财务管理与六安邮政

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1、财务管理与六安邮政六安市邮政局 胡愈 2009年10月26日随着邮政企业市场化程度加深，企业发展要求 企业管理实现精细化，企业管理按照业务职能 可以划为：人力资源管理、财务管理、生产管 理、采购管理、营销管理等分支，企业管理是 一个系统工程，其中财务管理是一个子系统， 而且企业管理以财务管理为中心，财务管理以 资金管理为中心，也就是田局长提出的“企业运 营以经营为中心，企业管理以财务为中心”六 安邮政发展思想。说明:财务管理是一门学科，在学校要60个学时 左右课程,这里只能谈一个梗概。同时,对县邮 政局来说，随着财务体制改革，市局对县局采 用集中报帐制度和现金收支两条线管理模式， 对县局做到统

2、一会计核算和财务管理、统一资 产管理、统一负债管理、统一资金管理、统一 投资规划管理、统一工程建设管理、统一物质 供应管理、统一企业经济效益核算、统一现金 流量管理。县局主要侧重于收入和支出的稽核 、报帐和管理、资金资产的监督和管理，今天 只能谈谈财务管理的概述；财务管理体系；基 本环节（基本概念）；资产管理和财务收支管 理。重点谈谈资产资金管理和收支管理 。财务管理课件的内容财务管理的概述财务管理的基本环节(基本概念)财务管理的体系资产资金管理财务收支管理第一部分，财务管理的概述财务管理概念和特点财务管理的对象财务管理管理的目标11 财务管理概念和特点n企业财务管理概念：是指企业管理系统的一

3、个有 机组成部分，它是根据财务法规制度，按照财务 管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系 的一项综合性经济管理工作。人力资源管理企 业 管 理财务管理生产管理采购管理营销管理企业管理可以划为几个业务职能分支：人力资源管 理、财务管理、生产管理、采购管理、营销管理等。财务管理的特点：综合性强；涉及面广；灵敏度高12 财务管理的对象财务管理的对象：是指企业经济活动中要以货币 来实现的那些业务以及由这些活动所体现的相关 的经济关系即财务活动和财务关系。附件：财务活动和财务关系13 财务管理管理的目标n企业财务管理目标(又称企业理财目标)，是评价企业理财 活动是否合理有效的标准。目前，我国企业理财

4、的目标有多种，其中以利润最大化、 股东财富最大化或企业价值最大化等目标最具有影响力和 代表性。附件1 企业理财 附件2 企业价值最大化 n企业财务管理目标是企业经营目标在财务上的集中和概括 ，是企业一切理财活动的出发点和归宿。制定财务管理目标是现代企业财务管理成功的前提，只 有有了明确合理的财务管理目标，财务管理工作才有明确 的方向。因此，企业应根据自身的实际情况和市场经济体制对企 业财务管理的要求，科学合理地选择、确定财务管理目标 。财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有 效使用的管理工作。财务管理的目标，取决於企业的总目 标。 第二部分，财务管理基本环节或职能（基本 概念）财务管

5、理的基本环节是指财务管理的工作步骤 和一般程序，它包括财务预测、财务决策、财务 预算（计划）、财务控制和财务分析五个基本环 节。2.1财务预测n财务预测的概念：是指财务工作者根据企业过去一段时期 财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各种变 化因素，运用数理统计方法，以及结合主观判断，来预测 企业未来财务状况。 附件： 财务预测 2.2财务决策n财务决策概念：财务决策是对财务方案、财务政策进行选 择和决定的过程，又称为短期财务决策。财务决策的目的 在于确定最为令人满意的财务方案。只有确定了效果好并 切实可行的方案，财务活动才能取得好的效益，完成企业 价值最大化的财务管理目标。因此财务决策

6、是整个财务管 理的核心。 附件： 财务决策 2.3财务计划n财务计划概念：是指企业以货币形式预计计划期内资金的 取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。它是 企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监 督的主要依据。财务计划是在生产、销售、物资供应、劳 动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其 目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行 经济责任制，使生产经营活动按计划协调进行，挖掘增产 节约潜力，提高经济效益。 附件：财务计划 2.4财务控制n财务控制概念:指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡 量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的 财务计划

7、得以实现。现代财务理论认为企业理财的目标以及 它所反映的企业目标是企业价值最大化。财务控制总体目标 是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业 整体资源综合配置效益，资本保值和增值的委托责任目标与 其他各项绩效考核标准来制定财务控制目标，是企业理财活 动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证，所以财 务控制将服务于企业的理财目标。 附件：财务控制 2.5财务分析n财务分析概念:财务分析是以会计核算和报表资料及其他相 关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企 业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营 活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评 价，为企业

8、的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的 组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来 ，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。 附件1：财务分析 附件2：邮政财务报表.xls附件3：获利、支付和营运能力.doc第三部分，财务管理的体系筹资管理投资管理 营运资金管理 利润分配3.1筹资管理n筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动 ，是财务管理的首要环节。 附件：筹资管理 3.2投资管理n投资管理是一项针对证券及资产的金融服务，以投资者利 益出发并达致投资目标。投资者可以是机构如保险公司、 退休基金及公司或者是私人投资者。 n投资管理包含了几个元素，例如金融分析、资产

9、筛选、股 票筛选、计划实现及长远投资监控。附件:投资管理 3.3营运资金管理 3.3.1营运资金的内涵n营运资金概念：从会计的角度看是指流动资产与流动负债 的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产 上的资金是由流动负债融资；从财务角度看营运资金应该 是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是 数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到 ，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方 面的问题。 3.3.2营运资金的特点n为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特 点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点： 1、周转时间短。2、非现金形态的营运资

10、金。3、数量具有波动性。4、来源具有多样性。 3.3.3营运资金管理的重要性n营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个 企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因 此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。 3.3.4 提高营运资金管理效率的方法加强营运资金管理 加强对流动资产和 流动负债的管理 加快现金、存货和应收账款的 周转速度，尽量减少资金的 过分占用，降低资金占用成本。利用商业信用，解决资金短期 周转困难，同时在适当的时候 向银行借款，利用财务杠杆， 提高权益资本报酬率。 （一）规避风险 （二）增加价值 （三）提高效率 （四）完善制度 3.4 利润分配n利润的确认

11、和计量，简单说就是利润的确定。根据我国现 行财务通则规定，企业的利润总额主要由营业利润、 投资净收益和营业外收支净额构成，其关系为: n企业的利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额附件：利润分配 资产管理 4.1 资产管理概念广义资产管理是指委托人将自己的资产交给受托人，由 受托人为委托人提供理财服务的行为。是金融机构代理客 户资产在金融市场进行投资，为客户获取投资效益。在这 里资产管理主要指流动资产管理和固定资产管理。 4.2 资产管理的重点内容和具体措施：一、资产管理的内容：流动资产管理；固定资产管理；长 期投资管理；无形资产管理。二、资产管理措施：(一) 货币资金管理（二）财产的

12、管理与清查 （三）资产的盘存与对帐 4.3 流动资产管理流动资产概念：是指可以在一年内或超过一年的一个营业 周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周 转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一 定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包 括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款 、预付费用和存货。 4.3.1货币资金 （在资产管理措施已讨论过，这里不再重复讨论）应收账款管理的产生原因； 应收账款管理现状；企业应收账款内容；应收帐款管理的目标；应收帐款管理不善的弊端；应收帐款管理措施及对策。4.3.2应收账款的管理n邮政企业应收账款内容：企业因销售商品、提供劳

13、务等经营活动而应收取集政 集团以外的外部单位的款项，但包括应收邮政储蓄银行的 代理金额业务款项以及地市局内部相互提供服务的结算；（1）“用户欠费”指企业提供大宗信函业务、大宗包裹业 务、机要业务、特快专递和物流、代理等业务应收的款项 ，销售封片卡和集邮票品和其他商品应收的款项。（2）“应收报刊款”指企业报刊订阅业务、零售业务以及 代收代投报刊等应收的款项，其中包含：“报刊用户欠费” 、“少收报刊款”、“应收零售款”、“集订分送款”、“报刊代 投”、“其他”等；A、“报刊用户欠费”指企业党报党刊订阅业务等发生的 应收取各订阅单位的欠费；B、“少收报刊款”指支局所等网点缴款时发现的少收订 户的报刊

14、款。C、“应收零售款”指企业向社会渠道销售报刊发生的欠 款；D、“集订分送款”指企业办理集订分送业务应收的报刊 款；E、“报刊代投”指企业代投报刊应收取委托方的款项， 赠阅报刊应收取的刊社的费用；（3）“应收代理金融收入”指应收邮储银行的邮政代理网点收 入。 （4）“应收票据转入”指企业持有和已贴现的应收票据到期， 付款人无力付款，转入应收账款核算的款项； （5）“内部往来抵消”指市（地）局内部销售和内部提供劳务 ，欠费结算情况下应抵销的应收账款； （6）“其他”指企业出租房屋、设备、车辆等出租业务、户外 广告等邮政媒体业务以及其他邮政业务发生的外部欠款， 以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等

15、款项；n应收账款管理的目标： 应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信 用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政 策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈 利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这 种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。 企业应收账款管理的重点：就是根据企业的实际经营 情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企 业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账 款管理目的的必须合理制定的方针策略。 n应收账款管理不善的弊端 ：1、降低了企业的资金使用效率，使企业

16、效益下降。 2、夸大了企业经营成果。3、加速了企业的现金流出。 4、对企业营业周期有影响。营业周期即从取得存货到销售 存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决 于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之 和。5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额 外损失。 n应收账款管理的措施及对策： 1.加强应收账款的日常管理 企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又 按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载 与各信用客户的往来情况。 （1）全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的 明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可 设置销货特种日记账以反映赊销情况； （2）赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制 赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客 户收入的现金等，都应分派专人负责； （3）明细账应定期同总账核对。 2.实行严格的坏账核销制度 应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那 一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险， 可以说坏