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1、2016 年上半年西藏注会年上半年西藏注会审计审计：信息技术审计范围考试：信息技术审计范围考试题题本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题，小题， 每小题每小题 2 分，分，60 分。分。) 1、一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有
2、业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。 2、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替 代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项 选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 3、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其 进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审
3、查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工 资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 4、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 5、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下 一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出 现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工
4、作日志D：程序的文档资料 6、有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动，那么此人接 下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消 CIA 资格 7、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以 得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。 8、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 9、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总
5、价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。 10、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 11、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A：a编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 12、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作
6、底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 13、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主 询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和 效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的 上任雇主打过电话。 14、如果公司过去曾经发生过操纵
7、仅供内部使用的财务报表所列收益的情况， 那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 15、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最 强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。 16、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确 定在过
8、去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一 步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 17、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所
9、必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。 18、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算 的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之 前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表 述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 19、在组织内设计新的职务时，在通过增
10、加该职务的责任和职权来加强对员工 的激励作用时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性 20、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中 一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 21、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列 措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 22、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外
11、的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样 23、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销 售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那 么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 24、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C
12、：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底 25、用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记 录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 26、下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外 科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a. 随机变化B：b. 非正常变化C：c. 正常变化D：d. 循环变化 27、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改
13、某项审计时间预算的决 定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 28、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。 29、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会
14、计问题，而不属 于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 30、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。 二、多项选择题（在每题的备选项中，有二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共分，本大题共 30 小题，每小题小题，每小题 2 分，共分，共 60 分。分。)
15、 1、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制 系统是A：反馈控制B：应用控制C：前馈控制D：执行控制 2、作为制造公司环境，健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工 作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能 得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网 访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度 活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信 息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种 潜在的利益冲突？A：不需要额外
16、的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适 当的监督。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完 成所做出的最好评价。C：EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信 息进行检查，以验证终结信息。 3、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是A：管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。B：某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。C：处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。D：应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。 4、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？A：投资和经营费用增加相同的金额B：同比例增加销售收入和经营费用C：销售收入和经营费用增加相同的金额D：同比例减少销售收入和经营费用 5、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额
