《第八课财政与税收》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第八课财政与税收（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课 财政与税收 （一）课标要求1.评议一个由政府财政承担的工程项目， 说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的 影响和作用。政府支持的项目，如文化教育、公共服务 、地方治安、社会保障、重大基础设施和工程 、应对突发灾变等。评议影响国家经济发展的特大型建设项目， 评议影响公众日常生活的公共设施。2. 分析个人所得税、增值税等重要税种； 知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳 税是公民的基本义务。征收个人所得税对调节收入的作用；税收的特点、违反税法的四种行为；公民的纳税意识，包括行使权利和履行义 务两方面的意义。（二）考纲要求1.国家收入与分配财政收入与支出 财政收入与构成； 税收与财政的关
2、系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障2.征税与纳税税收及其种类税收税收的基本特征税收的作用税收的种类 依法纳税 纳税人负税人依法纳税（三）重点难点1.财政收入（重点）2.税收的含义及基本特征（重点）3.依法纳税是公民的基本义务（重点）4.财政政策（难点）5.预算与决算（难点）6.增值税（难点）7.个人所得税（难点）8.税收与财政收入的其他形式的区别9.偷税、欠税、骗税、抗税（四）学习目标1.关于财政财政的含义财政收入的形式影响财政收入的因素有哪些？财政支出财政收支平衡、财政赤字财政的作用有哪些？积极的财政政策和紧缩性
3、财政政策2.关于税收税收的含义税收的基本特征我国税收的种类依法纳税是公民的基本义务个人所得税计算增值税的作用、计算2.正确看待财政赤字的影响(1)财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害。(2)由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，因为弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀。如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补财政赤字，就会导致流通中的货币量过多，这部分货币形成的社会购买力因没有相应的社会产品做保证，就会导致通货膨胀。所以，财政赤字对经济发展有害还是无
4、害，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。正确理解和把握财政的作用(1)注意结合财政收入和财政支出的形式和方向把握财政作用。财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。(2)注意结合具体事例把握教材关于财政的作用。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(免费义务教育、各种社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等)；财政具有促进社会资源合理配置的作用(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设，如财政投资基础设施行业等等)；财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的
5、平稳运行。(如：我国当前的积极的财政政策，扩大内需十项措施等) 财政政策和货币政策财财政政策货币货币 政策区别别含义义政府通过对财过对财 政收入和支出总总量的调节调节 来影响社会总总需求，使之与社会总总供给给相适应应的经济经济 政策中央银银行为实现为实现 一定的客观经济观经济 目标标，对货币对货币 供应应量和信贷贷量进进行调节调节 和控制而采取的指导导方针针及其相应应的政策措施制定和实实施者国务务院财财政部门门中国人民银银行运用杠杆税率、财财政支出、国债债等利率、存款准备备金、信贷贷规规模等财财政政策货币货币 政策联联系是国家宏观调观调 控最常用的经济经济 手段，二者往往相互配合使用；都有扩张
6、扩张 性和紧缩紧缩 性之分。(目前我国实实行的是积积极的财财政政策和适度宽宽松的货币货币 政策)都是逆风风向调节调节 。误区导航1.财政收入越多越好分析 财政收入受分配政策的影响，在社会财富总 量一定的情况下，如果国家集中的财富过多，会直接 减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人 购买力的增加，对经济发展具有不利影响。 2.财政赤字越少越好分析 财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来 维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展，但在通 货紧缩条件下，通过发行国债，扩大财政赤字搞建设一 定程度上有利于促进经济增长。3.财政收支平衡就是指财政收入等于财政支出4.财政对资源优化配置起基础性作用
7、5.我们每个人购买的商品中都包含了税，因此，每 个人都是纳税人分析 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的 单位和个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税 ，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而 不是纳税人。 6.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是 骗税行为分析 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的 行为是 偷税行为；骗税则是用欺骗的方法获得国家税 收优惠的行为，骗税主要表现为骗取国家的出口退税 。7.征收个人所得税就能消除贫富差距8.减轻中小企业税收负担是发展中小企业的关键1.（2013年课标2,12）财政政策是我国重要的宏观 调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政
8、策，安 排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的 财政赤字可以 A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费 解析：本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即 国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在 市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产 ，故A项正确；B项中的税负的减少不是财政赤字造成 的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成 的是社会需求的一部分，而财政收入是社会总供给的 一部分，D项与题意不符，排除。A2.（2013年广东东文综综，26）在开放型经济经济 中，因 国际际
9、大宗商品价格上涨涨，扩张扩张 性财财政策可能带带来通货货 膨胀胀的压压力。其传导传导 路径正确的是A. B. C. D.C3.（2013年安徽省级示范一模，1）自2011年9月1 日起，个人所得税的起征点由原来的2000元调整为3500 元。假定小张的月工资为4500元。不考虑其他因素，调 整后小张每月可以少缴个人所得税的数额是 _元。表 税改前后个人所得税税率对照A205 B220 C225 D130 级数含税级距税率税改前10-5005%2500-200010%32000-500015%税改后10-15003%21500-450010%34500-900020%B分析 个税改革前小张应纳所
10、得税是4500-2000=2500 元，其缴纳的个人所得税是5005%150010% 50015%=250元；调整后小张应缴纳的个人所得税 是4500-3500=1000元，其应缴纳的个人所得税是 10003%=30元。调整后小张每月可以少交个人所得 税的数额是250-30=220元。4.（2012年皖南八校第三次联考） 2011年9月1日工薪个人所得税起征点调整 至3500元。根据这一规定，在某国有企业 上班的小张2012年3月缴纳个人所得税245 元（注：不超过1500元的缴纳3%；超过 1500至4500元的部分10%；超过4500元至 9000元的部分缴纳20%）。小张3月分的收 入是
11、 A.3745元 B.5245元 C.7000元 D.7245元C解析：设小张3月份的收入为X元，则 小张的应税金额为：X-3500元小张3月份的工资为：15003%+(X-3500-1500)10%= 245(元)X=7000（元）（2013年福建四地六校联考，26,9分）材料一 中央扶贫工作会议于2011年11月29日在北京 召开。胡惊涛出席会议并发表重要讲话，强调扶贫开发是 一项长期而重大的任务，是一项崇高而伟大的事业。材料二 近10年来，我们不断完善国家扶贫战略和政 策体系，成功走出一条以经济发展为带动力量、以增强扶 贫对象自我发展能力为根本途径、社会帮扶与农民主体作 用相结合，普惠性
12、政策与特惠性政策相配套，扶贫开发与 社会保障相衔接的中国特色扶贫开发道路。中央和地方财 政安排的扶贫资金，从2001年的127.5亿元，增加到2010 年的349.3亿元，10年累计达到2043.8亿元。10年来，592 个国家扶贫工作重点县农民人均纯收入年均增长幅度超过 全国平均水平。结合材料，依据财政的作用，阐明扶贫开发离不开国 家财政支持的道理。解题思路扶贫开发提高贫困地区 人民生活的水 平促进了贫困地 区资源的开发 和利用促进了贫困地 区的经济发展财政作用改善人民生活的物 质保障促进资源的合理配 置促进国民经济平稳 运行答案 财政是促进社会公平、改善人民生活水 平的物质保障。财政支持扶贫开发有利于缩小收入差 距，保障和提高人民生活水平，推动社会主义和谐社 会建设。（3分）财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由 市场配置资源，会导致某些行业、地区的资源严重不 足，影响社会经济生活的正常运行和发展，国家财政 支持扶贫开发有助于资源的合理配置。（3分）财政具有促进国民经济平稳运行的作用，通过积 极的财政政策，加大财政扶贫开发有助于促进国民经 济平稳运行。（3分)2013年7月制作
