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1、1安徽广播电视大学开放教育会计学专业（本科）安徽广播电视大学开放教育会计学专业（本科）会计制度设计课程考核说明会计制度设计课程考核说明（2005 年 9 月 20 日）根据中央广播电视大学关于会计制度设计课程考核的有关要求，结合本课程开卷考 试的新情况和我省实际，特制订以下考核说明，请我省开放教育学院、各分校予以执行。 在执行过程中，有什么问题和建议，请向安徽电大教学处反映，以便我们进一步修订。（一）考核对象 本课程的考核对象是安徽电大开放教育会计学专业（本科）的学生。 （二）形成性考核 本课程采用形成性考核和期末考试相结合的考核方式。形成性考核包括自主学习含 VOD、IP）点播 、网上讨论（
2、含网上答疑） 、平时作业、小组学习等，形成性考核成绩占学 期总成绩的 40%，以上形成性考核各个部分所占比例建议为：自主学习（占 10%） ；网上讨 论（占 10%） ，原则上每学期讨论次数不低于 2 次，讨论时间安排和主题由辅导老师灵活掌 握、4 次平时作业（15%） ；小组学习（占 5%） ，原则上每学期小组活动次数不低于 1 次，活 动时间、内容安排由辅导老师灵活掌握（自主学习媒体、网上讨论的议题、小组活动内容 参阅附件一） 。 （三）期末考试 期末考试采用开卷考试形式，卷面总分数为 100 分，占学期总成绩的 60%。考试题型 为分析说明题（2 道） ，占 40%，综分设计题（1 道）
3、 ，占 60%。考核题型样附后（见附件 二） 。 （四）考核依据 本课程的形成性考核以中央广播电视大学开放教育本科课程教学大 纲 、中央广播电视大学出版社出版的会计制度设计教材（李殿富主编）和本考核说明 为依据，自主学习、网上讨论、平时作业、小组学习的有关资料要整理归档，以便省电大 进行检查。期末考试由中央电大统一命题，命题以中央电大的考核说明为依据。 （六）其他说明 学生的形成性考核、期末考试综合成绩必须同时及格，才能取得该课程的学分，即形 成性考核成绩在 25 分以上，期末考试综合成绩 60 分以上。本课程期末考试的答题时 限为 90 分钟，本课程期末考试可以携带相关资料和计算器。附件一附
4、件一 形成性考核内容安排（仅供参考）形成性考核内容安排（仅供参考）一、自主学习媒体1文字教材：本课程使用的文字教材是李殿富主编的会计制度设计(中央广播电视大 学出版社出版)，它是本课程教学内容的主要载体，是最基本和最主要的教学媒体。该教材 除基本教学内容外，还包括学习辅导性的内容，如各章的学习目标提示、本章小结、复习 思考题和练习题。2音像教材：共有 14 讲电视录像辅导课（每讲 25 分钟），由北京工商大学苏君副教授和 张跃进副教授共同主讲。内容主要是按文字教材章节顺序对重点问题进行讲解。（地址：安徽广播电视大学影音在线 ）23IP 课件：共有 9 讲（每讲 50 分钟） ，由北京工商大学张
5、跃进副教授、中央广播电视大 学牛慧教授和哈尔滨广播电视大学倪靖教授共同主讲。重点介绍各章中学生不宜理解和掌 握的问题。 （地址：安徽广播电视大学电大在线 会计制度设计课 程页面）二、网上讨论 第一次 主题：关于会计机构的设置和财务管理分工时间安排：10 月中旬 第二次 主题：关于内部控制制度的设计时间安排：11 月中旬三、小组活动 活动主题：货币资金管理（收入或支出）的流程图 活动时间：12 月中旬附件二附件二 期末考试试题类型及规范解答举例期末考试试题类型及规范解答举例一、分析说明题一、分析说明题1资料资料市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个 职能科室。该企业的财务
6、管理分工如下图所示：董事长财会部经理财务科会计科审计科出纳筹资制 单记 账编 表审核预算要求要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗 位？2资料资料某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将 这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电 脑。输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资 费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票， 并将工资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。 要求要求31请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有
7、哪些问题？ 2对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议？二、制度设计题二、制度设计题资料资料 （一）企业概况（一）企业概况XY 宾馆成立于 1995 年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要 设施有客房 80 套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及 屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156 人，主要设置了以下组织机构： 1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。 2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。 3招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4客房部。管理宾馆客房业务。 5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6财务部：负责企业账务处理及
8、出具财务报告。 7后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。 8工程部：负责企业的建设及维修业务。（二）原有的部分会计制度（二）原有的部分会计制度1财务部人员组成：财务经理 1 人、会计 2 人、出纳 1 人。 2会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的 前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表 在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。 3内部控制情况： （1）采用宾馆专用会计软件，1 人制单、1 人复核并保管印鉴、1 人收付款并保管支 票、1 人记账并编制报表，实行会计电算化管理。 （2）资金的大额报销要由总经理签字
9、。 （3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金 2000 元。要求要求 1请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合 XY 宾馆的具体管理状况，采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支 出业务的控制程序。一、一、分析说明题参考答案分析说明题参考答案第一题 1.按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会 总经理 总经济师（或总会计师） 财会部经理 职能科室的程序来履行职责。 2按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有4独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。 3财会部内部各职能
10、科室的管理权限也应当做以下调整： （1）财务科：融资、筹资。 （2）会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。 （3）综合科：预算编制及分析、税务。 （4）技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。第二题 1问题：黎明既负责统计工时数据，又负责核算应付工资、填制工资支票，容易作 弊，增加、篡改工时数据，从而套取工资。 2建议： （1）记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入； （2）刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表； （3）黎明核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工 资支票交给银行分发给公司员工。二、制度设计题参考答案
11、二、制度设计题参考答案1XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印 鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度 上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业 银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 1为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合 XY 宾馆的具 体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：货币资金收入业务的控制程序图货币资金收入业务的控制程序图为：为：收款凭证 货款及收款凭证收款凭证款项银行存款回单业务部门 1收入贷款并出具收据 和发票 2填制收款凭证 3编制收款日报表会计岗位 核对收款凭证和银行回 单等、编制记账凭证出纳岗位 1收入款项与收款凭证核对 2将款项存入银行 3根据收款凭证，登记日记 账后送会计岗位开户银行 收取款项并出具收款回单5货币资金支出业务的控制程序图为：货币资金支出业务的控制程序图为：付款凭证付款凭证付款凭证支 现票 金业务部门 1填制业务付款凭证 2付款凭证的批准会计岗位 1审核付款凭证 2编制记账凭证并登 记有关账簿出纳岗位 1根据审核后的付款凭证付款 2登记货币资金日记账 3将付款凭证送会计岗位客户银行 支付款项
