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1、全面风险管理体系 与廉洁风险评估方法兵装集团公司 史文新主要内容v一、兵装集团公司全面风险管理体系建设情 况简介v二、流程梳理与关键控制点风险的评估一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -基本定义v企业风险：指未来的不确定性对企业实现其经营目 标的影响v全面风险管理：指企业围绕总体经营目标，通过在 企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的 基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全 面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标 提供合理保证的过程和方法。其范围包括：风险管 理基本流程、风险管理体系和风险管理文化 一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -释义v1、风险是“未来的不确定性”v
2、2、风险是和目标相关联 v3、风险依赖的未来不确定性可以分为许多风 险因素，这些因素大多有规律可寻 一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -应用方法的理论来源v一是美国COSO委员会的全面风险管理框架 v二是ISO标准族的流程及系统的方法v三是国内外企业的成功风险管理经验v四是国内监管机构关内部控制的相关要求一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -两种主要工作思路（一）v整体规划，重点诊断，分步实施，重点突破，由点到面，先针对重点、 重大且原管理较弱的风险点建立风险管理体系，再由点及面，自上而下 地通过收集风险信息、风险评估、制订风险策略、制订具体实施方案、 监督与改进的流程，建立完备的全面风
3、险管理体系v整体规划，全面诊断，分步实施，全面突破，全面建立风险管理体系， 自上而下地通过收集风险信息、风险评估、制订风险策略、制订具体实 施方案、监督与改进的流程，在较短时间内,通过大力度投入,建立完备 的全面风险管理体系一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -主要工作思路（二）其工作方法图示如下：一、兵装集团公司全面风险管理体系建设 -主要工作方法（一）v一是收集风险管理信息收集风险管理信息vv二是进行风险评估二是进行风险评估vv三是确定风险管理策略三是确定风险管理策略vv四是制定风险管理解决方案四是制定风险管理解决方案vv五是实施风险管理监督五是实施风险管理监督全面风险管理体系建设主要工
4、作方法（一） -收集风险管理信息填写风险辨识问卷整理风险辨识问卷现场访谈形成风险事件库活动成果 按风险分类框架提 供备选风险事件 参与人员现场填写 问卷并提交回收辨识问卷 对回收的风险辨识 问卷信息进行整理 剔除不适合事件， 加入填加的事件信 息 根据辨识问卷信息 以及部门职责拟定 访谈提纲 现场访谈进一步收 集风险事件访谈记录 整理访谈记录 形成风险事件库风险事件库整理风险事件全面风险管理体系建设主要工作方法（二） -风险事件库合规风险规风险违反国家对央企的有关规定（如国有资产转让 等），遭到处罚 。违反上市公司或证券交易相关规定，导致监管部门处罚 。超范围、违规经营风险 ，导致罚款或取消经
5、营资 格。划拨土地对外出租，相关手续办 理不全，引发纠纷 后的租金损失和有关赔 偿。特殊工种未持证上岗或证书过 期，导致公司承担法律责任。违法用工（如临时 工不签合同，应签 无固定期限合同不签），产生劳动 争 议和违法成本。未办理分支机构营业执 照，被工商扣押资料，导致货物不能正常出运，影 响公司的信誉和形象。有关掌握公司机密的人员故意串通基金公司炒作股票，导致监管部门查处 ，中小投资者起诉索赔，公司声誉受损等。不当使用其他公司产品，侵犯其知识产权 。全面风险管理体系建设主要工作方法（二） -风险评估（一）根据风险事件 的特性，选择 适当的风险评 价维度，对风 险事件进行评 价。根据部门岗位
6、的管理职责， 将风险事件分 配，形成的风 险评估问卷。输入将问卷信息 进行整理计 算，得到风 险事件排序 和二级风险 排序。 风险影响程度 风险发生可能性 管理有效性评估问卷风险排序风险深入评估分析访谈 信息资料研究央企的特点及普 遍做法国际先进企业 的经验风险 表现、动 因及管理现状分 析风险评风险评 估 问问卷结结果风险评风险评 估问问卷确定风险评风险评 价维维度全面风险管理体系建设主要工作方法（二） -风险评估（二）v风险坐标图全面风险管理体系建设主要工作方法（二） -风险评估（三）v对风险逐项进行分析，举例如下：风险 ID名称所属类别初步评估排序3.5库存风险财务类风险1风险 表现（主
7、要风险 事件）风险动 因影响范围管理现状3.5.1部分子公司库存规模较大，导致占用资金。采购管理 销售管理 生产管理局部集团公司将库存指标纳 入考核，写入经营责 任书 预算月度监控 正在建立物流信息系统，帮助集团公司随时掌 握库存情况 举办 成本管理交流会 印发成本管理手册 找漏洞风险详细 分 析集团公司总体的存货周转率为*次左右，平均周转天数为*天，另外从绝对值 看，2007年年末，集团公司存货为 *亿，占 其资产总额 的*%2007年集团公司总体存货期末比期初增长了*%，增长幅度较大2007年存货在原材料环节 、在产品环节 以及库存商品环节 增长较 快的企业均是“*等集团重点行业企业，每一
8、个企业均 对集团公司影响较大分析结论由于集团公司个别人员对库 存风险 十分重视，因此导致了其在问卷结果中异常排名虽然目前存货的影响是局部的，还不至于排名高于其它所有风险 ，但是由于存货增长快的二级企业都是集团公司的重点产业 ，因此仍然不能忽视全面风险管理体系建设主要工作方法（三） -风险管理策略（一）v指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展 战略，确定风险偏好、风险承受度（敞口管理） 、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规 避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿 、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略， 并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则 。全面风险管理体系建设主要工作方
9、法（三） -风险管理策略（二）v以投资风险管理策略为例，其策略如下：v投资方向集团公司严格限制主业以外的投资，但是主业与非主业的投资 比例并不清晰，建议以非主业投资不超过总投资的10%为宜v二级子公司财务指标限制战略调整方向的非主业投资除外，建议以资产负债率为硬性指 标控制二级子公司投资规模，一方面考虑集团公司整体资产负债率； 一方面考虑二级子公司自身的资产负债率建议以资产负债率75%（不 含）为上限，二级子公司资产负债率高于75%的，不批准投资考虑投 资过小影响公司的发展能力，因此对于资产负债率高于75%企业，如 其项目确实可行，论证充分，也应允许投资全面风险管理体系建设主要工作方法（四）
10、-风险解决方案v根据风险管理策略，集团公司针对各类风险或每 一项重大风险制定了相应的风险管理解决方案。 方案内容一般包括： 风险解决的具体目标； 组织职能； 涉及的管理及业务流程； 所需的 条件、手段等资源； 风险事件发生前、中、后 所采取的具体应对措施以及风险管理工具(如：关 键风险指标管理、损失事件管理等)全面风险管理体系建设主要工作方法（五） -风险监督与持续改进（一）v 风险管理监督：以重大风险、重大事件和 重大决策、重要管理及业务流程为重点，对 风险管理初始信息、风险评估、风险管理策 略、关键控制活动及风险管理解决方案的实 施情况进行监督（风险监控预警）。 全面风险管理体系建设主要工
11、作方法（五） -风险监督与持续改进（二）v风险管理监督种类： v 日常监督：指企业对建立与实施风险管理的情况进行常 规、持续的监督检查。日常监督一般由企业相关机构、人 员在日常业务和管理中对风险控制运行情况进行的监督。 v 专项监督：指在企业发展战略、组织结构、经营活动、 业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下 ，对风险管理的某一或者某些方面进行有针对性的监督检 查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日 常监督的有效性等予以确定。现行指标监控体系围绕集团公司战略 制定一、指标现状 ： 1、总体指标 简单分解，缺 乏系统性和关 联性； 2、各类指标 对经营指标影 响程度的权
12、重 不明； 3、现有监控 指标范围有待 补充完善; 4、指标值域 调整有限，有 的一旦设置长 期不发生变化 ，不能及时反 映经营变化。三、专业 部门未能 及时对二 级企业整 改后情况 进行必要 评估。二、管理现状 ： 1、对目前所有 指标的追踪均 是事中和事后 控制； 2、指标与指标 之间涉及部门 职责的关联性 不强； 3、整个指标监 控体系呈条状 分布，缺乏横 向联系，未形 成网络状管理以风险管控为导向的指标监控体系指标体系建设思路 ： 1、指标设置的科学 性。以对经营目标 的风险影响程度为 依据设置，测算并 设置出各分项指标 对总指标影响的权 重。 2、指标设置的全面 性。新的指标监控 体
13、系，从集团整体 经济运行和风险管 控角度出发，不代 表任何职能部门， 全面反映集团的经 营状况，指标监控 范围不存在缺失。利用软件系统进行模拟的指标预警二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -廉洁风险可通过流程进行控制廉政风险:是指实施公共权力的主体（党员领导干部）在执行公务和日常生活中产生或者发生滥用公共权力、谋取私利的可能性。主要是指因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉洁行为的风险。v包括:思想道德风险,岗位职责风险,业务流程风险,制度机制风险,外部环 境风险二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -廉洁（政）风险的成因风险风险事故事故 或或损损损损失失内部程序（流程）内
14、部人员内部系统外部事件结论:廉政风险主要是个体在履行其职责过程中发生的,流程是其该风险的 主要发生载体.即使是外部环境也是最后体现在内部流程上,而全面风险管 理体系中很多风险不具备此特点,如政策风险国家地域风险.二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -应用流程的方法评估廉洁风险（一）v好的过程能把赌博变成投资v坏的过程能把投资变成赌博v定义：v国际管理标准定义：一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的 活动。 任何使用资源将输入转化为输出的活动或一组活动可视为一个 过程。 注1：一个过程的输出通常是其他过程的输入； 注2：组织为了增值或防范风险通常对过程进行策划并使其在受控条件下 运行。v国内
15、的常用定义：流程是一组企业在完成使命中所必需的、逻辑性相 关的活动，通过有序地执行能够产生增值，达到特定的结果，它具有 起点和终点，能够定义输入和输出。二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -应用流程的方法评估廉洁风险（二）举例：解决口渴（流程目的：解决口渴）举例：解决口渴（流程目的：解决口渴）流程的输入：想喝杯茶（流程的起点） 烧一壶水 拿一个干净茶杯把新鲜的茶叶放入杯中把煮沸的开水注入杯中待温度适当时便可喝茶需 求 得 到 满 足流 程 的 生 命 周 期流程的输出：要求得到满足（流程的终点）二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -应用流程的方法评估廉洁风险（三）v流程的基本要素 目的 输入 输出 活动及其关系 信息流 资源 组织和职责二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -应用流程的方法评估廉洁风险（四）v流程基本模型輸入輸入輸出輸出管理管理控制控制活動活動支持保障支持保障= = 相关方相关方滿意度滿意度二、流程梳理与关键控制点风险的评估 -应用流程的方法评估廉洁风险（五）v流程的分类v业务流程：即核心价值流，这类流程是增值流程，能为组 织直接带来价值。如银行的资产业务、负债业务、中间业 务等。v管理流程：为业务流程确定目标，分派职责，提供资源， 以及进行监控和绩效测量的流程。如目标的策划和分解， 部门职责、权限和沟通，资源的配置和管理等。v支持和保障流程
