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1、资产负债表不平的原因资产负债表不平的原因 及其处理方法及其处理方法课程大纲数据来源1查账方法2问与答4常见问题分析3课程大纲数据来源1查账方法2问与答4常见问题分析3数据来源-作用资产负债表是财务报告之一 ，是反映企业在某一 特定日期财务状况的报表。提供有关企业财务状 况方面的信息。 资产负债表对企业的资金结构，及变现能力、偿债能 力和资金周转能力进行分析，从而有助于会计报表使 用者作出经济决策。数据来源-内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益( 或股东权益)之间的勾稽关系，按照一定的 分类标准和顺序，把企业一定日期的资产 、负债和所有者权益(或股东权益)各项目予 以适当排列。它反映的是企业
2、资产、负债 、所有者权益的总体规模和结构。 资产负债表-报表格式在我国，资产负债表采用账户式。左边为资产，右边 为负债+所有者权益。每个项目又分为“年初数”和 “期末数”两栏分别填列。 数据来源-报表格式设计各项目对应的科目、数据来源以及打印格式等等打印格式来源科目取值来源数据来源资产负债表资产 负债+所有者权益 * * ACTLE会计科目 各期金额汇总档ACTTAACTTB会计凭证 单头档会计凭证 单身档数据来源资产负债表资产 负债+所有者权益 * * ACTTAACTTB会计凭证 单头档会计凭证 单身档会计凭证保存数据来源资产负债表资产 负债+所有者权益 * * ACTLE会计科目 各期金
3、额汇总档ACTTAACTTB会计凭证 单头档会计凭证 单身档会计凭证审核过账保存数据来源资产负债表资产 负债+所有者权益 * * ACTLE会计科目 各期金额汇总档ACTTAACTTB会计凭证 单头档会计凭证 单身档会计凭证审核过账保存如果上如任何一个步骤发生问题，都会导致写 入数据不正确课程大纲数据来源1查账方法2问与答4常见问题分析3查账方法资产负债表资产 负债+所有者权益 * * 科目余额表科目 借 贷 * * * 会计凭证资产负债表报表格式会计异常检查表异常信息查账方法虽然，资产负债表的数据都是从后台表抓取，但是 ，科目余额也可以理解为资产负债表的又一数据来源。 因为科目余额表的数据都
4、是不含任何格式的，根据单纯 的各科目的期初、本期发生，得到期末余额。而且，科 目余额表平不平，可以帮助我们判断账档是否正确。我们查看资产负债表的格式，里面很多项目的金额 来源于各个科目的余额，如果账档正确，就需要跑科目 余额表，计算资产负债表各项目和系统报表的差异，然 后进行调整。查账方法-科目余额表科目余额表借贷平衡是资产负债表平衡的前提条件跑科目余额表，若科目余额表不平，则账档有问题 跑会计异常检查表，排除所有异常 再跑科目余额表，若科目余额表借贷还是不平，说明账档还是有问题 执行重新过账（或者重新月结）处理步骤：查账方法-科目余额表执行重新过账（或重新月结）之后，一般科目余额表都会平，有
5、时 资产负债表也会平。若科目余额表还是不平，则按下列步骤处理：根据实际情况调整现行年月1.过账还原2.整批撤销审核3.执行语句：4.DELETE FROM ACTLE WHERE LE002=2007 AND LE003=125.若为年结，还要执行：6.DELETE FROM ACTLE WHERE LE002=2008 AND LE003=004.整批审核5.整批过账因为要删除账档，所以该方法要慎 重使用！查账方法-资产负债表会计异常检查表重新过账 （或重新月结）资产负债表手工计算资产负债表，和系统结果比较，调整差异1.分别跑资产负债表和科目余额表，导成excel 2.两个表中的项目金额对上
6、，用相同颜色标记 3.检查不同的部分，查找原因查账方法-实例演示下面通过一个实例，来演示一下查账的方法资产负债表不平，客户系统是从1月份使用 的，2月份是平的，从3月份开始不平，3月 份科目余额表中的期初余额和本期发生的借 贷方都是正确的。查账方法-实例演示跑2009-03导资产负债表和科目余额表然后导excel因为资产负债表在2月份是平的，3月份才开始不平 ，那么我们就需要从不平的那个月开始查，也就是 3月份。而3月份的科目余额表是平的，排除账档问 题。查账方法-实例演示资产总计：33957531.64；负债和所有者权益总计：33957075.74 差额为：455.9查账方法-实例演示两个表
7、中项目金额对得上，用相同颜色标记项目和金额都是红色字体的，就是有问题的部分查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因科目余额表11232202预付账款应付账款0020206515.8155521.3资产负债表预付账项应付账款20845346.01694351.51403原材料1409低值易耗品41926.5449666.855001生产成本5101制造费用614585.69450122.7500存货656512.19查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因科目余额表11232202预付账款应付账款0020206515.8155521.3资产负债表预付账项应付账款20845346.016943
8、51.5预付账项=1123预付账款期末借方余额+2202应付账款期末借方余额应付账款=2202应付账款期末贷方余额+1123预付账款期末贷方余额查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因1123预付账款期末借方余额+2202应付账款期末借方余额 - 2202应付账款期末贷方余额+1123预付账款期末贷方余额 = 预付账项-应付账款20206515.81 0 + 0 + 55521.3 20845346.01 694351.520150994.51 = 20150994.51由数据可以看出资产负债表中 预付账项和应付账款数据是没 有问题的查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因科目余额表140
9、31409原材料低值易耗品449666.854926.55001生产成本5101制造费用614585.69450122.7500存货656512.19资产负债表查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因科目余额表14031409原材料低值易耗品449666.854926.55001生产成本5101制造费用614585.69450122.7500存货656512.19资产负债表1409科目不存在在资产负债表中，需加入。 5101科目也可加入，但是通常制造费用应切凭证转入生产成本 。查账方法-实例演示检查不相同的部分，找原因如果切凭证结转制造费用到生产成本 ，则5101无需加入。查账方法-实例演示
10、资产总计=负债和所有者权益总计，资产负债表平了课程大纲数据来源1查账方法2问与答4常见问题分析3常见问题分析问题一、资产负债表包含未过账凭证和不包含 未过账凭证查出来的数据不一致，这是什 么原因？常见问题分析解答：如果包含未过账凭证和不包含未过账凭 证查出的数据不一致，说明账档ACTLE中有 未过账金额，如果确定凭证都已经过账完毕 ，而账档中仍然存在未过账金额，可以运行 【重新过账】作业，将账档金额重新写入。常见问题分析问题二、当月所有凭证做完，并且过账，但是 还未做会计月结，查看资产负债表是否是 平的？常见问题分析解答：如果是采用表结法，资产负债表中的 未分配利润是包含了未结转的“损益类科目
11、” 的余额的，资产负债表在月结前是会平的； 而采用账结法，必须要做期间损益结转，将“ 损益类科目”的余额结转到本年利润，才可以 将数值统计到未分配利润中，所以必须 要会计月结之后才会是平的。常见问题分析问题三、查看【会计异常检查表】有错误显示 ：统驭账户无所属明细科目和统驭账户无 下阶科目，分别是什么意思，是否需要处 理？常见问题分析解答：1、统驭账户无所属明细科目 统驭科目在会计科目的最下级。正常情况统 驭科目下是要有末级科目的，凭证中是使用 末级科目而不是统驭科目的。可以检查此科 目是否要作为统驭科目，如果是，则添加下 阶末级科目，如果不是，可修改为末级科目 。2、统驭账户无下阶科目 跟第一种情况一样。常见问题分析问题四、凭证审核之后，如果不过账，在资产 负债表中可以看到相应的数据吗？常见问题分析解答：凭证审核之后，数据是会写入到账档 ACTLE的未过账金额中的，只要在查看【资 产负债表】的时候勾选高级设置中的包含 未过账凭证就可以了。课程大纲数据来源1查账方法2问与答4常见问题分析3
