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1、计算机审计实验课审计之审计之星软件星软件计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标分析表账证审核审计过程 记录查证方法自定义审核n一、概述n二、审计准备阶段的应用n三、审计实施阶段的应用n四、审计终结阶段的应用目 录一、概述n1.1 基本概念n1.2 审计之星软件功能及应用原理n1.3 安装与初始化1.1 基本概念n1.计算机审计的概念n2.计算机审计的必要性n3.目前国内计算机审计软件的开发情况n4.审计之星软件的发展历程一、概述1.计算机审计的概念（1）计算机审计对计算机会计信息系统 中的电子数据进行审计（2）计算机技术辅助审计利用计算机技 术辅助实施审计（3）IT审计对
2、计算机信息系统进行审计一、概述 1.1 基本概念2.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少（2）大部分人工完成的会计业务处理由计算 机自动处理所代替（3）内部控制的方法更加依赖计算机技术（4）差错因素发生了重大变化（5）企业信息系统的集成化一、概述 1.1 基本概念3.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件（2）中审审易软件（3）用友审计软件（4）审计之星软件一、概述 1.1 基本概念4.审计之星软件的发展历程2000年，审计之星查证系统V1.0版问世，实现了对 会计账务系统数据的检查、抽样与分析。2001年，开始酝酿审计之星查证系统V2.0版。2005年，出现审计之星4.
3、0版本，该版本利用计算机 网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数 据接口技术，导入了众多财务软件数据等。现在，审计之星6.0版本.一、概述 1.1 基本概念1.2 审计之星软件功能n1.系统功能特色n2.系统的可拓展功能 一、概述1.系统功能特色n采用模板定义接口与专用软件接口相结合 的导入方法解决数据采集问题n采用符合传统审计的逆向检查方法n智能化的会计制度执行情况检查n提供多种方法的记账凭证检查n留有审计轨迹的底稿记录n与EXCEL软件连接一、概述 1.2 软件功能2.系统的可拓展功能n财务报表预警审计系统n各类业务子系统审计nERP系统审计n经济效益审计n审计业务管理系统一、概
4、述 1.2 软件功能二、审计准备阶段的应用n2.1 创建审计项目n2.2 采集电子数据n2.3 财务分析及制定审计计划2.1 创建审计项目n输入被审计单位名称，单位代码 二、审计准备阶段2.2 采集电子数据n1.通过开始菜单中程序的通用数据接口【模板 定义接口】直接引入数据 二、审计准备阶段2.2 采集电子数据n2.选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步” 按钮即可运行 二、审计准备阶段2.3 财务分析及制定审计计划n1.分类指标分析 n2.杜邦分析图n3.同行业指标评价二、审计准备阶段1.分类指标分析盈利能力分析n点击主菜单财务分析【分类指标分析】盈利 能力分析或点击界面引导图上的财务分析
5、进入引导 界面，然后双击“盈利能力分析”图标。二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划n进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本 年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。1.分类指标分析盈利能力分析二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析【分类指标分析】变现能力分析 或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击 “变现能力分析”图标1.分类指标分析变现能力分析二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析【分类指标分析】负债能力分 析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击 “负债能力分析”图标
6、1.分类指标分析负债能力分析二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析【分类指标分析】资产管 理分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面， 然后双击“资产管理分析”图标1.分类指标分析资产管理比率分析二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划2.杜邦分析图n点击主菜单财务分析【杜邦分析图】或点击界面引 导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“杜邦分析 图”图标二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划3.同行业指标评价n点击主菜单财务分析【同行业指标评价 】或点击界面引导图上的财务分析进入引导界 面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选 择对话窗二、
7、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划n选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界 面3.同行业指标评价二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划4.制定审计计划n点击主菜单审计管理【审计计划】二、审计准备阶段 2.3 财务分析及制定审计计划三、审计实施阶段的应用n3.1 控制测试（审计预警）n3.2 账套控制测试n3.3 实质性程序3.1 控制测试（审计预警）n1.内部控制设定n2.内部控制评价n3.内部控制预警报告n4.审计预警三、审计实施阶段1.内部控制设定n点击主菜单审计预警【内控制度设定】或点击界面 引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“内控制 度设定”图标。三、审
8、计实施阶段 3.1 控制测试n出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段 3.1 控制测试n选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界 面1.内部控制设定三、审计实施阶段 3.1 控制测试2.内部控制评价n点击主菜单审计预警【内控情况评价】或点击界 面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击“内 控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口三、审计实施阶段 3.1 控制测试n选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界 面2.内部控制评价三、审计实施阶段 3.1 控制测试3.内部控制预警报告n点击主菜单审计预警【内控预警报告】或 点击界面引导图上的审计预警进入引导界面
9、， 然后双击“内控预警报告”图标三、审计实施阶段 3.1 控制测试n点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三、审计实施阶段 3.1 控制测试4.审计预警n点击主菜单审计预警【审计预警】或点击界面引导图上的 审计预警进入引导界面，然后双击“审计预警”图标三、审计实施阶段 3.1 控制测试3.2账套控制测试n1.科目规范性检查n2.账表一致性检查n3.损益结转检查三、审计实施阶段1.科目规范性检查n点击主菜单账表检查【会计科目规范设置检查】或点击 界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“会计科 目规范设置检查”图标。进入“会计科目规范设置检查”界面三、审计实施阶段 3.2
10、 账套控制测试n双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目 余额方向异常明细表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试n双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格 ，可以得到相应的“会计科目对照一览表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试2.账表一致性检查n点击主菜单账表检查【账表一致性核对 检查】“科目余额表”三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试n进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、 “本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”2.账表一致性检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试n点击主菜单账表检查【账表核对一致性检查】 “资产负债表
11、”或点击界面引导图上的账表检查进入引导 界面，然后双击“资产负债表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试n点击主菜单账表检查【账表核对一致性检查】“利 润表”或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然 后双击“利润表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试3.损益结转检查n点击主菜单账表检查【损益类科目发生额异常结转检查】或点击 界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“损益类科目发生 额异常结转检查”按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查”界面三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试n如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双
12、击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.损益结转检查三、审计实施阶段 3.2 账套控制测试3.3 实质性程序n1.账表相关检查n2.凭证相关检查三、审计实施阶段1.账表相关检查n（1）账户余额异常方向检查 n（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序（1）账户余额异常方向检查n点击主菜单账表检查【账户余额异常方向检 查】或点击界面引导图上的账表检查进入引导界面 ，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账 户余额异常方向检查”界面 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查n账户正常余额方向设置先在工具栏上选中“异常设定”
13、按钮 ，出现“科目 余额规范定义”界面 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查n点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设 定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的 定义 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查n系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定 义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判 断符号”和“判断内容” 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查n返回“账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏 上按“刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在 账
14、户余额异常方向情况 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查n点击主菜单账表检查【账户发生额趋势波动检查】或点 击界面引导图上的账表检查进入引导界面，然后双击“账户 发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查” 首先可看到“总分类账”界面 （2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查n在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击 其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析 的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按 “确定”按钮，出现“现金分析汇总表” 。（2）账户发生额趋势波动检
15、查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查n可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图 形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后 点击“增加”，再点击“确定”按钮 （2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 1.账表相关检查2.凭证相关检查n（1）凭证异常对应检查 n（2）凭证典型对应检查 n（3）凭证大额分析检查n（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序（1）凭证异常对应检查n在主菜单凭证检查下选择【凭证异常对应检查 】后显示检查条件选择界面 三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查n选择对全部科目进行检查 )按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统 在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”， （1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表 ” （1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段 3.3 实质性程序 2.凭证相关检查)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按 工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表 ”，显示与该科目异常对应的明细科目。 （1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段 3.3 实质
