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1、 湖南芒果娱乐有限公司湖南芒果娱乐有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2016 年度至年度至 2017 年度年度 湖南芒果娱乐有限公司湖南芒果娱乐有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-74 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2018第 ZA1
2、0901 号 湖南芒果娱乐有限公司全体股东：湖南芒果娱乐有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了湖南芒果娱乐有限公司（以下简称芒果娱乐）财务报 表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，2016 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了芒果娱乐 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度、
3、2017 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于芒果娱乐，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表
4、意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认（一）收入确认 芒果娱乐 2017 年度营业收 入 63,309.66 万元， 主要是电视剧 及衍生的销售收入，收入为 44,335.11 万元，占总营业收入的 70.03%，金额及比例重大。芒果 娱乐电视剧发行收入在电视剧完 成摄制并经电影电视行政主管部 门审查通过取得电视剧发行许 可证 、 电视剧拷贝、 播映带和其 他载体转移给购货方、相关经济 利益很可能流入企业时确认。由 于金额重大，收入确认可能存在 舞弊风险
5、，因此我们将收入的确 认确定为关键审计事项。 相关收入会计政策见附注 三、 （二十二） ，具体披露见财务 报表附注五、 （二十二） 。 在审计收入确认的过程中， 我们获取并检查了主管部门发 放的电视剧发行许可证 、销 售合同、购买方电视剧拷贝、播 映带和其他载体签收确认单、 购 买方已付款银行凭证， 同时我们 向购买方函证合同部分条款、 合 同金额、付款金额及电视剧拷 贝、 播映带和其他载体交付确认 情况， 分析了相关经济利益很可 能流入企业， 基于获取的审计证 据， 我们认为管理层对收入确认 是合理的。 （二）存货跌价准备计提（二）存货跌价准备计提 截止 2017 年 12 月 31 日，
6、芒 果娱乐合并附注列示存货跌价准 备 72,688,454.72 元，在计提存货 跌价准备时，芒果娱乐考虑到电 视剧师任堂因播放受限制， 无法发行，不能带来经济利益流 入，账面已发生的制作成本，全 部计提存货跌价准备。因存货重 大，风险较高，我们将存货跌价 准备计提确定为关键审计事项。 相关存货会计政策见附注 三、 （十一） ，具体披露见财务报 表附注五、 （五） 。 在审计存货跌价准备的过 程中，我们检查了电视剧师任 堂 版权授权协议， 该剧为韩剧， 询问了企业相关负责人， 因播放 受限制，该剧无法发行，基于获 取的审计证据， 我们认为管理层 计提存货跌价准备是合理的。 审计报告 第 3 页
7、 四、四、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 芒果娱乐管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估芒果娱乐的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督芒果娱乐的财务报告过程。 五、五、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获
8、取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之
9、上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 审计报告 第 4 页 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据， 就可能导致对芒果娱乐持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意
10、见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致芒果娱乐不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就芒果娱乐中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的
11、所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：李萍中国注册会计师：李萍 （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） （项目合伙人）（项目合伙人） 中国注册会计师：张雯中国注册会计师：张雯 中国上海中国上海 二二 O 一八年三月二十二日一八年三月二十二
12、日 报表 第 1 页 湖南芒果娱乐有限公司湖南芒果娱乐有限公司 合并资产负债表合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 2017.12.31 2016.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 152,737,768.35 73,514,645.62 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （二） 91,089,468.77 152,477,386.76 预付款项 （三） 130,200,519.36 12,379,353.93 应收保费 应收分保账款 应收分保合同
13、准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 （四） 18,957,536.35 83,928,571.40 买入返售金融资产 存货 （五） 229,752,567.59 244,763,994.62 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （六） 6,601,081.25 16,526,542.99 流动资产合计 629,338,941.67 583,590,495.32 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 （七） 23,950,000.00 20,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （八） 34,419,371.54 3
14、8,988,766.80 在建工程 （九） 304,223.42 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 （十） 4,397,842.03 4,505,425.42 递延所得税资产 其他非流动资产 （十一） 5,326,086.00 非流动资产合计 62,767,213.57 69,124,501.64 资产总计 692,106,155.24 652,714,996.96 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 2 页 湖南芒果娱乐有限公司湖南芒果娱乐有限公司 合并资产负债表（
15、续）合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 2017.12.31 2016.12.31 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （十二） 132,606,080.80 142,181,394.99 预收款项 （十三） 207,648,716.73 235,441,908.05 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （十四） 48,848,309.57 32,797,900.92 应交税费
16、 （十五） 9,782,128.82 6,514,498.20 应付利息 应付股利 其他应付款 （十六） 189,832,135.32 197,867,583.57 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 588,717,371.24 614,803,285.73 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 （十七） 8,058.00 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 8,058.00 负债合计负债合计 588,725,429.24 614
