《中国税制 Word 文档》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国税制 Word 文档（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、名词解释1、房产税2、超额累进税率3、税收制度4、直接税5、中央税6、反补贴关税 7、纳税期限8、城镇土地使用税9、间接税10、居民企业二.单项选择题1、按照税负能否转嫁，税收可以分为直接税和( )。A.地方税 B. 间接税C.中央税 D. 从价税2、李某取得一笔稿酬收入为 3000 元,计算这笔收入应纳税额为( )元。A.224 B.168C.308 D.2403、税收法律关系的客体不包括( )。A.实物B.货币C.行为D.个人4、税法规定对土地使用证按件定额征收印花税，每件为( )。A.3 元B.4 元C.5 元D.6 元5、从租计征房产税的税率是（ ） 。A.12% B.1.5%C.
2、20% D.1.2%6、进口消费品组成计税价格为（ ） 。A.到岸价格/(1-消费税率) B.（到岸价格+关税）/ （1+消费税率）C.（到岸价格+ 关税）/消费税率 D. （到岸价格+关税）/(1-消费税率)7、纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金，有( ) 。A.城市维护建设税 B.教育费附加C.增值税 D.土地增值税8、按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过 5 万元的部分,按税法规定计算的税款,加征( )。 A.一成 B.五成C.二成 D.十成9、从租计征房产税的计税依据为( )。A.房产原值 B.租金收入C.房产余值 D. 房产原值 -房
3、产余值10、契税的税率为( )。A.3%-5% B.10%-30%C.6%-25% D.8%-15%11、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天12、下列税种中属于定额税率的有( )。A.增值税 B.资源税C.消费税 D.个人所得税13、下列属于应缴增值税的混合销售行为的有( )。A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.歌舞厅销售饮料14、进口货物的完税价格是以海关审定的( )为基础的到岸价格。A.离岸价
4、格 B.成交价格C.成交价格加关税 D.成交价格加进口增值税15 、下列各项中免征收营业税的是( )。A.婚姻介绍服务项目 B.转让无形资产C.旅游服务项目 D.销售不动产16、纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（ ）的,免征土地增值税。A.30% B.20%C.40% D.50%17、 2008 年对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.20% B.25%C.18% D.15%18、下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（ ） 。A.中奖所得 B. 股息所得C.劳动报酬所得 D. 利息所得19、按我国个人所得税
5、法规定，征个人所得税的项目有( )。 A.军人的复员费 B.按国家同一规定发给的补贴C.财产转让所得 D. 国际组织颁发的科学奖金20、2008 年按工资总额计提职工教育经费的比例为( )A.2.5% B.2% C.3% D.1.5%三、多项选择题1、企业所得税不准予扣除的项目( )。A、合理的借款利息B、各项税收的滞纳金C、超过规定以外的捐赠支出D、城市维护建设税E、土地增值税2、税法规定的要缴增值税的项目有( )。A、销售的电视机B、销售的粮食C、销售的农药和化肥D、销售的古旧图书E、销售的植物油3、下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（ ） 。A、技术合同B、营业账簿中记载资金的账簿C
6、、产权转移书据D、专利证E、商标注册证4、适用 5营业税税率的税目有( )。A、旅游业 B、文化体育业C、建筑业 D、交通运输业E、租赁业5、城镇土地使用税的征税范围是( )。A、市区 B、县城C、郊区 D、建制镇E、工矿区6、下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ） 。A、劳动报酬所得 B.工资薪金所得C、承包经营所得 D、特许权使用费所得E、财产租赁所得7、下列税种中以资源的收益为课税对象的税种有（ ） 。A、城镇土地使用税 B、土地增值税C、耕地占用税 D、契税E、房产税8、下列各项中免征个人所得税的有( )。A、退休工资 B、军人的复员费C、抚恤金 D、国债利息E、救济金 9、
7、适用 3%营业税税率的税目有 )。A、旅游业 B、交通运输业C、代理业 D、金融业E、文化体育业10、下列资源中,( )是资源税的应税项目。A、天然气 B、固体盐C、煤炭 D、液体盐E、原油四、简答1. 简述我国营业税的特点。2. 简述我国印花税的纳税办法。3、简述印花税的特点。4、简述我国开征消费税的意义。5简述我国的现行税制体系。6简述我国增值税的特征。五、计算题（要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。 ）1 某公司(消费型增值税的一般纳税人)2006 年 8 月购销业务情况如下：(1) 购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明税款为 10万元，同时发生运费 3 万
8、元；(2) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购证上注明价款为 100 万元；(3) 销售电器产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,向买方开具的专用发票注明销售额 400 万元；(4) 本月外购生产设备一套,取得的增值税发票上注明税款为 20 万元；计算该公司本月应交的增值税税额。2甲建筑工程公司 2007 年 1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2007 年 12月份竣工并通过验收，取得工程总价款 8500 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的 装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1500 万元的装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款 40
9、00 万元，支付其他费用共计 300 万元。要求：（1）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税和城建税（2） 计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税。 （城建税税率 7%）3中国公民张某 2008 年 10 月份工资收入 10000 元;在某商场购物中奖获奖金9000 元;发表一篇论文,获稿酬 2000 元;张某给某公司设计一张图纸获得报酬30000 元，计算张某 2008 年 10 月份应缴纳的个人所得税税额。4某企业 2008 年度从国内联营企业分回投资利润 200 万元，该联营企业为国家重点扶持的高新技术企业，适用所得税税率为 15%，该企业适用的企业所得税税率为 30%。要求；计算该公司从联营企业分回投资利润应补缴多少企业所得税。5某企业于 1998 年初开业,开业 10 年来的获利情况如下表:单位:万元年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007获利 -50 -20 50 -20 -30 60 30 -10 40 50要求:计算该企业 10 年应纳企业所得税税额。 （该企业所得税税率为 33%） 。
