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1、第十一章 公共财政第一节 财政的基础知识第二节 财政政策*1第一节 财政的基础 知识w财政的概念w财政的基本特征w财政的职能Date2第二节 财政政策w财政政策的含义w财政政策的工具 w财政政策的作用机制Date3第一节 财政的基础知识一、财政的概念w 财政，又称国家财政、公共财政、公共经济、政府经 济，是为满足国家实现其职能的需要而进行的以国家 为主体的分配活动及其所体现的分配关系。 w 国家财政包括财政活动和财政分配关系两个方面。 w 财政活动是国家为了实现其职能而参与社会产品分配 和再分配的活动。 w 财政分配关系是国家在参与社会产品或国民收入的分 配和再分配活动中形成的以国家为主体，与
2、公民、法 人或其他组织之间所发生的分配关系。Date4二、财政的基本特征w财政分配主体的国家性。w财政分配的对象是社会总产品。w分配内容包括财政收入、财政支出。Date5二、财政的基本特征4 财政分配的强制性、非盈利性。w 强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治 权力，通过颁布法令来实施的。w 非盈利性，财政活动的目的是满足公共欲望，实现公共 需要，而并非象私人经济那样以利润最大化为目标。国 家进行财政收支和管理活动，主要是为了向社会提供公 共物品，增加社会福祉，保障经济与社会的良性运行和 协调发展，而不是为了赢利。w 。 Date6三、财政的职能1、分配职能。指财政通过收支活动，
3、对由市场机制条件下形成的不公平收 入进行再分配，以实现社会公认的收 入公平的社会目标。Date7三、财政的职能2、资源配置职能。指财政通过收支活动，调节和影响社会资 源配置的方向和数量，使社会总资源得到 最有效的利用，以满足社会全体成员在生 产和生活上的需要。运用有限的资源形成 一定的资产结构、产业结构以及技术结构 和地区结构，达到优化资源结构的目标。 财政配置资源的手段：主要有预算、税收、 国债、转移支付、投资支出、财政补贴等 。Date8三、财政的职能3、宏观调控职能。4、监督职能。Date9财政应用知识的扩展： 中国财政部 http:/ m w财政部职能等知识Date10第二节 财政政策
4、w财政政策含义与工具w财政政策的自动稳定器功能w财政政策与总需求管理w中国的财政政策Date11一、财政政策含义与工具（一）财政政策的含义财政政策是为实现宏观经济目标而对 政府支出、税收和借债水平所进行的选 择，或对政府收入和支出水平所作出的 决策。w 国家财政由政府收入和政府支出两 个方面构成。w 政府支出指整个国家中各级政府支 出的总和。分为政府购买和政府转移支 付两类。w 政府收入包含税收和公债两个部分。Date12（二）财政政策的工具w政府支出：政府购买，政府转移支付w政府收入：税收，国债Date13政府购买w政府购买是指政府对商品和劳务的购 买，如购买军需品、机关用品、政府 雇员报酬
5、、公共项目工程所需的支出 等都属于政府购买。Date14政府转移支付w政府转移支付是指政府在社会福利保险、 贫困救济和补助等方面的支出。 w政府转移支付是一种货币性支出，政府在 付出这些货币时并无相应的商品和劳务的 交换发生，因而是一种不以取得本年生产 出来的商品和劳务作为报偿的支出。Date15中国的中央财政支出项目w 总量w 结构Date161998-2002年中国财政 支出数据源自中国统计年鉴Date17税收w 税收是政府收入中最主要部分，它具有强制性 、无偿性、固定性三个基本特征。w 税收的强制性，指税收是以国家政治权利为依 托，依法强制征收的，不以纳税人的主观意愿为征税的要件。w 税
6、收的无偿性，指国家向纳税人征税不以支付 任何对价为前提。w 税收的固定性，指国家在征税之前，就以法律 的形式规定了纳税人、征税对象以及税率等基 本课税要素，以便有税务机关和纳税人共同遵守。Date18税收分类w 所得课税、商品课税和财产课税按照课税对象的性质可将各税种分为所 得税、商品税和财产税三大类。是世界各国税制 分类中最基本、最重要的方式。 .所得课税是指以纳税人的净所得（纯收益或纯收人 ）为课税对象的税收，一般包括个人所得税、企 业所得税等 .商品课税，包括所有以商品为课税对象的税种，如 增值税、营业税、消费税、关税等。 .财产课税是指以各类动产和不动产为课税对象的税 收，如一般财产税
7、、遗产税、赠与税等。Date19税收的分类w 2、中央税、地方税、共享税。w 1994年税制改革以后，我国中央税有消 费税、中央企业所得税、关税等，共享 税有增值税、资源税、对证券交易征收 的印花税等，地方税则是除此以外的其 他所有税种。Date20中国的个人所得税w 中国于1980年开始开征个人所得税，1994年，中国 对个人所得税进行了重大改革，现行个人所得税的 纳税人主要包括居民纳税人和非居民纳税人 。w 2003年中国个人所得税收入总额为1418亿元，占国 家税收总收入的比重从1994年的1.4增长到6.5 ，已成为中国财政收入的一项重要来源。Date21国债w 又称国家公债，是国家以
8、其信用为基础，按 照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形 成的债权债务关系。 w 亚历山大汉密尔顿（Alixanda Hamilton， 1757-1804，美国第一任财政部长） ：“国 债如果不过分的话，将给我们一种国家的幸 运。” w 詹麦斯麦迪逊（James Madison，1751- 1836，美国第四任总统） ：“ 公债是公共罪恶。” w 赫伯特胡佛（Herbert Hoover，1874-1964 ，美国第31任总统） ：“祝福 青年人，你们将要继承国债。” Date22国债w 国债对GDP进行再分配，反映了社会资源的重新配 置，国债是财政调节的一种重要手段。w 这部分财力用于生产
9、建设，将扩大社会的积累规 模，改变既定的积累与消费的比例关系；w 这部分财力用于消费，则扩大社会的消费规模， 使积累和消费的比例向消费一方偏移；w 用于弥补财政赤字，促进政府平衡社会总供给和 社会总需求关系。Date23二、财政政策的内在稳定器功 能w 自动稳定器指经济系统本身存在的一种 会减少各种干扰对国民收入冲动的机制 ，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀， 在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政 府采取任何行动。 1、政府税收的自动变化 2、政府转移支付的自动变化，主要包括 政府的失业救济和其他社会福利支出Date24三、总需求管理与财政政策需求管理 Demand Management通过调节总
10、需求来达 到一定政策目标的宏观经济政策工具，包括财政 政策与货币政策。就是通过对总需求的调节，实 现总需求等于总供给，达到既无失业又无通货膨 胀的目标。*25三、总需求管理与财政 政策（一）斟酌使用的财政政策为确保经济稳定，政府要审时度势，主动采取一些财政措施，即 变动支出水平或税收以稳定总需求水平 ，使之接近物价稳定的充分就业水平。 这就是斟酌使用的或权衡性的财政政策 。 Date26w 究竟什么时候采取扩张性财政政策，什么时候采取紧缩性财政政策，应由政府 对经济发展的形势加以分析权衡，斟酌 使用。这样一套经济政策就是凯恩斯主 义的相机抉择的“需求管理”。w 原则: 逆经济风向行事（二）财政
11、政策与总需求 管理Date27财政政策的运用 “逆经济风向行事”的原则：总需求不足经济萧条失 业扩张性 财政政策紧缩性 财政政策增加政府支出 减少税收减少政府支出 增加税收增加 总需求减少 总需求总需求过度经济繁荣通货膨胀Date28从传统财政到功能财政w 传统财政没有调节经济的功能，其主 要原则是：量入为出，节约开支和收支平 衡。w 凯恩斯主义认为，国家财政应当具有调节经济的功能，要使这一功能得以充分 发挥，就必须放弃传统财政的旧信条。Date29赤字财政与公债w 凯恩斯的政策主张是针对经济萧条 和失业提出来的。在经济萧条时，增加 政府支出而不能增加甚至减少税收，政 府必然出现财政赤字。 w
12、 财政赤字只能通过发行公债来加以 弥补。但公债不能向公众和厂商发行， 否则会抵消刺激经济的作用。公债只能 卖给中央银行。Date30“公债哲学”公债无害论w 有人认为，由于不能增加税收，政 府不得不举新债还旧债，最终导致通货 膨胀。所以，公债是有害的。 w 凯恩斯主义认为公债无害，因为公 债的债权人是公众，债务人是政府，可 以说是自己欠自己债，而且作为债务人 的政府是长期存在的，可以确保债务的 兑现，所以，只要公债不用于战争和浪 费，而用于刺激经济发展，使经济增长 速度高于公债增长速度，公债就是安全 的和值得的。Date31四、中国的财政政策w 自1998年以来，我国连续实施积极的财 政政策，
13、对扩大内需、促进经济持续稳 定增长发挥了重要作用。实施积极财政 政策的近年时间里，我国共增发长期 建设国债9100亿元，每年拉动增 长1.5到2个百分点，有力地拉动了内需 ，促进了国民经济健康平稳运行。Date32中国的财政政策w 从2002年下半年起，我国经济开始逐步走出 通货紧缩的阴影，呈现出加速发展的态势。 但也出现了一些值得注意的问题，主要是部 分行业和地区盲目投资和低水平重复建设的 倾向有所加剧，货币信贷增长偏快，资源对 经济增长的制约越来越明显，并带来煤、电 、油、运和原材料的供应紧张局面。Date33四、中国的财政政策w 2004年12月3日至5日，中共中央、国务院在 北京召开的
14、中央经济工作会议提出了明年经 济工作的主要任务。其中，第一条即为“继 续加强和改善宏观调控，确保经济平稳较快 发展要实行稳健的财政政策和货币政策 ，继续控制固定资产投资规模的过快增长” 。这标志着中国政府实施已近7年的积极财政 政策即将调整取向。 Date34总结w 财政的概念 w 财政的基本特征 w 财政的职能 w 财政政策的含义 w 财政政策的工具 w 财政政策与总需求管理 w 中国的财政政策Date35思考题w 如何理解财政的基本特征？w 财政的职能包括哪些？w 财政政策的工具？w 财政政策的自动稳定器功能如何解释w凯恩斯主义的现实条件Date36思考题w 如何理解财政的基本特征？w 财政的职能包括哪些？w 财政政策的工具？w 财政政策的自动稳定器功能如何解释？w 查找相关文献认识中国财政政策的变迁。Date37
