面向顾问课件存货核算

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1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司K/3RISEK/3RISE专业版存货核算管理专业版存货核算管理 培训课件培训课件金蝶软件（中国）有限公司金蝶软件（中国）有限公司K/3RISE产品部 李平版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2n K/3存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置n入库核算流程n出库核算流程n 异常信息处理n记账业务n 存货跌价准备n 期末结账n 报表分析目录目录版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P3存货定义存货定义n定义依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动 中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品

2、、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和 物料等。依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年 或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最 终目的是为了出售。 n具体来讲存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、 商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等 。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P4K/3 K/3存货核算的假设前提存货核算的假设前提n正确的应用存货核算系统是保证业务财务一体化的前 提条件，所以它同时也具有一般财务核算的特点，具 有一些假设前提：n核算主体：存货核算以实仓仓库为单位进行核算，区分总仓、分仓 、分仓组，可以处理分散管理、多组织的核算要求；n核算期

3、间：基于会计分期的要求，业务系统要求根据会计分期进行 业务核算期间的设置，因此提供期末的核算和记账以及期末结账的 处理，统管整体的业务系统，所有业务以核算期间进行划分，一般 建议使用与财务一致的期间划分标准；n数量金额核算：启用存货核算就是要对于企业的主要经营产品进行 数量、金额（基本计量单位、本位币）的核算，与实务一致，数量 要求在可以计量的范围内存在，金额要求在本位币的要求下可以计 量，在一定的精度要求下，数量、金额同时存在是正确进行核算的 基本前提；n核算对象：存货核算对象为企业主要经营产品，在工业企业可以体 现为物料，商业企业可以体现为商品，K/3系统以核算项目来存在， 其他信息作为辅

4、助资源补充业务日常处理的要求设置。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P5K/3 K/3存货核算的维度存货核算的维度n核算维度n对实仓库存进行计算n物料代码级（如果采用个别计价法则物料代码+批次级）n按基本计量单位数量计算n按本位币金额计算不支持范围虚仓库存 辅助属性 MTO计划跟踪号 非个别计价法的批号版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P6红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算基础资料系统参数用户管理期初余额调整成本调整单调价单据录入调价单据维护 无单价单据汇总 更新单价存货跌价维护存货跌价准备计提表凭

5、证生成凭证模板凭证查询期末结账总账系统异常余额汇报表不确定单价单据 维护无单价单据按物 料更新单价无单价单据按单 据更新单价入库核算各种分 析报表出库核算各种分 析报表存货核算应用流程图存货核算应用流程图其他入库核算综合报表分析期初余额管理入库核算出库核算无单价单据计划价调价期末处理存货跌价管理版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P7存货核算业务流程图版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P8目录目录n K/3存货核算总体介绍n 存货核算的基础数据设置n入库核算流程n 出库核算流程n 异常信息处理n 记账业务n 存货跌价准备n 期末结账n 报表分析版权所有 1

6、993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P9系统参数系统参数暂估类参数 关账类参数 单价来源类参数 核算流程参数版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 0基础数据设置基础数据设置n多种类型n n仓库仓库n n物料物料物料属性 计价方法 科目设置版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 1目录目录n K/3存货核算总体介绍n 存货核算的基础数据设置n 入库核算流程n 出库核算流程n 异常信息处理n 记账业务n 存货跌价准备n 期末结账n 报表分析版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 2入库核算流程入库核算流程- -存货采购成本定义存货

7、采购成本定义会计准则规定：存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买 价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属 于存货采购成本的费用：购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括 按规定可以抵扣的增值税额。 相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委托加工存货 发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额等。 其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接 归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输 途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所

8、负担对象的采购成本，如果 不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采 购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量和采购价格的比率进行分配 。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 3入库核算流程入库核算流程- -外购业务参数外购业务参数工业模式： 外购入库生成暂估冲回凭证：选中 暂估凭证冲回方式：月初一次冲回 / 单到冲回 暂估差额生成方式: 差额调整商业模式： 外购入库生成暂估冲回凭证：不选中 暂估差额生成方式: 差额调整 / 单到冲回 当暂估差额生成方式为单到冲回，且暂估入库 单和发票金额相同时，需要生成红蓝单据版权所有 1993-20

9、09 金蝶软件(中国)有限公司P1 4勾上不勾上暂估补差单，手 工生成冲回凭证暂估补差单，系统 自动生成冲回凭证暂估补差单，差额 调整凭证红蓝字外购入库单 ，红蓝单据生成凭 证外购入库核算外购入库核算- -两种模式的区别两种模式的区别版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 5入库核算流程入库核算流程- -外购业务参数外购业务参数外购入库生成暂估冲回凭证-区分工商业模式，选择则工业模式版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 6外购入库核算外购入库核算- -工业模式流程图工业模式流程图版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 7外购入库核算

10、外购入库核算- -商业模式流程图商业模式流程图版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P1 8外购入库核算外购入库核算- -费用分配费用分配费用分配的条件：费用发票钩稽期间为当前期间 费用分配结果：如果采购发票本期且未记账，则费用发票金额反写采购发票上的 应计成本费用，不计成本费用，运费税金 如果采购发票已经记账，则费用发票金额生成成本调整单 费用分配公式：按数量分配：费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 按金额分配：费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额费用发票不支持部分钩稽，如果存在一张费用发票对应多 个采购发票，那么需要录入几个费用发票方式进行处理。版权所有 1993-2

11、009 金蝶软件(中国)有限公司P1 9外购入库核算外购入库核算- -核算核算入库核算的条件：外购入库单与发票已经钩稽钩稽期间在本期 入库核算的结果：生成暂估补差单（工业、商业模式）生成红蓝字单据（仅商业模式） 入库核算公式：工业模式（不存在部分钩稽）入库单单价=钩稽组内相同物料发票的总金额汇总 / 钩稽组内相同物料入库 单的总数量入库单金额=入库单单价 * 入库单数量商业模式（存在部分钩稽）入库单单价=钩稽组内相同物料发票的总钩稽金额/ 钩稽组内相同物料入库 单的总钩稽数量入库单金额=入库单单价 * 入库单数量版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 0n本期外购入库单发票

12、没有到来，不能有外购入库核算来确定成本时需要 做暂估业务n外购入库单序时簿状态(显示所有本期未钩稽外购入库单）暂估方式：n手工录入单价/金额（只能修改本期未钩稽、未记账的外购入库单）n用无单价更新功能确定单价外购入库核算外购入库核算- -暂估入库核算暂估入库核算版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 1外购入库核算外购入库核算- -案例案例举例： 11/20日外购入库A材料100个,月底发票未到，按A材料10元/个的价格估 算做账，假如：12/10日以上货物发票到达结算A材料100个、12元/个,运费 100元。外购业务处理流程如下： 1、11期暂估业务 2、11期凭证处理

13、 3、12期钩稽、费用发票补充钩稽 4、12期费用分配 5、12期入库核算 6、12期凭证处理版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 2入库核算流程入库核算流程- - 工商业模式的区别工商业模式的区别工业模式与商业模式的区别： 外购业务暂估、冲回凭证处理不同 费用发票补充钩稽凭证处理不同 暂估差额处理不同 工业模式不支持部分钩稽，商业模式支持部分钩稽版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 3入库核算流程入库核算流程- -建议参数组合建议参数组合外购暂估、入库核算相关流程建议使用以下参数组合： 外购入库生成暂估冲回凭证：不选择 暂估差额生成方式：单到冲回在

14、以上参数组合下的暂估凭证直接由外购入库单一次生成，不存在 多次暂估情况，暂估金额与发票差额以红蓝字外购入库单方式体现， 凭证处理简便，业务对账清晰；另外，针对一次入库分次开票的业务 支持部分钩稽，不需要拆单处理。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 4入库核算流程入库核算流程- -练习题题目： 11/20日外购入库A材料100个、B材料200个，月底 发票未到，按A材料10元/个、B材料5元/个的价格估算做 账，12/10日以上货物发票到达结算A材料100个、12元/ 个，B材料200个、6元/个，运费100元。要求：针对以上业务，请分别在以下参数组合下完成11月底生成暂

15、估凭证、12月入库 单与采购发票费用发票钩稽及原材料应付款凭证生成业务处理。参数组合如下：外购入库生成暂估冲回凭证：选择 外购入库生成暂估冲回凭证：选择暂估冲回凭证生成方式：单到冲回 暂估冲回凭证生成方式：月初一次冲回暂估差额生成方式：差额调整 暂估差额生成方式：差额调整外购入库生成暂估冲回凭证：不选择 外购入库生成暂估冲回凭证：不选择暂估差额生成方式：差额调整 暂估差额生成方式：单到冲回版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 5入库核算流程入库核算流程- -委外加工定义委外加工定义n委外加工是企业在产能有限或企业不具备相应资源、技术等情况，将产 品的部份工序或半成品外发加

16、工，也叫外协加工。n业务形式：n订单委外加工，为原料或半成品的委外加工处理，通常是企业提供原材料 或半成品给加工商，加工商自行采购一些辅料或材料加工成半成品或产品 ，企业外发材料及接收委外加工品均需要通过仓储部门进行管理，发出的 物料及加工后物料通常不为同一物料代码；在企业中委外作业通常由采购 部门来进行归口管理。n业务类型：n普通委外：企业提供原材料或半成品给加工商，发出的物料及加工后物料 通常不为同一物料代码。n返修委外：企业将一些产品或配件，外发给加工商进行加工修复其中的部 件，返回后的物料与发出的物料代码一致。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 6入库核算流程入库核算流程- -订单委外整体流程版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 7入库核算流程入库核算流程- -委外核算委外核算委外加工核销委外加工入库单与委外加工出库单