财务内部控制方法

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1、 文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 1 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A财务内部控制制度编制： 邬婷 审核： 冯青 批准： 单六六 日期： 2012.07.16 日期： 日期： 版本/版次修订日期修订履历A/02012.07.16初始发行文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 2 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A一、一、 目的及适用范围：目的及适用范围：是为了确保资产的安全完整，防止财务欺诈和舞弊行为的发生，从而保证各项业

2、务活动顺利进行。作为企业管理的核心，财务内部控制制度贯穿于整个运营流程之中，是企业自我调节和自我制约相结合的内在机制，它满足了企业生产经营管理的需要，对企业的生存和发展具有重要的意义。适用于企业内部管理相关部门二、二、 术语及定义：术语及定义：2.12.1 无无三、三、 职责：职责：3.1 生产统计员：根据成品/半成品生产记录、生产余料和生产不可修复边角余料办理入库退库手续。3.2 采购员：根据生产部提供生产计划安排供应商合同订单并填写采购申请表（签字版）和物流部提供产品边角余料清单和不可修复低值易耗品清单进行招标3.3 库管员：根据采购员提供采购申请表（签字版）和采购清单填写物资入库单、生产

3、统计员提供边角余料填写入库手续。3.4 质量员：根据库管员通知，到现场取样检验并填写质量验收单3.5 财务：根据采购部提供供应商合同订单和采购申请表（签字版） ，物流部提供入库单、出库单、退库单、领料单，质量部提供质量验收单以上的单据齐全并以此为依据作为原始单据进行会计核算。四、四、 作业流程：作业流程：4.1 无五、五、 具体规定：具体规定：5.1 公司公司单单据管理据管理办办法法第一条 总体原则物资进出有凭可依、账实相符、业务真实、合理库存、物资安全、质量保证。文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 3 页 共 14 页H

4、M-3-MS-001-01/A保管做到业务真实、登记正确、清晰、字迹工整、验收入库、质量合格、妥善保管、单据传递及时、开具单据分类准确、及时盘点库存。第二条 入库单一、办理入库依据：发货单位的送货单、采购部提供的发票及采购申请表（签字版） 。 二、入库：一式四联入库单分别由采购员、库管员、质检员签字，按入库单流程办理，未签字、未质检不能入库，不能收发货，财务部判定为无效单据。三、验收：注意验收数量品种是否相符，注意验收方法与产品是否符合要求，有无质量问题，部分货品包装是否破损。四、填写：入库单按单中各项规范填写，按照不同种类分别登记，写清进货单位名称、进货数量、进货型号、进货单价等相关信息，注

5、意字迹清晰、工整。五、对帐：月底保管员要对所有入库产品进行数量分类合计，并与财务部数量科目核对相符。六、单据保管：入库单入账、传递、分类、结账按财务制度及流程规定，装订成册由仓库保管。第三条 产成品（半成品）入库单一、办理入库依据：依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称、规格、数量。二、入库：一式四联入库单分别由入库员（生产部） 、保管员同时签字，按产成品入库流程办理，未签字、未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。 三、填写：入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，登记产品数量、规格、型号。保管员填写入库单，办理产成品（半成品）入库，同时作为财务

6、部月末计算产品生产成本的依据。四、对帐：入库单月末合计规格数量与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。 五、单据保管：入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册。文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 4 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A六、验收：注意品种、数量、规格、质量有无问题.第四条 领料单一、依据：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人签字，库管员据此发料同时签字确认。二、单据保管：按照原料种类分别装订成册。三、对帐：月末领料单、材料收发结存月报表与财务对应物料品名一致。第五条 出库单（产成品）一、由销售

7、部根据客户合同要求、通知开具一式五联出库单 ，由销售部开单员、保管员、提货人共同签字，仓库凭单签字发货。二、出库单一式五联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库保管员未签字，未到场监督不许发货。三、出库单中各项由销售部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、销售部、财务部、客户联、出门联的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与销售部、同财务部对账月结相符。四、库管员按照产品种类记账 ，分类别装订。 五、存根联留存业务部核对，记账联交与财务，第三联保管记账，第四联作为出库单据交与提货人，第五联作为出门联交与公司门卫或者保安。 第六条 入库单传递流程规范一、入库单亦称进仓单、入仓单。所有物资材料进

8、仓，均需填写进入库单。本单一式四联，由库管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。二、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为发票报销联；第四联为客户联给供货单位查询。三、质检部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。四、 入库单传递事项1、采购部门：文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 5 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A（1）在货物进仓时，提供送货单、采购合同、采购申请表（签字版） 、采购计

9、划、货物发票。（2）凭送货单、入库单、采购发票、采购申请表（签字版） 、采购计划等填制报销单。2、仓库：（1）填写四联入库单、验收报告，四联入库单必须送货员、质检员、库管员同时签字（2）仓库：留存第一联存根联（3）质检部：在货物进仓时，库管员通知质检部进行检验，检验合格之后立即交与财务备案。（4）采购部：凭第三联作为报账依据。（5）财务部：凭第二联入库单及送货单、发票等填制记账凭证3、采购与财务对账：（1）月结供应商当月采购量对账（2）月结供应商购货发票对账与签收（3）应付账款余额对账（4）付账计划核定第七条 产成品（半成品） 入库单传递流程规范一、成品（半成品）入库，所有销售、加工料销售等产

10、成品（半成品）均需填写入库单。本单一式四联，由保管员依据生产部产成品加工入库单填写；第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为质检联；第四联为生产联。二、产成品（半成品）入库单传递事项：1、仓库：依据生产部完工入库记录填写一式四联入库，同时留存第一联存根记账2、财务部：凭入库单做成本计算及编制发出商品记账凭证，留存第二联3、质检部：根据入库单做抽样检查，出具质检报告单，及时交与财务。4、 生产部：留存第一联存根联文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 6 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A第八条出库单传递流

11、程规范一、 出库单，含产成品（半成品） 、加工料、废次品，报废品等。均需填写出库单。本单一式五联，由销售部凭销售合同（协议） 、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货（发生退货必须有质检部门签字认可）或重开出库单的由业务部重新开具红字出库单，经质检等部门确认，各方冲账。二、 出库单传递事项：1、业务部：开单，留存第一联2、财务部：记账应收款或发出商品，留存第二联3、仓库：记账第三联4、司机或取货员：提货随货同行，留存第四联5、取货员：出厂放行，留存第五联（出门时凭此出门，此联交与保安或门卫）第九条领料单传递流程规范一、 领料单即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。二、 领料单传递事项：1、仓库

12、：记账输单留存第一联，2、财务：留存第二联，凭单做材料分配消耗表3、领料部门：留存第三联，作对账领料控制5.25.2 存货管理办法存货管理办法第十条 总体原则为规范、加强存货管理和核算，正确核算存货成本、降低成本费用，提高经济效益，特制定本办法。本办法适用陕西合木实业有限公司。第十一条 管理的目标一、确保公司存货安全、完整，做到帐实相符、帐帐相符；二、财务账目能够反映、监督存货结存情况，防止超储积压、报废或储备不足的现象；三、财务账目正确反映核算存货数量和成本。文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 7 页 共 14 页HM-

13、3-MS-001-01/A第十二条 材料的核算本制度中所指材料分为主要材料、外协件、辅助材料、燃料、包装材料、备品备件、低值易耗品、自制半成品。一、公司材料按照实际成本核算财务部设立按材料类别、仓库类别和产品大类核算的，只登记金额不登记数量的三栏式明细账，并设置与仓库对应的汇总账页。仓库保管员设立收、付、存数量明细账，核算各种材料的收、付、存数量。二、公司材料核算设置四套帐簿1、总帐由财务部按照总帐科目设置，对公司材料按类别进行 总括核算。2、公司财务部设立按材料类别、仓库类别、产品大类和材料名称核算的数量金额式明细帐，核算各种材料的实际成本，并设置与材料总分类帐、保管员的材料保管帐对应的汇总

14、帐页。3、分类帐由财务部按照公司仓库类别和材料用途（二级和三级科目）分别设置帐户。4、保管帐由各保管员按照自己分管的材料进行明细核算。5、四套材料核算帐簿之间的关系是总帐统驭着分类帐，分类账与保管帐一一对应。6、生产部门领用材料用于生产时，财务部根据“领料单”登记材料明细帐。7、 每月末库管员根据“领料单”的记录，填写编报发出材料汇总表 。财务部根据发出材料汇总表结转材料成本。8、需要退回仓库的材料，应及时开具“红字领料单”办理退库手续，并注明退库原因。 “红字领料单”由库管月末一并汇入发出材料汇总表 。9、每月材料类帐户的核对采取二级核对程序。财务部与库管核对材料金额数量帐和材料数量帐；材料

15、核对工作应与每月 25 日前结束，核对双方按月填制材料核对表 。核对出的不相符处要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等现象发生。第十三条 产成品/自制半成品的核算 一、公司自产的“产成品/自制半成品”按实际成本进行记价核算。文件编号文件编号HM-FN-001-02版本版本/版次版次A/0财务内部控制制度财务内部控制制度页码页码第 8 页 共 14 页HM-3-MS-001-01/A二、财务部设置“产成品/自制半成品”核算的数量金额明细帐，该帐簿按照“产成品/自制半成品”的库别、类别和具体品种进行明细核算。 （月末核算成本金额和数量）并与库管员保管“产成品/自制半成品 明细帐定期核对。1、各车间生产完工并经检验合格的“产成品/自制半成品” ，凭“产成品（半成品）入库单”入库后，库管员根据“产成品（半成品）入库单” 登记 “产成品/自制半成品明细帐” （数量帐）的入库数量。2、公司内部领用的产成品/自制半成品的，需凭研发部门填报并经审核的“产品领用单”领取。库管登记产成品/自制半成品保管明细帐。月末，财务部会计根据“产品领用单”中记录的产品领用数量和经核算的平均成本，结转研发项目费用和产成品/自制半成品成本。3、月末，财务部根据以下公式计算产成品/自制半成品的加权平均成本。加权平均成本（期初成本+本月入库成本）/（期初数量+本期入库数量）按照计算的产成品/自制