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1、学习领域名称学习情境序号及名称制作者名称：高琼学习情境1 货币资金业务核算浙江金融职业学院企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【本学习子情境引例】2010年3月1日，东方股份有限公司（增值税一般 纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入 3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆 春支行，基本账户账号33011809032591。企业财务会计学习情境1：货币资
2、金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表】采购部门岗位 部门签订合同 实施采购典型 单据主要 任务销售发票 、 运输发票 等仓储部门验收入库 开收料单收料单财会部门 会计岗位审核原始凭证 编制记账凭证 登记总账记账凭证、 总账收款、结算 登记日记账记账凭证及 原始凭证财会部门 出纳岗位企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币 资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用 卡存款、外埠存款等。其他货币资金企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资
3、金业务核算【知识准备】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。一、银行本票存款定额本票不定额本票1000元 5000元 10000元 50000元企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款1.单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各 种款项，均可使用银行本票。 2.可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可 以用于支取现金。 3.单位不得申请签发现金银行本票。 4.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知
4、识准备】一、银行本票存款借：其他货币资 金银行本票贷：银行存款借：材料采购 （原材料，库存 商品，应缴税费 应缴增值税 -进项税） 贷：其他货币资 金银行本票借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费 应缴增值税-销 项税额购货入账申请银 行 本 票 申 请 书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的 票据。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款1.单位和个人各种款项的结算，均可
5、使用银行汇票。 2.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。 3.汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银 行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票 金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章 为其预留银行的签章。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款申请借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票 借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费应交增值税-进项税额）贷：其他货币资金银行汇票借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款购货采购完毕余额入账借：银行存款 贷：主营业务收入应交税费时应交增值税-
6、销项税额银 行 汇 票 申 请 书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【课堂活动】1以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若 干小组（56人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人 员、企业业务人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。 2各小组讨论，模拟企业办理银行汇票、银行本票业务等基 本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。 3每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解 决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分 。 4角色互换，完成上述工作。 5每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅 。企业财务会计学习情境1
7、：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信 用卡专户的款项。按使用对象分为单位卡和个人卡按信用等级分为金卡和普通卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡分类企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位 可申领单位卡单位卡。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单 位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项 的结算，不得支取现金不得支取现金。特约单位在每日营业终了， 应将当日受理的信用卡签购单汇总，
8、计算手续费和净 计金额，并填写汇总计单和进账单，连同签购单一并 送交收单银行办理进账。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款申请支付借：其他货币资金信用卡贷：银行存款借：管理费用贷：其他货币资金信用卡销卡借：银行存款贷：其他货币资金信用卡信 用 卡 申 请 表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】四、信用卡保证金存款信用证保证金存款是指采用信信用证保证金存款是指采用信 用证结算方式的企业为开具信用证用证结算方式的企业为开具信用证 而存入银行信用证保证金专户的款而存入银行信用证保
9、证金专户的款 项。项。企业向银行申请开立信用证， 应按规定向银行提交开证申请书、 信用证申请人承诺书和购销合同。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】四、信用证保证金存款申请借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金 借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费应交增值税-进项税额）贷：其他货币资金信用证保证金借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款购货采购完毕余额信 用 证 申 请 表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【案例分析】河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银 行伯明翰分行名义开立的跟单
10、信用证，金额为 USD37,200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因 该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性 未能确定，故该公司在发货前拿该证到某种行要求鉴 别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：1.信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳 模糊不清，没法辨认从何地寄出； 2.信用证限制通知行即伦敦国民西敏寺银行议付，有 违常规；企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算3.收单行的详细地址在银行年鉴上查无； 4.信用证的签名为印刷体，而非手签，且没法核对 ； 5.信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗 案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用 证，后经与
11、开证行总行联系查实，确是如此。从而 避免了一起伪造信用证诈骗摘自：考试大网站 。思考分析：请问企业使用信用证作为交易的结算手 段的适用范围，应注意哪些事项？学习子情境1.3 其他货币资金业务核算企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】五、外埠存款外埠存款是指企业为了到外地外埠存款是指企业为了到外地 进行临时或零星采购，而汇往采购进行临时或零星采购，而汇往采购 地银行开立采购专户的款项。地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付 不收、付完清户，除了采购人员可 从中采取少量现金外，一律采用转 账结算。企业财务会计学习情境1：货币资金业务
12、核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】五、外埠存款申请申请借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款采购采购借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费应交增值税-进项税额）贷：其他货币资金外埠存款采购完毕采购完毕 余款余款借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款 汇 款 委 托 书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】1设置“其他货币资金”账户企业出纳人员李晓开设其他货币资金明细账，明细科目为银行本票，并填写账簿启用登记及交接表， 登记期初余额。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职
13、业判断与业务操作】2 记录经济业务2010年5月5日，企业向银行申请签发银行本票时 ，“其他货币资金银行本票”增加记借方，“银行存 款”减少记贷方。会计分录：借：其他货币资金银行本票 75000.00贷：银行存款 75000.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】2010年5月7日，用于支付材料款时，“原材料” 、“应交税增值税进项税额”增加记借方，“其他货 币资金银行本票”减少记贷方。同时交回余款，“银 行存款”增加记借方，“其他货币资金银行本票”减 少记贷方。会计分录：借：原材料 60000.00应交税费应交增值税（进项税额
14、）10200.00银行存款 4800.00贷：其他货币资金银行本票 75000.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务1：东方股份有限公司于2010年6月3日向开户银 行提交“银行汇票申请书”申请银行汇票120000元 。2010年6月9日前往成都采购原材料一批货款 100000元，增值税税额17000元。供货方为成都明基 有限责任公司，开户行为建行成都市草庐支行，账 号为9402282134291。2010年6月12日东方股份有限 责任公司收到其开户银行的多余款收账通知。 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3
15、 其他货币资金业务核算【典型任务举例】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月3日，企业向银行申请签发银行汇票时，“其他货 币资金银行汇票”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。 会计分录： 借：其他货币资金银行汇票 120000贷：银行存款 1200002010年6月9日，用于支付材料款时，“原材料”、“应交税 增值税进项税额”增加记借方，“其他货币资金银行汇票” 减少记贷方。会计分录： 借：原材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 7000贷：其他货币资金银行本票 117000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月12日，收到其开户银行的多余款收账通知 ，“银行存款”增加记借方，“其他货币资金银行 汇票”减少记贷方。会计分录：借：银行存款 3000贷：其他货币资金银行汇票 3000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务2：东方股份有限公司到外地采购材料，2010年 6月10日开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购 款60000元汇往采购地银行开立采购专户。2010年6 月16日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材 料发票列明材
