《2015年湖南省注会《审计》：书面声明考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年湖南省注会《审计》：书面声明考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015 年湖南省注会年湖南省注会审计审计：书面声明考试试卷：书面声明考试试卷一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符个事最符 合题意）合题意） 1、通用审计软件可以使审计人员A：a监视应用程序的执行。B：b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些 测试数据。C：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 2、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一 般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 3、假设审
2、计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如 果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分 部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施 该计划，那么应采取的适当的审计程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员 会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适 当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一 步审查对外报 告。 4、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直
3、接沟通。这种沟通经常通过 审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给 审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 5、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 6、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示 这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：
4、董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。 7、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控 制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 8、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最 佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计
5、已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 9、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发 生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 10、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。 11、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到 增长的原因，需要使用计算机
6、辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效 率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超 额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 12、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部 门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就 转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调 查部门停止调查。面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监
7、管机构报告，因为审计师不能明 知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊 行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 13、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官 14、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定
8、水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来 制定的。 15、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下 哪项步骤？A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。D：考虑高层管理人员的反应。 16、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计 委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行 官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部
9、审计活动的支出和财务预算有关 的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发 现。 17、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。 18、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底 稿的编制提前了 4 个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制 的；D：
10、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 19、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量， 审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 20、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 21、某负责工薪结
11、算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接 将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控 制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作 站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 22、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审 计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可
12、靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。 23、根据标准 ，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑 的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要 求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满足此要求。 24、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个 数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值 25、控制被描述为包含 6 个要素
13、的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以个以 上符合题意，至少有上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率 2、为了保证
14、内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主 管应该A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作 范围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格 要求。 3、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 4、在第一年的 1 月 1
15、日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是 10 年， 没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机 器的使用年限只剩 3 年，那么第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机器的使用年限 只剩 3 年，那么第 5 年的折旧费用是多少？A：6，000B：3，000C：2，000D：l，000 5、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具 支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具 的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审 计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议A：将小
16、型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过 申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必 须向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。 6、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？A：生物统计硬件验证B：用户身份和口令C：锁住文件D：数据库管理员授权 7、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现劳动力总成本 已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了 10%纯粹 依据以上信息可得出以下哪种有效结论？A：工人人均净收入减少了B：劳动总小时数增加了C：工人工作效率下降了D：工资水平提高了 8、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是A：所有零部件的移动都得到了控制;B：方便快捷地记录各零部件的移动;C：卖方可以应用相同的零部件编号;D：卖方使用同样的识别方法 9、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必 进行后续审计(follow-u
