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1、 河南中光学集团有限公司河南中光学集团有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 20162017 年度年度 信会师报字信会师报字2018第第 ZG20895 号号 河南中光学集团有限公司河南中光学集团有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2016 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-82 审计报告 第 1 页 审计报
2、告审计报告 信会师报字2018第 ZG20895 号 河南中光学集团有限公司全体股东：河南中光学集团有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了河南中光学集团有限公司（以下简称中光学）财务报 表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，2016 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了中光学 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的
3、合并及母公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于中光学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
4、 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项关键审计事项 审计应对审计应对 （一）（一） 应收账款坏账准备应收账款坏账准备 相关会计年度：相关会计年度：2017 年度年度 审计报告 第 2 页 截至 2017 年 12 月 31 日， 中光学 合并口径应收账款账面余额为 365,551,045.30 元，坏账准备为 37,291,323.76 元。 中光学根据应收账款的可收回性 为判断基础确认坏账准备。应收 账款年末价值的确定需要管理层 识别已发生减值的项目和客观证 据，评估预期未来可获取的现金 流量并确定其现值，涉及管理
5、层 运用重大会计估计和判断，且应 收账款坏账准备对于合并财务报 表具有重要性，因此我们将应收 账款坏账准备识别为关键审计事 项。 关于应收账款坏账准备会计政策 详见附注三、 （十一） ；关于应收 账款账面余额及坏账准备的披露 详见附注五、 （三） 。 我们针对应收账款坏账准备执 行的审计程序主要有： 了解和测试管理层与应收账 款日常管理及可收回性评估相 关的关键内部控制的设计和运 行的有效性； 复核管理层对应收账款可收 回性进行评估的相关考虑及客 观证据； 对于单项金额重大的应收账 款， 选取样本复核管理层对预计 未来可获得的现金流量做出评 估的依据； 对于管理层按照信用风险特 征组合计提坏账
6、准备的应收账 款， 结合信用风险特征及账龄分 析， 评价管理层坏账准备计提的 合理性； 结合期后回款情况检查， 评价 管理层对坏账准备计提的合理 性。 （二）收入确认（二）收入确认 相关会计年度：相关会计年度：2017 年度年度 2017 年度，中光学合并口径主营 业务收入 772,408,813.79 元，主 要来源于光电防务、要地监控、 投影机及配件等产品的销售收 入。 中光学销售收入确认主要模式 为：与客户签订框架协议后，客 户向公司下达订单，公司接到订 单后组织生产并按时发货。内销 情况下，公司根据订单、出库单 并经客户确认收到货物后进行收 入确认；外销情况下，公司根据 订单、出库单并
7、办理完出口报关我们针对收入确认执行的审计 程序主要有： 了解和评价管理层与收入确 认相关的关键内部控制的设计 和运行有效性； 从销售收入的会计记录和出 库记录中选取样本， 与该笔销售 相关的合同、发货单、发票等信 息进行核对， 结合应收账款函证 程序， 评价收入确认的真实性和 完整性； 对收入和成本执行分析性程 序，包括：本期各月份收入、成审计报告 第 3 页 手续且取得货运提单后进行收入 确认。 由于收入是重要的财务指标之 一，存在管理层为了达到特定目 标或期望而操纵收入确认时点的 固有风险，因此我们将收入确认 识别为关键审计事项。 关于收入确认会计政策详见附注 三、 （二十五） ；关于收入
8、的披露 详见附注五、 （三十四） 。 本、毛利率波动分析，主要产品 本期收入、成本、毛利率与上期 比较分析等分析性程序， 评价收 入确认的准确性； 对于出口销售， 将销售记录与 出口报关单、货运提单、销售发 票等出口销售单据进行核对， 核 实出口收入的真实性； 就资产负债日前后的收入交 易，选取样本，核对出库单及其 他支持性文件， 评价收入是否被 记录于恰当的会计期间。 四、四、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 中光学管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定 编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
9、错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中光学的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中光学的财务报告过程。 五、五、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
10、 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，审计报告 第 4 页 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的
11、恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据， 就可能导致对中光学持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认 为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致中光学不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就中光学中实体或业务活动的财务
12、信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行 集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或
13、在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国注册会计师： （项目合伙人）（项目合伙人） 中国上海中国上海 中国注册会计师：中国注册会计师： 2018 年年 3 月月 9 日日 报表 第 1 页 河南中光学集团有限公司河南中光学集团有限公司 合并资产负债表合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2017.12.31 2016.12.31 流动资产： 货币资
14、金 五（一） 299,292,438.95 249,707,929.13 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五（二） 97,997,526.45 7,000,000.00 应收账款 五（三） 328,259,721.54 315,120,349.24 预付款项 五（四） 88,640,899.09 36,034,061.55 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 五（五） 103,628.73 其他应收款 五（六） 52,288,554.67 109,745,973.42 买入返售金融资产 存货 五（七） 13
15、5,462,027.41 174,187,215.37 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 五（八） 10,735,663.90 24,880,418.13 其他流动资产 五（九） 3,159,925.77 3,369,128.13 流动资产合计流动资产合计 1,015,836,757.78 920,148,703.70 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 五（十） 28,535,218.61 30,185,218.61 持有至到期投资 长期应收款 五 （十一） 22,233,461.33 32,327,326.49 长期股权投资 五 （十二） 21,743,494.64 22,
16、514,028.82 投资性房地产 固定资产 五 （十三） 62,650,003.08 63,279,897.98 在建工程 五 （十四） 39,860,352.79 7,459,551.47 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五 （十五） 52,240,080.15 55,104,236.07 开发支出 商誉 长期待摊费用 五 （十六） 766,666.79 1,166,666.75 递延所得税资产 五 （十七） 19,508,769.11 14,839,148.65 其他非流动资产 五 （十八） 102,431,908.53 83,091,167.44 非流动资产合计非流动资产合计 349,969,955.03 309,967,242.28 资产总计资产总计 1,365,806,712.81 1,230,115,945.98 后附财务报表附注为财务报表的组成部分
