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1、十年 体现了税收的哪些知识？学习目标学习目标1 1、 理解税收的本质（含义）是什么？理解税收的本质（含义）是什么？2 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？、税收的基本特征及其相互关系是什么？3 3、税种的构成？增值税的内容及其作用？、税种的构成？增值税的内容及其作用？ 个人所得税的内容及其作用？个人所得税的内容及其作用？4 4、识记我国税收的性质？违反税法的四种、识记我国税收的性质？违反税法的四种 主要现象？主要现象？5 5、懂得依法纳税是公民的基本义务，了解、懂得依法纳税是公民的基本义务，了解 依法纳税的要求？依法纳税的要求？ 中 学 生 与 税 收议 一 议中学生是未成年人，没有经济收入
2、，不是纳税人，与税收无关。每个人都直接或间接 与税收发生着联系主体目的凭借依据特点地位国家为实 现国 家的 职能政 治 权 力法律无 偿 取 得财政收 入的基 本形式从本质上看，税收是国家为实现职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。一、税收及其种类1、税收 （1）、税收的基本含义张三酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖， 他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？ 想一想： 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的回报吗 ？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税？探究税收固定性税收具有强制性无偿性（2）、税收的基本特征 强
3、制性体现在: A.税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。B.纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。 在促进电子商务的发展上国际上对电子 商务不征税将持续二三年的时间，我国 应利用这段宝贵时间，抓紧制定、建立 我国的对电子商务的税收优惠政策。 1、国家实行税收优惠政策是否违反税收的 固定性？ 2、有人说税率一经确定就一成不变。这
4、种 说法是否正确？为什么？固定性一成不变税收三个基本特征之间的关系A.税收的三个特征是紧密联系、不可分割的， 三者统一于税法。 B.税收的无偿性要求它具有强制性。 C.税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。强制性无偿性固定性要求要求要求保障3、“税必有法”，对此的正确解释是( )A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( )A、低税率有利于经济发展
5、B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征CB2、我国税收的种类 （1 1）划分依据）划分依据 根据根据征税对象征税对象划分：划分： 流转税（交易额和劳务收入额）所得税（所得额）资源税行为税财产税（2）两大税种增值税个人所得税读一读增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人 比例税率为17%特 点 避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为作 用 促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而 在境内
6、居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率（ 20% ） 实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段 阅读P70完成下列表格 某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价 为10000元。然后将这批布料加工成服装出售给 百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的营业税是多少？ 如果改 交增值税又应是多少？ （假定税率均为17%）营业税= 20000
7、17%=3400（元） 增值税= （2000010000）17%1700 （元）原料 纺织厂（布料） 服装厂（衣服）增值税（由纺织厂承担） 增值税（由服装厂承担）增值增值国家税制改革S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市 共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税 负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现 代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ） 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、 B、 C、 D、C，“营改增
8、”的积极效应！注意是“积极”， “营改增”的初衷就是减轻企业税负， 让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段（经济手段中的财税政策）， 有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整。个人所得税超额累进税率表 个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101553超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分45135
9、05应税额=100003500=6500（元）15003%300010% 200020% =745元所以，小王应该缴纳745元的个人收入所得 税思考:如果小王一个月工资10000元,他应缴多 少个人收入所得税?结合刚才的题目,请大家思考个人所得税的超额 累进税率具有什么样的特点?特点：所得越多,税率越高;所得越少,税率越低 .二、依法纳税是公民的基本义务1 依法纳税的必要性原因(1)税收的性质(2) (2) 从税收的从税收的作用作用看，税收是实现国家各职能的看，税收是实现国家各职能的 保障保障 (3) (3) 从从权利与义务权利与义务相统一看，公民在享受国家提相统一看，公民在享受国家提 供各项
10、服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳供各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。税。 2.2.违反税法的种种行为违反税法的种种行为现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中 ，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口 退税款1305万元。上述材料分别属于违反税法 的什么行为？其共同点是什么？想一
11、想表 现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒 、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违 反税法 的行为 ，都要 受到法 律的惩 罚2、违反税法的行为偷税 骗税隐瞒应税收入 骗得税收优惠另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 。2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用。 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护
12、人民和国家的利益。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人。纳税人分为自然人和法人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个 人 我国公民不一定都是直接的纳税人，但都 是实际的负税人 征税对象指征税的客体，即对什么征税。税收构成的税收构成的基本要素，基本要素，包括包括纳税人纳税人、征税对征税对 象象和和税率税率（计算标准）。（计算标准）。 下列情况中纳税人和负税人一致的是 （ ） A张三交纳了2000元酒驾罚款 B张三花4000元（含增值税680元）购买了新款手机 C张三老婆的超市交纳了2000元营业税 D张三交纳了12元的个人所得税课堂小结财政收入利润 债务 收费 税收含义（主体、目
13、的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割征税增值税个人所得税含义特点（征税对象、纳税人、税率 ）意义含义特点（征税对象、纳税人、税率 ）意义税收的基本特征是税收区别于其 他财政收入形式的主要标志。项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债费具体 分析练习 1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税C2 2、马克思说：、马克思说：“ “赋税是喂养政府的奶娘。赋税是喂养政府的奶娘。” ”这说明这说明 （ ）A A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于、税收的强制性、无偿性和固定性是区别
14、于 其他财政收入形式的标志其他财政收入形式的标志B B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质、财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D D、国家及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物C5 5、税收的三个基本特征是紧密联系、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（的，表现为（ ）税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性须具有固定性 三者性质相同，密不可
15、分三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法三者缺一不可，统一于税法A A、 B B、 C C、 D D、7、增值税的最大特点是（ ）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展D8、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有 的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿 。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行 税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来 商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡 献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C DA、财政与税收的关系是（
