收付财务基础知识培训

《收付财务基础知识培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《收付财务基础知识培训（102页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 系统间关系 收付财务业务联系 财务基础知识上 财务基础知识下 财务凭证内容安排系统间关系 系统间关系 收付财务业务联系 财务基础知识上 财务基础知识下 财务凭证内容安排5本节培训目的 1、能够对收付财务系统有个整体的认识 2、收付财务关注的业务名词 3、理解收付为了满足这些业务名词，都设置了哪些功能6收付财务系统作用 收付系统什么用处收付系统全名：收付费处理系统。从名字看可以看出这个 系统主要做两件事：收费，付费。 财务系统什么用处 完成企业日常的财务核算，并对外提供会计信息。对于业 务方面主要关注业务方面产生的收入和支出。 收付系统与财务系统的关系收付系统是财务系统与其他业务系统的接口系统

2、，即只 要是需要进入财务系统的数据，必然要经过收付系统。换 句话说财务系统的业务信息，收付系统必须要为它提供。7常用业务名词 收费部分 1、保费收入 2、应收保费 3、预收保费 付费部分 1、赔付支出 2、应付赔款 3、应付手续费 4、手续费及佣金支出8收费部分保费收入保费收入是保险公司为履行保险合同规定的 义务而向投保人收取的等价收入。是公司最主 要的资金流入来源，简单的说这是收入。 应收保费 保险公司按照合同约定应向投保人收取但尚未 收到的保费收入。 预收保费 保险人在保险合同生效前或续期保费应缴日前 向投保人预收的保险费9收费部分名词的关系问题1： 什么时候会产生保费收入？ 问题2： 什

3、么时候会产生预收保费？ 问题3： 什么时候会产生应收保费？ 问题4： 应收保费会变化吗？什么时候会变化？ 问题5： 保费收入与应收保费的关系？10付费部分 赔付支出 保险公司支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款 项。最主要资金流出，简单说就是支出。 应付赔款 保险公司按照合同约定应向投保人支付但尚未支付的赔款 手续费及佣金支出 保险公司支付的代理的手续费以及佣金。也是可以简单的 理解为支出。 应付手续费 保险公司按照代理合同约定应向代理人支付但尚未支付的 手续费11付费部分名词关系问题1： 什么时候会产生赔付支出？ 问题2： 什么时候会产生应付赔款？ 问题3： 什么时候会产生手续费支出？

4、 问题4： 什么时候会产生应付手续费？ 问题5： 赔付支出与应付赔款的关系？ 问题6： 手续费支出与应付手续费的关系？12收付系统名词关联图13应收保费1.保监会监控的重要指标，防止应收保费大量积累形成风险 。 2.应收保费如何变化 （1）起保： 应收保费增加，产生保费收入收付节点：转入应收保费 （2）实际收款： 应收保费减少，拿到现金收付节点：收保费、见费出单14预收保费 预收保费与应收保费的关系？保单起保时，通过预收保费冲销应收保费 预收分为2种情况：无单预收，普通预收 收付节点：预缴处理，收保费15名词与收付节点对应关系116应付赔款 1.应付赔款如何变化 （1）结案送收付： 应付赔款增

5、加，产生赔付支出收付节点：转入应付赔款 （2）实际付赔款： 应付赔款减少，支付现金收付节点：付赔款17应付手续费1.应付手续费如何变化（1）保单起保：应付手续费增加，产生手续费支出收付节点：转入应付手续费 （2）实际支付手续费：应付手续费减少，支付现金收付节点：付手续费，手续费结算单管理 2.手续费结算单每张保单一结算比较麻烦，因此产生了手续费结算单。 手续费结算单:是和代理定期（一般是每月）进行结算手续费，然后通过手续费结算单的 方式统一支付给代理。18名词与收付节点对应关系219红冲 如果收保费，付赔款错了怎么办？1、收付方式错了（银行存款/现金等），修改收付方式 收付节点：红冲结算信息2

6、、收错保单了（A/B），取消保单A保单的收款记录 收付节点：红冲业务信息（暂时不是用）20名词与收付节点对应关系321收付其他节点说明 发票部分原理同单证部分，和单证的主要区别：发票是国家发行的有价单证，管理比 较严格。收付节点：发票管理 日结部分目的：对每个收付员每天进行收付处理进行结算。收付节点：日结管理 再保部分收付节点：再保结算，转入应付分保账款 准备金部分收付节点：转入准备金数据22收付节点汇总图 系统间关系 收付财务业务联系 财务基础知识上 财务基础知识下 财务凭证内容安排24本次培训目的 1、会计的意义 2、会计假定的意义 3、会计的核算方法25什么是会计 什么是会计会计是以货币

7、为主要的计量单位，运用专门的方 法对企业经营过程及其结果进行反映和监督并向 有关方面提供会计信息的一种管理活动。 会计的特点1、以货币为主要计量单位。2、会计凭证为主要依据，记录企业经营过程。3、会计的职能是核算以及监督。4、本质是提供会计信息的管理活动。26会计假定（1） 会计假定 它是会计人员进行会计挥动的先决条件。1、会计主体假定2、货币计量假定3、持续经营假定4、会计分期假定27会计假定（2）会计主体假定1、什么是会计主体？ 会计工作为之服务的特定单位或组织。2、会计主体假定的目的主要是为了解决会计活动空间范围问题的假 设。即要求会计所反映的只能是它所有在的特 定单位的经济活动，而不能

8、是其他单位的经济 活动。 货币计量假定要求会计以货币作为主要的计量单位，对企 业生产经营活动进行综合反映，同时假定单位 货币价值是基本稳定不变的。28会计假定（3）持续经营假定是指会计主体的生产经营活动将无限期延续下去，并 在可以预见的未来不会面临破产。 会计分期假定就是将企业持续不断的生产经营活动人为的划分为一 定期间，并按一定时间间隔向信息使用者提供有价值的 会计信息。它可以持续经营假定的必要补充，同时它规定了会计 活动的时间期限。29会计核算方法会计核算方法： 是对各种单位已 经发生或者已经 完成的经济活动 进行连续、系统 、完整的记录、 统计和报告所运 用的方法。30设置账户设置账户3

9、1设置账户（1） 什么是账户账户是根据会计科目开设的，用于归集和记录各项经济 业务的一种工具，即根据会计科目在账簿中开设户头。 什么是会计科目 将会计要素进一步分类，形成许多相互联系又相互独立 的项目，这些项目就是会计科目。 32设置账户（2）-会计要素 会计要素的分类 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润33设置账户（3）-会计要素资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业 拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。1资产应为企业拥有或者控制的资源2资产预期会给企业带来经济利益3资产是由企业过去的交易或者事项形成的34设置账户（4）-会计要素35设置账户（5）-会计要素负债负

10、债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会 导致经济利益流出企业的现时义务。 1负债是企业承担的现时义务 2负债预期会导致经济利益流出企业 3负债是由企业过去的交易或者事项形成的 36设置账户（6）-会计要素37设置账户（7）-会计要素所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。主要包括：实收资本（股本），资本公积，盈余公积 ，未分配利润。38设置账户（8）-会计要素 收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权 益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 1收入是企业在日常活动中形成的 2收入会导致所有者权益的增加 3收入

11、是与所有者投入资本无关的经济利益的总流 入问题：现金的增加是否都是收入取得的？39设置账户（9）-会计要素 费用 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权 益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 1费用是企业在日常活动中形成的 2费用会导致所有者权益的减少 3费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总 流出40设置账户（10）-会计要素 利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它 是各项收入减去各项支出所获得的最后成果。问题： 保险行业的利润与其他行业相比带有明显 的特殊性： 1、利润具有较强的预计性。 2、利润实现具有较强的滞后性。 3、利润具有一定的幸运性。 4、利润

12、不能按个别业务计算汇总未成，而是 根据总体业务计算而成。 41设置账户（10）-会计要素 系统中会计科目与专项关系 专项是与会计科目关联，同一个核算单位下，同 一个会计科目的专项是相同的。专项是记录凭证分录更详细的信息。 例子：会计科目：6031/01 保费收入-直接业务 专项：BM000001 XZ050142设置账户（10）-会计要素 科目类别与系统会计科目代码的关系科目类别科目代码规则资产类1开头的，如1001现金负债类2开头，2241其他应付款所有者权益类4开头，4001实收资本损益-收入类6开头，6031保费收入损益-费用类6开头，6511赔付支出共同类3开头，3002货币兑换利润类

13、无43会计凭证录入会计凭证录入44会计凭证录入（1）会计等式： 一个企业最初要从事经营活动，那么它的会计很等式： 资产=权益 权益分为债权人权益（负债）和所者权益资产=负债+所有者权益 (静态恒等式) 企业的目的是追求利润：利润=收入-支出（动态恒等式） 将动态与静态恒等式合并：资产=负债+所有者权益+（收入-支出）=负债+所有者权益+利润 利润分配后，又转化为所有者权益：资产=负债+所有者权益 问题：债权人权益（负债）与所有者权益的区别？45会计凭证录入（2）凭证录入规则：有借必有贷，借贷必相等。 借贷规则：借：资产增加或者负债所有者权益减少贷：资产减少或者负债所有者权益增加具体到科目类别与

14、借贷关系就是： 资产类增加记借方、减少记贷方 负债类增加记贷方、减少记借方 损益类 收入类 增加记贷方、减少记借方 费用类 增加记借方、减少记贷方 权益类增加记贷方、减少记借方46会计凭证录入（7）1、公司用银行存款预先支付了赔款5000 借：预付赔款 5000贷：银行存款 5000资产减少，资产增加47会计凭证录入（8）2、公司向银行借入6个月的借款10000， 偿还欠营销员的工资。 借：应付佣金 10000贷：短期借款 10000负债减少，负债增加48会计凭证录入（9）3、公司按照规定将盈余公积50000元转 增资本。 借： 盈余公积 5000贷：实收资本 5000所有者权益减少，所有者权

15、益增加49会计凭证录入（3）4、公司收到客户预缴保费3000，存入银 行。 借：银行存款 3000贷：预收保费 3000资产增加，负债增加50会计凭证录入（4）5、公司收到其他公司投入资本400000， 存入银行。 借：银行存款 400000贷：实收资本 400000资产增加，所有者权益增加51会计凭证录入（5）6、公司以银行存款50000，支付欠代理 人的手续费。 借：应付手续费 50000贷：银行存款 50000资产减少，负债减少52会计凭证录入（6）7、公司批准用银行存款归还某公司的投 资70000。 借：实收资本 70000贷：银行存款 70000资产减少，所有者权益减少53会计凭证录

16、入（10）9、公司将欠其他公司的长期债券700000 ，转作其他公司对公司的投入资本。 借：应付债券 700000贷：实收资本 700000负债减少，所有者权益增加5454各类科目之间的关系图55培训总结 1、什么是会计 2、会计假定（4类） 3、会计核算方法 （1）设置账户1）会计要素（6个）2）会计要素、会计科目的关系（2）会计凭证录入1）会计恒等式2）借贷记账法56其他部分未完待续 系统间关系 收付财务业务联系 财务基础知识上 财务基础知识下 财务凭证内容安排58上期回顾 1、什么是会计 2、会计假定（4类） 3、会计核算方法 （1）设置账户1）会计要素（6个）2）会计要素、会计科目的关系（2）会计凭证录入1）会计恒等式2）借贷记账法59上期回顾-什