《国税局就业税收优惠政策汇编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国税局就业税收优惠政策汇编（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1延边州国家税务局创业带动就业税收优惠政策延边州国家税务局创业带动就业税收优惠政策一、税收优惠方式有哪些？一、税收优惠方式有哪些？税收优惠包括减税、免税、出口退税及其他一些内容。1.减税。即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。它是对某些纳税人进行扶持或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。2.免税。即对某些特殊纳税人免征某种（或某几种）税收的全部税款。一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。3.延期纳税。是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。4.出口退税。为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，
2、按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税（主要是增值税和消费税）税款。5.再投资退税。即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。6.即征即退。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。与出口退税先征后退、2投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。目前，中国采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人。7.先征后返。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款，它属退税范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。目前，中国采取先
3、征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。8.税收抵免。即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额，它是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。税收抵免是世界各国的一种通行做法。9.投资抵免。即政府对纳税人在境内的鼓励性投资项目允许按投资额的多少抵免部分或全部应纳所得税额。实行投资抵免是政府鼓励企业投资，促进经济结构和产业结构调整，加快企业技术改造步伐，推动产品升级换代，提高企业经济效益和市场竞争力的一种政策措施，是世界各国普遍采取的一种税收优惠政策。从 1999 年开始，中国政府开始对技术改造国产设备实施投资抵免政策。1
4、0.起征点。即对征税对象开始征税的起点规定一定的数额。征税对象达到起征点的就全额征税，未达到起征点3的不征税。税法对某些税种规定了起征点。11.免征额。即按一定标准从课税对象全部数额中扣除一定的数额，扣除部分不征税，只对超过的部分征税。12.加速折旧。即按税法规定对缴纳所得税的纳税人，准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少当期应纳税所得额。二、现行主要税收优惠政策有哪些？二、现行主要税收优惠政策有哪些？促进区域协调发展、促进构建社会主义和谐社会、促进资源节约型和环境友好型社会建设、促进科技进步和自主创新等方面的税收优惠政策三、促进区域协调发展的税收优惠政策哪些？三、促进区域
5、协调发展的税收优惠政策哪些？对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，以及符合条件的环境保护、节能节水项目所得，可依法享受企业所得税“三免三减半”优惠。推进资源税改革，对煤炭、原油、天然气等的资源税由从量计征改为从价计征，对其他资源适当提高税额，增加资源产地地方财政收入，各级地方政府在资源税分配上，要向资源产地政府倾斜。对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。-中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的4若干意见 （中发（2010）11 号）民族自
6、治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。-中华人民共和国企业所得税法第二十九条四、促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策有哪些？四、促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策有哪些？服务“三农”的税收优惠政策。农业生产者销售的自产农产品免征增值税：-中华人民共和国增值税暂行条例第十五条第一款第一项增值税暂行条例第一款第（一）项所称所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务
7、总局确定。-中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十五条第一款第一项从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税：-中华人民共和国企业所得税法第二十七条第5（一）项农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于 70） 、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等货物免征增值税。-财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 （财税2001113 号）扶持弱势群体就业再就业的税收优惠政策。安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算
8、应纳税所得额时加计扣除。-中华人民共和国企业所得税法第三十条第（二）项企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。-中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十六条对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办6法。对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。-财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 （财税200792 号）增值税起征
9、点的适用范围限于个人（包括个体户） 。-中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十七条延边自治州销售货物的纳税人增值税起征点为月销售额 5000 元；销售应税劳务的纳税人增值税起征点为月销售额 3000 元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额 200 元。-延边州国家税务局关于增值税起征点调整有关问题的通知 （延州国税发2004125 号）鼓励社会捐赠的税收优惠政策。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。-中华人民共和国企业所得税法第九条小型微利企业税收优惠政策。符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。中华人民共和国企业所得
10、税法第二十八条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列7条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。-中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十二条（三）促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策鼓励资源综合利用的税收优惠政策。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。-中华人民共和国企业所得税法
11、第三十三条企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。-中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十九条对生产的原料中掺兑废渣比例不低于 30的特定建材产品，免征增值税。对以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土、以垃圾为燃料生产的电力或者热力、采用8旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥（包括水熟料）等，实行增值税即征即退。-财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156 号）（四）促进科技进
12、步和自主创新的税收优惠政策促进科技进步的税收优惠政策。对新办软件、集成电路企业自获利年度起实行“两免三减” ，软件集成电路企业职工培训费用税前全额扣除。财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 （财税20081 号）鼓励企业增加研发投入提高自主创新能力的税收优惠政策。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税时加计扣除。-中华人民共和国企业所得税法第三十条企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计
13、扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。-中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。符合条件9的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。-中华人民共和国企业所得税法第二十七条第四项企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。创业投资企业税收优惠。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。-中华人民共和国企业所得税法第三十一条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。-中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十七条二一一年三月二十四日10
