而得到价值补偿 。教学网站: 8t会展项目的记账则遵循收付实现制， 收付实现制可以准确地反映会展项目 的现金流动，更能反映会展项目的现 金支付能力。在会展项目主办企业进 行财务管理时，再结合权责发生制原 则分析根据收付实现制原则所记载的 各项收入和支出项目。教学网站: 9t2.现金流转的平衡t在会展项目中，如果在同一会计期间 现金流入量和现金流出量相等，财务 工作将大大简化。但在会展项目实际 运作过程中，现金收支平衡的情况极 少，而
4、会展项目财务管理的目的就是 要使会展项目的现金流不中断。教学网站: 105.1.3会展项目财务管理的内 容t1、筹资管理t为了保证会展项目的如期成功举办， 必须预先筹集一定数量的资金。会展 项目的主要资金来源包括主办单位拨 款、预收摊位费、报名费、赞助费、 代办费等，内容多，弹性大。教学网站: 11t2、营运资金管理t营运资金是指流动资产减流动负债的 余额。营运资金在会展项目的全部资 金中占有相当大的比重，而且周转速 度快，形态易变，所以是财务管理工 作中一项重要内容。 教学网站: 12t3、成本费用管理t成本费用管理也就是对资金耗费的管 理，降低成本费用是提高会展项目利 润的根本途径。
5、会展项目的成本费用 管理，就是指项目组织者为保证项目 目标的实现而制订成本预算，并对项 目实施过程中发生的成本费用进行检 查、监督和控制，努力将实际成本控 制在预算范围内的管理过程。教学网站: 13t4、利润管理t利润是一定时期内的经营成果，是会 展项目在经营期内的收入减去成本后 的总额，提高经济效益是一切经济工 作的出发点和归宿点。会展项目组织 者通过合理制定项目的目标利润规划 ，采取各种有效措施，挖掘各项资源 的潜力，尽可能地提高项目的盈利水 平。教学网站: 145.1.4会展项目财务管理的目 标t明确会展项目财务管理的目标是有效组织 财务工作的前提，同时也是合理评价财务 管理工作质量
6、的客观标准，财务管理的目 标具有可变性、层次性和多元性的特点。 例如世博会这样大型的会展项目，其财务 管理目标需要分为总体目标、分部目标和 具体目标三个层次，由于筹备时间长，一 般需要3-5年，期间存在很多的不确定性因 素，其财务管理目标可能发生变化，如汇 率的变动会带来预期收益的变化。会展项 目的核心财务管理目标应是达到利润最大 化，并以此实现各方共同的利益。教学网站: 155.2 会展项目财务预测t5.2.1 会展项目财务预测的内容t会展项目财务预测是指会展项目组织 者对会展项目未来资金需求的估计。 通过财务预测可以提供日常控制所需 要的财务信息，找出资金筹措安排中 的规律性，有利于企业
7、财务管理人员 根据变化适时调整，保证财务收支的 综合平衡，保证财务目标的顺利实现 。教学网站: 16t会展项目财务预测包括以下内容：t.投资预测t.销售收入预测t.成本预测t.利润预测t.筹资预测教学网站: 17t5.2.2 会展项目筹资预测需要考虑的因 素t不管会展项目采取何种筹资方式，均 应从筹资数量、筹资成本、筹资风险 和筹资时效这四个方面综合考虑。教学网站: 185.2.3 会展项目利润预测分析t会展企业依据会展项目在筹划运营活 动中有关因素变化情况，运用科学的 方法进行研究和分析，对未来一定时 期内的利润数额进行预计和测算，并 寻求实现预计利润的各种措施方案。 利润预测是确定目
8、标利润、编制利润 计划的基本依据。销售利润在利润总 额中所占比重最大，销售利润的预测 是利润预测的重点。教学网站: 191.量本利分析预测法t量本利分析法就是项目的盈亏主要取决于项目 产品的销售收入和成本费用。销售收入大于总 的成本费用时，项目就盈利；否则就亏损。当 销售收入等于总的成本费用，即利润为零时的 产销量即为盈亏平衡点，也称保本点。t项目利润销售收入总成本费用 t单价产销量（固定成本+单位变动成本产 销量）t（单价单位变动成本）产销量固定成本 教学网站: 20t会展项目组织者是根据会展项目广告牌位 、摊位、门票等销售数量、成本和利润之 间的依存关系来预测会展项目销售利润的 方法。
9、可用下列公式测算其利润数额：t利润数额销售单价标准广告牌位（摊位 、门票等）销售量单位变动成本标准广 告牌位（摊位、门票等）销售量固定成 本（销售单价单位变动成本）标准广 告牌位（摊位、门票等）销售量固定成 本教学网站: 212.目标利润预测法t目标利润是指在销售收入一定的情况下， 根据目标成本、销售费用和既定的税率来 确定目标利润的方法。其计算公式为：t目标利润预计销售收入-目标成本-目标期 间费用t从量本利关系分析增加利润的途径：增加 标准广告牌位（摊位、门票等）销售数量 ；提高售价；降低单位变动成本；降低固 定成本。以上均为项目组织采取单项措施 实现目标利润的例子。在实际工作中，单 独
10、采取某一方面的措施可能无法实现目标 利润，这时应综合运用多种措施，以实现 目标利润。教学网站: 22t3.比例测算法t比例测算法是根据利润与有关财务指 标的比率关系来测算未来一定时期目 标利润数额的方法。其计算公式为：t销售利润率法：目标利润预计销售 收入计划期销售利润率t资金成本率法：目标利润预计资产 平均占用额计划期资金利润率 教学网站: 235.3 会展项目预算管理 t5.3.1会展项目财务预算的内涵t会展项目财务预算是对会展项目在未来一定时期内 的各种资源的来源和使用的详细计划，以数字形式 对会展项目未来一定时期内的经营活动进行概括性 表述。会展项目组织者通过对某具体会展项目举办
11、期间所需要的经费和预算收入进行初步的预算，根 据每个会展项目的签约商和供应商提供的准确报价 而形成，核算预期的收支。会展项目财务预算提供 了整个筹备期间的收支预算，从而确保会展项目的 各项财务支出充足、合理和高效。会展项目组织者 要结合会展项目的特点，预计各项收支在每个月份 、季节或年份的详细预算，协调人力、物力、财力 ，组织综合平衡，为财务决策的确立和财务控制提 供依据。教学网站: 245.3.2 会展项目财务预算的实施 模式t在会展项目管理中，预算是在预测的 基础上进行的，会展项目组织者可能 忽略一些意外事件而造成预测数据不 可能完全准确，所以预算要有一定的 幅度，即需要实行弹性预算。弹
12、性预 算是在固定预算模式的基础上发展起 来的一种预算模式，它的主要用途是 控制成本支出的工具。在计划期开始 时，弹性预算提供控制成本所需要的 依据，在计划期结束时，它可以用来 评价和考核实际成本。教学网站: 255.3.3会展项目预算工作程序 t1.确定财务预算的目标。t2.资料的搜集。t3.汇总会展项目组织者业务方面的预 算。t4.财务预算的编制。 教学网站: 265.3.4会展项目财务预算内容t1.收入预算t销售收入是企业现金流入的主要来源，也 是实现利润的基本前提，而且很多财务项 目是随着销售量的变化而变化，如销售成 本、销售费用等，所以销售预测的精确与 否对现金预算的可靠性影响很大
13、。一般大 型会展活动的收入预算包括广告收入、优 惠销售收入、捐款、投资利息收入、注册 费收入、商业销售收入、大型活动票房收 入、经销商佣金收入（酒店支付）等。 教学网站: 27t2.支出预算t为实现销售收入预算必须支付日常管 理费、印刷费、邮资、交通费、保险 费等相关费用，有些是固定费用，有 些随会展项目的规模和数量而变化， 在预算时要加以注意，尽量细化预算 方案。 教学网站: 28一般大型会展活动的支出预算包 括：t会计费用 ；t市场营销费用：广告费、专项广告费、宣传手册设计费、宣 传手册邮寄费、宣传手册印刷费、公共关系费等；t日常管理费用：装饰费用、保险费用、现场电话费、法律咨 询费、
14、执照费、许可证、复印费、摄影费、邮费、活动节目 单编辑设计和印刷费、报告编制与出版费、按比例分摊的日 常管理等；t职员/志愿者费用：职员住宿费、志愿者住宿费、志愿者表彰 和奖品费用、合同工注册费等；t劳务费：视听人员劳务费、音响人员劳务费、照明人员劳务 费等；t租赁费：视听设备租赁费、汽车租赁费、照明设备租赁费、 音响设备租赁费、现场办公家具租赁费、场地租赁费等； t运输费：汽车里程碑补助费、材料运输费、杂费、宾客交通 费、职员交通费等；t评估费：咨询事聘用费、评估费等；t注册费：注册材料费、补充注册和入场费等；教学网站: 29t3.现金预算t现金预算是财务预算的重要内容，也是财 务计划不可
15、缺少的部分。现金预算是对会 展项目组织者未来特定时期的现金流入和 现金流出所作的预计，也是对现金收支差 额提出平衡措施的计划。通过现金预算的 编制，可以使财务人员了解企业现金需求 ，以便更好地筹措资金，控制现金的流转 ，会展项目组织者可以按会展项目的周期 编制现金流量预算，也可以按月编制现金 流量预算，时间越短编制的现金预算准确 性越高。教学网站: 30t4.资金支出预算t资金支出预算是一种长期的具有投资 性质的预算，主要包括：研究开发支 出，如新会展项目策划研究费；更新 改造生产设施，如场馆的更新改造； 人事培训与发展支出；市场发展支出 ，如宣传促销费用等。教学网站: 315.4 会展项目的资金筹集t5.4.1合理选择会展项目筹
