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1、全国税务机关纳税服务规范省局操作手册全国税务机关纳税服务规范省局操作手册2.02.0培训培训合肥市地税局纳税服务处合肥市地税局纳税服务处 薛金昌薛金昌培训内容培训内容 第一部分：纳税服务规范介绍第一部分：纳税服务规范介绍 一、全国统一服务规范出台的背景 二、意义 三、运行时间 第二部分：与纳税人相关的几个业第二部分：与纳税人相关的几个业 务流程务流程 一、新办税务登记、网上办税 二、变更登记业务 三、注销登记业务 四、发票管理 五、税收优惠办理制定纳税服务规范的背景制定纳税服务规范的背景 1、党的十八大及十八届三中、四中全 会，提出大力推进转变职能、简政放 权。税务总局提出了以服务税户为核 心
2、的“三个服务”和以便民、惠民、 利民为主要目标的“便民办税春风行 动” 2、全国各地的税务机关服务标准，办 税流程不一样 3、按照“流程更优、环节更简、耗时 更短、效果更佳”的原则，制定了 全国县级税务机关纳税服务规范。 4、新闻报道 大厅统一受理。由纳税人发起的各 类办税事项，全部由办税服务厅统一 受理，实现纳税人办税100%进大厅。 严格按照“大厅受理，内部流转 ，限时办结，窗口出件”要求， 让纳税人“ 只进一个厅，办好一切事 ”，避免“多头跑、反复找”现象发 生。（皖地税发201431号） 规范主要内容有哪些？规范的主要内容包括税务登记、 税务认定、发票办理、申报纳税、优 惠办理、证明办
3、理、宣传咨询、权益维 护、文明服务等9个部分72类212个服务 事项1120个服务规范。一、一、单位纳税人设立登记 需要的资料： （1）税务登记表（适用单位纳税人 ）1份（实行国税局、地税局联合办 理税务登记证的，应提供2份）。 （2）工商营业执照或其他核准执业证 件原件及复印件； （3）组织机构代码证书副本原件及复 印件； （4）法定代表人（负责人）居民身份 证、护照或其他证明身份的合法证件 原件及其复印件； （5）有关合同、章程、协议书复印件 ； （6）纳税人跨县（市）设立的分支机 构办理税务登记时，还须提供总机构 的税务登记证（国、地税）副本复印 件。 （7）改组改制企业还应提供有关改组
4、 改制的相关文件原件及复印件。 （8）外商投资企业还应提供商务部门 批复设立证书原件及复印件。 （9）外国企业常驻代表机构还应提供 ：注册地址及经营地址证明（产权证 、租赁协议）原件及复印件；如为自 有房产，应提供产权证或买卖契约等 合法的产权证明原件及复印件；如为 租赁的场所，应提供租赁协议原件及 复印件，出租人为自然人的还应提供 产权证明的原件及复印件。 对已注销税务登记未注销工商登记， 需要重新办理税务登记的纳税人，可 沿用原纳税人识别号，只需要报送工 商营业执照。网上办税规范网上办税规范 【业务描述】 纳税人通过与税务机关、开户银行签 署委托银行委托划转税款协议的方式 ，利用电子缴税系
5、统缴纳税费、滞纳 金和罚款。 【基本规范】 （1）办税服务厅人员向纳税人提供委托 银行代缴税款三方协议或委托划转税款 协议书。 （2）开户银行在委托银行代缴税款三方 协议或委托划转税款协议书上填写银 行账户信息，并与纳税人签订协议，加盖银 行印章。 （3）签署委托银行代缴税款三方协议 的，税务机关录入纳税人银行账户信息，并 通过电子缴税系统进行验证，验证通过后与 纳税人签订协议，加盖税务机关印章。二、变更税务登记（税务登记内容变化 的） 税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记 证件内容的纳税人，向合肥市行政服务中心 办理变更税务登记。 资料： （1）变更税务登记表。 （2）工商营业执照原件及复
6、印件。 （3）纳税人变更登记内容的有关证明文件 原件及复印件。 （4）税务登记证及其副本。 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务 登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关 办理变更税务登记。三、注销登记 纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申 报办理注销税务登记： （1）因解散、破产、撤销等情形，依法终 止纳税义务的。 （2）按规定不需要在工商行政管理机关或 者其他机关办理注销登记的，但经有关机关 批准或者宣告终止的。 （3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业 执照或者被其他机关予以撤销登记的。 （4）其他情形 【报送资料】 （1）注销税务登记申请审批表（
7、免填 单）。 （2）税务登记证及其副本和其他税务证件 。 （3）发票领用簿及未验旧、未使用的 发票。 （4）工商营业执照被吊销的应提交工商行 政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。 （5）单位纳税人应提供上级主管部门批复 文件或董事会决议原件及复印件。 （6）依法需要进行所得税清算的纳税人需 要提供中华人民共和国企业清算所得税申 报表及附表。 【基本规范】 （1）办税服务厅接收资料，核对纳税 人报送资料是否齐全、是否符合法定 形式，符合的受理；不符合的当场一 次性告知纳税人应补正资料或不予受 理原因。 （2）根据纳税人报送的资料，制作 注销税务登记申请审批表交纳税人 签字确认，纳税人免予填写表
8、单。 （3）办结申报事项，对结存发票进行 验旧、缴销处理，并录入注销信息，1 个工作日内将相关资料转下一环节。 （4）认定管理部门取消相关资格认定 ，按规定收缴设备。 （5）管理部门进行核查、检查并对未 结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗 抗税、虚开发票等税收违法行为需要 立案查处的，移送稽查部门处理。 （6）办税服务厅结清应纳税款、多退 （免）的税款以及滞纳金、罚款。 （7）收缴税务登记证及其副本、发 票领用簿和其他税务证件，核准注 销税务登记，制作税务事项通知书 交纳税人。 （8）本事项应在20个工作日内办结， 若管理部门在核查检查过程中发现以 下情形的，办理时限中止： 发生涉嫌偷、逃、骗、
9、抗税或虚开 发票等重大事项的； 需要进行特别纳税调整的； 国家税务总局规定的注销办理时限 中止的情形。 待相关事项办理完毕后方可继续办理 注销事宜，办理时限继续计算。 （9）属于国税局、地税局共管的纳税 人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记，先 受理的税务机关应提示纳税人到另一 方税务机关办理注销税务登记。四、发票管理 1、新办纳税人首次申请发票： 【报送资料】 （1）纳税人领用发票票种核定表。 （2）税务登记证件。 （3）经办人身份证明原件及复印件（首次 办理或经办人发生变化时提供）。 （4）发票专用章印模。办理流程： 办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料 是否齐
10、全、是否符合法定形式、填写内容是 否完整，符合的受理，不符合的当场一次性 提示纳税人应补正资料或不予受理原因。 根据纳税人报送的资料，制作纳税人领用 发票票种核定表，交纳税人签字确认，纳 税人免予填写表单。 办税服务厅发放发票领用簿。 （4）对纳税信用为A级的纳税人按需核定其 普通发票用量。2、普通发票核定调整 【报送资料】 （1）纳税人领用发票票种核定表。 （2）发票领用簿。 （3）经办人身份证明（经办人变更的，同 时提供复印件）3 3、发票发放：、发票发放：对已办理发票核定的纳税人，税务机 关依据其申请在核定范围内发放发票。 【报送资料】 发票领用申请单。 发票领用簿。 领用税控收款机发票
11、的，提供税控收 款机用户卡。 经办人身份证明（经办人变更的，提 供复印件）。流程图流程图4 4、普通发票的代开、普通发票的代开 代开其他普通发票（需要征税的）提 供以下资料： 代开普通发票申请表1份。 临时税务登记证副本。（未报验登 记的外埠纳税人需提供） 经办人身份证明原件及复印件。 合同和协议原件及复印件或付款方 有效证明。（超过税务机关规定限额 以上的提供） 代开房屋租赁发票的需提供房屋产 权证明的原件及复印件。（如无房产 证应提供购房合同或居委会等书面证 明说明房屋用途。) 代开其他普通发票（不需要征税的） 提供以下资料： 代开普通发票申请表1份。 合同和协议原件及复印件或付款方 有效
12、证明（超过税务机关规定限额以 上的提供）。 经办人身份证复印件。5 5、发票的挂失：、发票的挂失： 普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代 码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报 告，税务机关备案。 【报送资料】 （1）发票挂失/损毁报告表一式2 份。 （2）登报声明发票遗失作废的版面原 件、发票或复印件等证明材料。 （3）如报案，提供公安部门受理报案 的有关材料。五、税收优惠办理五、税收优惠办理促进重点群体创业就业营业税优惠 小微企业营业税优惠。1 1、促进重点群体创业就业营业税优惠促进重点群体创业就业营业税优惠 安置企业提供： 纳税人减免税备案登记表2份。 企业实体吸纳失业人员认定证明 持就业
13、失业登记证人员本年 度实际工作时间表。 取得收入的相关证明材料。 劳动合同或服务协议原件及复印件 ，工资发放及社会保险费缴纳清单。办理流程图办理流程图小微企业优惠办理： 什么是小微企业？ 小微企业的定义有两个，分别是： 小型微型企业和小型微利企业 小型微型企业： 划分标准来自工信部联企业2011例如：例如： 建筑业。营业收入80000万元以下或资 产总额80000万元以下的为中小微型企 业。其中，营业收入6000万元及以上 ，且资产总额5000万元及以上的为中 型企业；营业收入300万元及以上，且 资产总额300万元及以上的为小型企业 ；营业收入300万元以下或资产总额 300万元以下的为微型
14、企业。小型微利企业小型微利企业 根据企业所得税法实施条例第九 十二条， “工业企业，年度应纳税所得额不超 过30万元，从业人数不超过100人，资 产总额不超过3000万元; 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过80人，资产 总额不超过1000万元。” “从业人数”是指与企业建立劳动关 系的职工人数和企业接受的劳务派遣 用工人数之和。 从业人数和资产总额指标，应按企 业全年的季度平均值确定。具体计算 公式如下： 季度平均值（季初值季末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值 之和4 年度中间开业或者终止经营活动的， 以其实际经营期作为一个纳税年度确 定上述相关指标。主要的优惠
15、政策主要的优惠政策 财政部：关于小型微利企业所得税 优惠政策的通知(财税201534号 )对小型微利企业的优惠政策作出进一 步规定： 自2015年1月1日至2017年12月31日， 对年应纳税所得额低于20万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率 缴纳企业所得税。优惠办理 小微企业享受的税收优惠，是事后 备案类，无需审批。批准类税收优惠办理：批准类税收优惠办理： 企业所得税：从事农、林、牧、渔业 项目的所得减免征收企业所得税 报送的资料： 1、纳税人减免税申请审批表。 2、经营业务属于国民经济行业分类 中的农、林、牧、渔业具体项目说 明。 3、有效期内的远洋渔业企业资格证书 复印件（从事远洋捕捞业务的提供） 5、县级以上农、林、牧、渔业政府主 管部门的确认意见（进行农产品的再 种植、养殖是否可以视为农产品的
