社会核算矩阵政府财政核算和统计数据公布系统

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1、 第十章 社会核算矩阵、政府财政核算和 统计数据公布系统 学习目标1. 了解社会核算矩阵的编制原理 2. 掌握编制、平衡与更新社会核算矩阵的基本原理与方法 3. 了解政府财政统计核算（GFS）的概念和作用； 4. 掌握政府财政核算（GFS）基本原理； 5. 理解政府范围的界定和汇总方法； 6. 了解GFS与SNA的异同理解国际货币基金组织的数据公布标准。 7. 理解数据公布标准的主要内容。社会核算矩阵是国民核算体系的矩阵形式，它以投入产出标为基 础，在SNA原有部门分类基础上增加了非生产性部门，它一方面扩大 了 SNA的核算范围；另一方面又拓展了投入产出应用范围。经济核算是开展经济分析，进行宏

2、观管理、实行科学决策的重要 工 具。因此，世界上发达的市场经济国家，一般都建立两套各有重点、 相 互补充的经济核算体系：由联合国创导的综合反映整个国民经济运行 状 况的“国民经济核算体系（SNA）”和由国际货币基金组织制订的反映 政 府管理活动及其对国民经济影响的“政府财政统计核算体系”（GFS） SNA以国民为核算主体，GFS以政府为核算主体。第一节 社会核算矩阵 一、社会核算矩阵的基本概念（一）社会核算矩阵的概念与原理社会核算矩阵(Social Accounting Matrix，简称SAM)是以矩阵形式 反 映的国民核算体系（SNA），是对一定时期内一国(或地区)各种经济 行为 主体之间

3、发 生的交易数额的全面而又一致的记录 ，是SNA的平衡报表 、 图示法、等式和矩阵形式等4种表达方式之一。它在投入产出表的基 础上 增加了非生产性部门（机构账户 ），如居民、政府、世界其他地区， 以 二维表的形式全面反映了整个经济 活动的收入流和支出流，不仅能反 映 生产部门之间的联系，还能反映非生产部门之间以及非生产部门和 生产 部门之间的联系。SAM的构建包含了以下三个原理: 1.从哲学上看，平衡是相对特定的时间 、空间而言的，SAM就是建立 一个对象封闭的经济 系统，在限定的时间 和空间内，反映经济 运 行中的内在平衡关系。 2.从经济 学看，每一笔收入都有其相对应 的支出，每一笔资产

4、都有其 相对应 的负债 ，这一定律对经济 学来说，就如同能量守恒定律对 于物理学一样。 3.从统计 平衡表式的相互关系看，矩阵式平衡表是账户 式平衡表的综 合形式。统计 平衡表有三大类:单式平衡表、账户 式平衡表和矩阵 式平衡表。单式平衡表是核算的初级形式，账户 式平衡表是核算 的基本形式，而矩阵式平衡表则是核算的高级形式。（二）社会核算矩阵的基本性质1. SAM具有对对称性 2. SAM具有等和性 3. SAM采用单单一登录录方式 4. SAM属于复式平衡表 5. SAM中经济 交易的登录主体是其所包含的各账户 本身 6. SAM中主对角线反映的是账户 内部交易 7. SAM具有规规模可调调

5、性 8. SAM具有顺顺序可调调性 9. 就所核算的对象看，SAM具有总总体性 10. SAM具有定格放大的功能（三）社会核算矩阵的作用1.为组织经济 数据提供全面和连续 的框架2.SAM数据框架可用于模型的建立，尤其是复杂的多部门经济 模 型3.有助于制定和监控一国的发展政策4.其他用途（四）社会核算矩阵的发展自20世界60年代以来, SAM理论得了到全面的研究和拓展。同时, 在 世界银行的大力推动下，已有50多个国家先后建立了他们的SAM，分 别 用于投入产出分析、税收分析、收入分配分析、地区发展分析等 。而编制中国及区域社会核算矩阵(Sino-SAM & Regional-SAM) 将

6、为 中国及区域经济增长与产业结构优化、经济政策的制定、外贸发展战 略 选择和金融风险防范提供有力的基础数据支持 。二、国家社会核算矩阵编 制 SAM可以灵活应用SNA体系的中心框架。 SAM的结构取决于其 服务 的目的及数据的可用性。因此，结构也许是社会核算过程的关键因素 ， 而且，需要与用户的紧密协作，以及对数据可用性的仔细评 估。 （一）SAM的编制原理及方法在SAM中，概念的界定、核算结构和分类的确定，均视所描述经 济 的情况、构造SAM的目的、数据的可靠程度、统计 人员的熟练程度、 计 算能力及其他方面而定。SAM包括机构部门和生产活动、机构部门的 独 立经常账户 、资本账户 、金融资

7、产 和债权 以及国外账户 。 SAM的思想是为更好地理解经济 提供一个详细 的框架，它要求分 解 与一国环境和需要相一致的所有账户 。 （二）SAM的编制步骤1.建立一个部门集结的宏观合成SAM，以为下一步细分的SAM提 供 一致的宏观经济 框架。2.根据想要分析的问题 ,对部分账户进 行细分。在细分的过程中, 宏观 SAM中的单元项数据成为各拆分后的向量或子矩阵的控制数(Reinert andRoland-Holst,1992)。从形式上看，SAM是一个矩阵，每一个行和列都代表一个账户 。 行 和列的名称相同，即都代表同一组账户 。矩阵中的非零元素代表各账 户 间的交易。SAM中行代表账户

8、的收入，列代表账户 的支出。2.SAM的构建方法 （1）初步浏览 主要经济 与社会经济 数据，从中找出可用的数据。 （2）从可能的用户中发现 他们为 什么需要SAM，他们想用SAM做什 么。 （3）就SAM的所有构成部分采用的分类与用户达成一致意见。 （4）再次审查 数据源，同时研究管理记录 和私人部门。 （5）回到步骤2和步3，寻找收集新数据的可能性，直到SAM的构建 与数据的可用性相一致，而且要尽可能符合用户的需要。 （6）准备制表计划。 （7）准备并记入第一个数据。 （8）开始修正和调解过程。 （9）调整存在的差异。 （10）加人一定的限制条件，用RAS法进行修正。（二）宏观Sino-S

9、AM编制以1997年中国的Sino-SAM（国家宏观核算矩阵）的编制为例进行 介 绍（见表10-2）。 中国宏观SAM包含13个账户 : 第1个账户 和第2个账户 是“活动”和“商品”账户 ，分别反映国内厂 商生 产的投入与产出以及国内市场的商品供给与需求。第3个账户 和第4个账户 都是要素账户 ，反映了劳动 力和资本。 该账 户主要是反映要素投入及收益分配，即劳动 者报酬和资本收益及其分 配。第5个账户 和第6个账户 是居民和企业，前者反映居民的各种收入 来 源和各种开支项目和收支节余（储蓄)；后者反映企业收益的来源与 去向。第7到第9个账户 都与政府有关。第7个账户 主要反映的是政府的 各

10、种 补贴 。第8个账主要是用来反映我国行政事业单 位各种非财政拨款的 预算 外和体制外资金的收支。第9个主要反映的是政府的收支。第10个账户 属于外部账户 ，反映的是对外经济联 系。第11和第12个账户 是资本形成账户 ，前者反映的是固定资本形 成和 储蓄来源，后者反映的是当期存货的净变动 。最后一个账户 是汇总账户 。 中国宏观Sino-SAM基本框架结构如表10-3所示。在表10-3中，1997年中国社会核算矩阵的数据来源及数据处理， 可以通过下列的方法与表格说明：1997年宏观Sino-SAM框架结构中涉 及57个部门，其对应 的数据可以通过1997年投入产出表中的各个部门 进行查阅 。

11、另外，还要结合中国统计 年鉴、中国投入产出表、国际收支平 衡 表、资金流量表、中国财政年鉴、中国税务年鉴、中国劳动统计 年 鉴 、海关统计 数据、工业普查以及人口普查等多方面数据。1997年Sino - SAM数据来源与处理如表10-3所示。根据上述的编制原理以及编制框架，结合中国统计 年鉴、中国 投 入产出表、国际收支平衡表、资金流量表、中国财政年鉴、中国税务 年鉴、中国劳动统计 年鉴、海关统计 数据、工业普查以及人口普查 等 多方面数据，可以得到中国1997年Sino-SAM，如表10-5所示。（三）详细Sino-SAM编制 宏观社会核算矩阵为描述整个宏观经济活动提供了全面的一致的 框 架

12、。要进行政策分析，必须对宏观SAM进行分解。Sino-SAM的分解具体 来 说就是SAM中账户的细化，将宏观SAM中的部分数据以子矩阵的形式代 替。1.部门的细化：就是将宏观SAM中商品和活动账户的行和列分解成 若 干个具体的部门。 2.劳动力的分解：SAM的细化主要体现为劳动者报酬的分解，具体 数 据依据工业普查及统计年鉴等公布的分行业的从业人数及各部门不同 劳 动力之间的工资差异推算。3.生产税的细化：1997年SAM中生产税净额细化为生产补贴、增值 税 VAT、营业税BT、其他间接税以及预算外、体制外收费。4.居民类型的划分：1997年SAM居民共分14组，城乡居民各分7组 ， 即最低收

13、入户、低收入户、中等偏下户、中等收入户、中等偏上户、 高 收入户和最高收入户。三、社会核算矩阵的平衡与更新编制并利用SAM进行分析的实践中存在以下三个值得研究的问题 ：1.SAM数据的准确性（平衡性）值得研究。2.SAM的数据更新（时效性）值得研究。3.平衡与更新SAM的方法值得研究。（一）RAS法和改进的RAS法 RAS法的基本方法已在本书第三章第三节有过介绍，其应用最为 广 泛，但RAS法的应用结果不甚理想，误差比较大；改进的RAS法是在 RAS 的基础上进行改进，从而提高数据准确性的一种方法。MCE法与RAS法二者间有一些重大的差异:第一， MCE法以SAM系数矩阵*的来源为基础，其中，

14、初始列系 数是=Aij，而不是交易流量。第二, MCE法必须包括一套误差权重的估计值 Wih，它是误差变 量 的构成部分。第三，误差权重和误差变量是复杂的约束集的构成部分，除了核 算限制和可能的对交易集合的(线性和非线性)附加限制，必须保持系 数和流量之间的核算关系。上述两种方法中，应用最广的是改进的RAS法和MCE法。 第二节 政府财政核算（GFS）一、政府财政核算（GFS）基本原理（一）政府财政统计 核算（GFS）的概念和作用政府财政统计 核算体系（A System of Government FinanceStatistics）,简称GFS，是从经济 角度反映一个政府治理国家、管 理 经

15、济 活动运行情况的多功能体系。 GFS至少有以下几条重要作用： 1.反映政府收支的全部规模，从测定政府参与经济 活动的广度与深度 ； 2.反映各级政府收支的筹措和使用过程，收支的结构及相互关系； 3.反映政府的资源分配状况，分析政府支配经济资 源的能力与作用； 4.分析政府经济 管理活动（政府业务 活动）对国民经济 的影响； 5.为政府制订各种政策提供科学的定量依据； 6.为政府的宏观调 控提供财政方面的充分的有效信息； 7. 可以为国民经济 核算账户 提供可靠的政府活动数据。（二）政府财政统计 核算（GFS）基本原理1.GFS的理论基础GFS是以现代公共财政学为理论指导创 立起来的。现代公共

16、财政学（Modern Public Finance）认为经济 活动主体可 分 为二类：公共经济 部门（Public Sector）和私人经济 部门（PrivateSector）。公共经济 部门是指政府，私人经济 部门是指居民住户和私 人 企业。现代公共财政学就是专门 研究政府经济 行为的科学。现代公 共财 政学关于公共部门的定义，公共部门范围的界定，以及公共财政支出 理 论，公共财政收入理论，公共财政职能理论，直接为GFS所吸收，形 成 了GFS一整套概念范畴和分类体系，公共财政理论所阐述的政府经济 行 为模式则为 GFS从数量方面描述政府财政收入来源、支出使用及二者 之 间的关系奠定了理论框架。 2.GFS的核算范围GFS界定其核算范围为 ：广义政府的经济 管理业务 活动。 GFS认为 政府管理经济 的职能有二项，一是主要通过向个人和集 体 提供非市场性的服务和转移收支来执行社会公共政策；二是其资金主 要 来源于对其他单位、机构或部门的强制性征款。GFS定义，凡是执行 上 述二项职 能的机构便是所谓政府。广义政府便是指执行政府职能的整 个 不同层次的组织 机构，具