临沂会计实务专题操作

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1、临沂会计培训班课程临沂会计培训班课程会计实务专题操作会计实务专题操作会计模拟实验指导会计模拟实验指导 实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技 能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力， 编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿 的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的等 方面能力。是基础会计、财务会计和 成本会计等课程的综合运用。同时，还要培养 学生严谨的职业作风。一、实验目的临沂邦文教育 、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工 作。其准备工作包括：全面复习所学的基础会计 学、财务会计和成本会计等教材内容； 熟悉新企业会计准则、企业财务通则的规 定；准备好实验操作用的用品和用具等。 、实

2、验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺 课。在实验期间，每位实验学生每周应保证有4个 课时的时间进行实习操作。 二、实验要求临沂邦文教育三、实验内容三、实验内容 选用信恒保温瓶厂12月份的实际业务为会计 模拟实验内容。 基本存款账户：工商银行上海分行静安支行 账号 ：267-03012345 一般存款账户：中国银行上海分行 账号：267 03012345 证券资金账户：利通证券公司 账号：01216688 社保基金专户：工商银行上海分行静安支行 账号 ：267-08111678临沂邦文教育会计核算的财务处理会计核算的财务处理 建账 识别、审核和整理原始凭证； 编制记账凭证； 登记明细账和日记账

3、； 编制记账凭证汇总表； 开设并登记总分类账户； (7)编制会计报表。临沂邦文教育*6会计实务课程流程会计实务课程流程周次本周任务业务量课后作业1企业情况介绍、基本要求、设账完成建账工作2制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 1-20补完课上未完成部分3制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 20-40补完课上未完成部分4制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 41-60补完课上未完成部分5制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 61-83补完课上未完成部分6制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 84-90补完课上未完成部分7制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 91-93补完课上未完成部分8制作原

4、始凭证、编记账 凭证、登账业务 94-99补完课上未完成部分9制作原始凭证、编记账 凭证、登账业务 100-108补完课上未完成部分10完成总账 、明细账 （成本类）补完课上未完成部分11完成总账 、明细账 （损益类）补完课上未完成部分12完成总账 、明细账 （其他账户 ）补完课上未完成部分13结账 和报表编制临沂邦文教育课程要求课程要求 1. 二位同学分工协作，共同完成信恒保温瓶厂12月份的全 部会计工作。 （下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不 能更改，是成绩考核的组成部分） 注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从84笔 业务开始工作量较大，应分工完成。 2.

5、 课程中应准备会计办公的基本物件： 黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹 、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切纸刀（用于剪裁 ） 注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具*7 临沂邦文教育业务流程业务流程*8会计循环体系经济业务填制和审核凭证设置会计科目登记账簿编制会计报表对账和结账财产清查核 对复式记账方法运 用试算平衡表临沂邦文教育本周要求（第一周）本周要求（第一周）设账：教材P16-25页 根据“账页格式”要求栏选择正确的账页，要求为（略）的要求为（略）的 不需要设账不需要设账； “材料采购”横线登记式可参考

6、教材333页； “原材料”等数量金额式单价可参考教材25页； “生产成本基本/辅助生产成本”（P24）明细账可参 考教材337页，其中明细项目填列内容在24页列出； “制造费用”、“管理费用”明细账可参考教材339页，明细 项目在24页； “应交税费应交增值税”明细账可参考教材341页，明 细项目在25页*9 临沂邦文教育三栏式举例三栏式举例*10现 金 日 记 账年凭证摘 要对方科目类 页借 方贷 方余 额月 日类 别号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分11初余2 5 0 0 0 0临沂邦文教育数量金额式举例数量金额式举例*11-马口铁明细账年凭 证摘 要对 方科 目

7、收 入发 出结 存数 量单 价金 额数 量单 价金 额数 量单 价金 额月日 字 号万千百十元角分万 千百十元角分万千 百 十 元 角 分1 21初 余32 0 7 2 0 0 0临沂邦文教育账簿的登记规则账簿的登记规则*12（1）必须根据审核无误 的会计凭证（日记账） ，及时地登记各种账簿 。会计凭证 账 簿（2）记账要用蓝黑或黑色蓝黑或黑色 墨水墨水书写，不能用圆珠笔 或铅笔，以保证账簿记录 清晰耐久，便于日后查考 。红墨水只能限于冲账、红墨水只能限于冲账、 划线和改错划线和改错时使用。临沂邦文教育*13账簿的登记规则账簿的登记规则总 账会计科目：生产成本摘 要 借 方 贷 方千 百 十

8、万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千领用材料 1 0 0 0 0 0 0领用材料 1 0 0 0 0 0 0总 账会计科目：生产成本千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千领用材料 1 0 0 0 0 0 0领用材料 1 0 0 0 0 0 0书写正确 (占行高二 分之一)书写错误 (书写占满格)摘 要借 方贷 方（3）说明简明扼要,书写适当留格临沂邦文教育*14（4）账簿 应按页次编 号，防止散 失。记账时 ，应按页逐 页逐行登记 ，不能跳行 隔页08 年凭 证摘 要对方 科目借 方贷 方借 或 贷余 额月 日 字 号万 千 百十元角分万千 百 十元角分万 千百十

9、 元 角分1 1期初 余额借2 0 0 0 0 010付 5提取 现金库存 现金5 8 0 0 0 借1 4 2 0 0 0会计科目:银行存款第 45 页总 分 类 账账簿的登记规则账簿的登记规则临沂邦文教育*1599 年凭 证摘 要对方 科目借 方贷 方借 或 贷余 额月 日字 号万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十 元 角 分1 1期初 余额借2 0 0 0 0 010付 5提取 现金库存 现金5 8 0 0 0 借1 4 2 0 0 0第 12 页会计科目:银行存款作废总 分 类 账作废（5）如果 发生了跳行 隔页，应在 空页或空行 处用红色墨红色墨 水划

10、对角线水划对角线 注销注销，并注 明“作废作废”字 样。账簿的登记规则账簿的登记规则临沂邦文教育*16一、账簿的登记规则（6）账页记 完 时，应在 每页最后一行 的“摘要摘要”栏写 上“转次页转次页”字 样并结出借、 贷方的发生额 累计和余额； 在下一页第一 行的“摘要”栏 中，写上“承承 上页上页”（或接 前页）字样， 将上页末的发将上页末的发 生额和余额转生额和余额转 入入，然后在下 一行开始登记 新的业务。08 年凭 证摘 要对方 科目借 方贷 方借 或 贷余 额月 日字 号万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十 元 角 分25承上 页6 5 0 0 0 0

11、3 2 8 0 0 0 借5 2 2 0 0 0银行存款会计科目:第 46 页总 分 类 账08 年凭 证摘 要对方 科目借 方贷 方借 或 贷余 额月 日 字 号万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十 元 角 分1 1期初 余额借2 0 0 0 0 03付 5提取 现金库存 现金5 8 0 0 0 借1 4 2 0 0 025转次 页6 5 0 0 0 03 2 8 0 0 0 借5 2 2 0 0 0会计科目:银行存款第 45 页总 分 类 账*账簿的登记规则账簿的登记规则临沂邦文教育*17（7）若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借借”或 “贷贷”

12、，如果余额为，方向栏写“平平”。如： xx年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月 日 号 数117承上页7800046000借72000120 收4收回应收账款银行存款60000借12000128 收 10收回应收账款银行存款12000平0131月 结78000118000平0应收账款总账账簿的登记规则账簿的登记规则临沂邦文教育本周要求（第二本周要求（第二- -七周）七周）（1）填制和审核原始凭证原始凭证填制要求： 记录真实 内容完整 书写规范 填制及时*18用笔要求： 单页凭证：黑色水笔 大写金额： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整 元/角整，分，

13、连续的零只写一个；小写金额：写到分，前加￥ ，不得连笔；数字与底线应成600的倾斜，不要顶满格（行）。除“4、5”以外的各单数字，均应一笔写成，不能人为的增加数字的笔画。 编号：连续，预先编号不得撕毁，作废盖章； 错误：按规定方法改正。临沂邦文教育19转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。存根部分出票部分日期必须是汉字大写大、小写金额填写错误必须 加盖“作废”戳记妥善保管并 另开支票，不得修改 临沂邦文教育本周要求本周要求（2）编制记账凭证填制日期； 科目运用准确，会计分录正确； 摘要言简意赅； 保证科目对应关系清晰； 要附有原始凭证，并应注明其张数； 各种记账凭证必须连续编号，以便查考。

14、 注意：注意： 在会计实务中，现金和银行存款之间的划转业务，既涉及到 了货币资金收入业务，又涉及到货币资金支出业务，为了 避免记账重复，只编制付款凭证只编制付款凭证，不编制收款凭证。*2021编制记账凭证填制凭证经济业务有货币资金货币资金项目吗?货币资金增加增加吗?Y转账凭证N收款凭证Y付款凭证N货币资金：库存现金银行存款临沂邦文教育22收 款 凭 证年 月 日 总字第 号收字第 号附件 张 主管 审核 出纳 制单 记账 十百千合 计(大写)分角元十百千万二级或明细科目总账科目记账金 额贷 方 科 目摘 要二级科目一级科目记 账借 方 科 目银行存款国家投入货币实收资本国家资本 2008252114500000450000￥0肆万伍仟元整张三李四王五陈淑贤王五 2月5日，国家投入货币45 000元，企业已存入银行。借：银行存款 45 000贷：实收资本国家资本 45 000总字第总字第 1 1 号号 收字第号收字第号临沂邦文教育转 账 凭 证总号 分号 年 月 日 附件 张 摘要一级科目 二级及明细科目 过 账借方金额贷方金额 万千百十元角 分 万千百十元角分 合计 财会主管 复核 记账