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1、税收筹划期中测验 适用10本会09-13班 （总分100，参考时限120分钟， 提示，可以翻书，查资料，但不 允许互相抄袭以及问老师）v一、某钢铁生产企业，以钢材为其主要产品 ，由于附近并无矿山，因而其生产原料主要 为废旧钢铁，而废旧钢铁的主要来源除了外 地废旧物资经营单位外，主要从本地的个体 捡破烂处收购，从外地废旧物资经营单位购 进废钢，由于对方可开具增值税专用发票， 因而本企业可抵扣进项税额，而按现行税收 政策，从个人处收购废旧物资，除专门的废 旧物资经营单位可按收购额10计提进项税 额外，工业企业是不能按此办法处理的，因 而该钢铁企业从个人处收购的废钢铁无法抵 扣进项税额，给企业加重了
2、负担。请问该企 业应如何进行税收筹划？（10分）v二、某焰火生产企业为增值税一般纳税人， 2009年度销售焰火50000件，每件价值200 元，另外包装物的价值为每件20元，以上均 为不含税价格。那么该企业应该进行怎样的 销售处理才能够达到税后利润最大化的目的 ？（根据现行税法规定，鞭炮、焰火的消费 税税率为15%）（15分）v三、甲公司2009年度会计利润和企业所得 税应纳税所得额均为301000元。甲公司从 事国家非限制和禁止行业，其财务核算健 全，采用查账征收方式征收企业所得税， 2009年度资产总额和从业人数符合小型微 利企业条件。请问该公司应如何提前进行 税收筹划，进行节税？（15分
3、）v四、贵州某酒厂主要生产粮食白酒，产品 销往全国各地。该酒厂在当地设立一个独 立核算的经销部，该酒厂按照销售给其他 批发商的产品价格每箱400元与经销部结算 ，共计100箱，2000斤。该酒市场售价为每 箱500元，以上均为不含增值税价格。粮食 白酒适用消费税税率25。通过转移定价 该酒厂该如何进行税收筹划？（20分）v五、盈利甲公司为一家生产经营企业，其 从事行业发生的广告宣传费根据规定不允 许税前扣除。该公司为增值税一般纳税人 ，适用企业所得税率为25%，未享受企业 所得税优惠政策。虽然不能税前扣除广告 宣传费支出，但甲公司为了不断扩大市场 份额，每年还是要投入相当金额的广告宣 传费用于
4、企业形象宣传。以2009年为例， 当年的财务预算预计投入广告宣传费用 6000万元，因不能在税前扣除，将调增应 纳所得税额600025%=1500万元。 对此， 企业有没有降低广告宣传费支出成本的空 间呢？请你利用所学知识，对该公司的广 告费进行税收筹划。（20分）v六、王先生是一位长期从事自由撰稿的文字工作者。由 于王先生的文章语言生动、独特，带浓厚的地方特色， 因此很受读者的欢迎。王先生每月发稿在10篇左右，每 篇大约2000字左右，每篇稿子的稿酬在3001000元不 等。平均每个月王先生的收入在7000元左右。由于王先 生的文字比较受读者欢迎，当地一些报社、杂志社多次 找到王先生，请求王
5、先生加入报社、杂志社做记者或编 辑，每月工资7000元。如果王先生不愿意也可受雇于报 社或杂志社，为指定版面或栏目创作非署名文章。王先 生每月向报社或杂志社提供10篇稿子，每篇大约2000 字，报社或杂志社将每月给予王先生7000元的报酬。从 王先生所面临的情况来看，王先生在缴纳个人所得税方 面应有三种情况：一是成为记者、编辑后，按“工资、 薪金所得”缴纳个人所得税。二是与报社或杂志社达成 合作协议后，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。三是 继续保持自由撰稿人身份，按稿酬所得缴纳个人所得税 。请你计算，分别三种情况下，王先生的税负水平是多 少？（20分）（本题为个人所得税章节，同学们可以根 据自己查的资料有选择的作答。）
