管理沟通在内审中的运用

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1、管理沟通在内部审计中的运用管理沟通在内部审计中的运用主要内容沟通的定义沟通技巧（结合案例）沟通障碍沟通的合理定位沟通在内部审计中的作用提高内部审计中沟通的效果沟通不是万能的，没有沟通是万万不能的！为什么要学习沟通为什么要学习沟通研究表明：我们工作中70%的错误是由于不 善于沟通造成的。戴尔.卡耐基（Dale Carnegie）说：“一个人 事业的成功只有15取决于他的技能，另外 的85要依靠人际关系和处世技巧。(美)哈佛大学调查结果显示：在500名被 解职的男女中，因沟通不良而导致工作 不称职者占82%。分享彼得德鲁克：分享彼得德鲁克：一个人必须知道说什么。一个人必须知道什么时候说。一个人必须

2、知道对谁说。一个人必须知道怎么说。沟通的主要目的沟通的主要目的就是处理好人际关系，达到 双赢。（一）人际关系概述(内 部审计）.涵义：人际关系是指 内部审计人员与组织内 外相关机构和人员之间 的相互交往与联系。案例背景资料： 三泰公司是1964年成立的专门从事石油生产和销售 的国有企业，2002年组建了审计室，现有专职内部 审计人员3人，即处长李胜和专职审计人员陈军和 赵丽。 案例一：李处长认为内部审计活动中的人际关系是 非常广泛的，主要包括：1、组织适当管理层和相 关人员；2、被审计单位和相关人员；3、组织内部 各职能部门及相关人员；4、组织外部的相关机构 和人员；5、内部审计机构中的其他成

3、员。 请问：三泰公司审计处李处长关于内部审计活动中 人际关系的看法是否正确？第2305号内部审计具体准则人际关系第2305号内部审计具体准则人际关系第一章 总 则第一条 为了规范内部审计人员与组织内、外相关机构和人 员建立和保持良好的人际关系，保证内部审计工作顺利而有 效地进行，提高审计效率和效果，根据内部审计基本准则 ，制定本准则。 第二条 本准则所称人际关系，是指内部审计人员与组织内 外相关机构和人员之间的相互交往与联系。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构中的内部审 计人员。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与 内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章 一般原则第四条 内部

4、审计人员在从事内部审计活动中 ，需要与下列机构和人员建立人际关系： （一）组织适当管理层和相关人员； （二）被审计单位和相关人员； （三）组织内部各职能部门和相关人员； （四）组织外部相关机构和人员； （五）内部审计机构中的其他成员。 第五条 内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通， 保持良好的人际关系，以实现下列目的： （一）在内部审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的 关系，促进 彼此的交流与沟通； （二）在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得 相关、可靠和充分的信息，提高内部审计效率； （三）保证内部审计意见得到有效落实，实现内部审计目标。 第六条 内

5、部审计人员应当具备建立良好人际关系的意识和能力。 第七条 内部审计人员在人际关系的处理中应当注意保持独立性和客观性 。 第八条 内部审计人员应当在遵循有关法律、法规的情况下灵活、妥善地 处理人际关系。 第九条 内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评 价，并根据评价结果及时采取措施改进人际关系。 第三章 处理人际关系的方式和方法第十条 内部审计人员在处理人际关系时，应当主动、及时 、有效地进行沟通，以保证信息的快捷传递和充分交流。 第十一条 内部审计人员处理人际关系时采用的沟通类型包 括： （一）人员沟通，即内部审计人员与相关人员之间的沟通。（二）组织沟通，即内部审计机构在特定

6、组织环境下的沟通 ，主要包括与上下级部门之间的信息交流，与组织内各平行 部门之间的信息交流，信息在非平行、非隶属部门之间的交 流。 第十二条 内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通方 式有口头沟通和书面沟通两种。口头沟通，即内部审计人员利用口头语言进行信息交流。书 面沟通，即内部审计人员利用书面语言进行信息交流。第十三条 内部审计人员人际关系冲突的原因主要包括： （一）缺乏必要、及时的信息沟通； （二）对同一事物的认识存在分歧，导致不同的评价； （三）各自的价值观、利益观不一致； （四）职业道德信念的差异。 第十四条 内部审计人员应当及时、妥善地化解人际 冲突，可以采取的方法主要包括： （一

7、）暂时回避，寻找适当的时机再进行协调； （二）说服、劝导； （三）适当的妥协； （四）互相协作； （五）向适当管理层报告，寻求协调； （六）其他。 第十五条 内部审计人员应当积极、主动地与对内部 审计工作负有领导责任的组织适当管理层进行沟通 ，可以采取的沟通途径主要包括： （一）与组织适当管理层就审计计划进行沟通，以 达成共识； （二）咨询组织适当管理层，了解内部控制环境； （三）根据审计发现的问题和作出的审计结论，及 时向组织 适当管理层提出审计意见和建议； （四）出具书面审计报告之前，利用各种沟通方式 征求组织 适当管理层对审计结论、意见和建议的意 见。 第十六条 内部审计人员应当与被审计

8、单位建立并保持良好 的人际关系，可以采取下列沟通途径获得被审计单位的理解 、配合和支持： （一）在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟通和协调； （二）通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况； （三）通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审计中发现的问题； （四）在审计报告提交之前，以书面方式与被审计单位进行结果沟通。 第十七条 内部审计人员应当与组织内其他职 能部门建立并保持良好的人际关系，确保在 下列方面得到支持与配合： （一）了解组织及相关职能部门的情况； （二）寻求审计中发现问题的解决方法； （三）落实审计结论、

9、意见和建议； （四）有效利用审计成果； （五）其他。 第十八条 内部审计人员应当与组织外部相关机构和 人员之间建立并保持良好的人际关系，以获得更多 的认同、支持及协助。 第十九条 内部审计人员应当重视内部审计机构成员 间的人际关系，相互协作，相互包容。第四章 附 则第二十条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解 释。 第二十一条第二十一条 本准则自2014年1月1日起施行。第2105号内部审计具体准则结果沟通第2105号内部审计具体准则结果沟通2013-08-27 10:45:39第一章 总 则第一条 为了规范内部审计的结果沟通，保证审计工作质量 ，根据内部审计基本准则，制定本准则。第二条 本

10、准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计 单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、 审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计 人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托 、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章 一般原则第四条 结果沟通的目的，是提高审计结果的客观性、公正 性，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认同。第五条 内部审计机构应当建立审计结果沟通制度，明确各 级人员的责任，进行积极有效的沟通。第六条 内部审计机构应当与被审计单位、组织适当管理层 进行认真、充分的沟通，听取其意见。

11、第七条 结果沟通一般采取书面或者口头方式。第八条 内部审计机构应当在审计报告正式提交之前进行审 计结果的沟通。第九条 内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为 审计工作底稿归档保存。第三章 结果沟通的内容第十条 结果沟通主要包括下列内容：（一）审计概况；（二）审计依据；（三）审计发现；（四）审计结论；（五）审计意见；（六）审计建议。第十一条 如果被审计单位对审计结果有异议，审计 项目负责人及相关人员应当进行核实和答复。第十二条 内部审计机构负责人应当与组织适当管理 层就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。第十三条 内部审计机构与被审计单位进行结果沟通 时，应当注意沟通技巧。第四章 附 则

12、第十四条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解 释。第十五条 本准则自2014年1月1日起施行。运用到内部审计实务中，沟通中我 们要注意些什么？运用到内部审计实务中，沟通中我 们要注意些什么？1.注意内部审计人员在沟通扮演的不是 “警察”，而是“免疫系统”。沟通立场的改变会带来审计人员平和的心态沟通交流的前提是建立在相互尊重、相互信任和相互理解 的基础上，需要平和的心态和高尚的人格素质作支撑。现 实工作中，多数审计人员认为：有权对“你”审计，“你”必须 接受审计”等等。有时说话语气和态度过于强硬，有一种高 高在上的心态。越是这样，被审计单位逆反心理越反感， 有可能越不配合工作，造成恶劣的人际关

13、系，审计工作越 难开展，结果适得其反。这时候需要审计人员调整心态，搞明白审计与被审计之间 的真正关系，不能一味强调审计如何如何。应放下架子， 心平气和，坚决克服“警察与犯人”的错位心理，将被审计 单位视为“合作伙伴”关系，“他”不合作，工作就较难开展， 尤其在个别问题上，观点不同时更需要相互尊重、相互信 任和相互理解，求同存异，从而达成共识。实践中，一个例子就是，内部审计师经常采用冷漠和孤立的方式进行一项专业性和技术性很强的审计，这项工作的潜在收益较大。然而审计完成的8个月后，被审计部门并没有实施审计建议，被审计部门人员明显是把内部审计师提出的行之有效的建议撇在了一边。而另一个随后进行的审计中

14、使用了合作的方式。被审计部门主管打电话给审计部门主管，告诉他被审计部门人员对实施审计建议充满热情。这足以证明不同的审计风格会导致不同的结果：使用和谐、互助的审计方式所得到的结果比冷漠、保守的审计方式所得到的结果要好的多。在沟通前，被审计单位相关人员心理上会有一定的准备：可能会猜测谈话的内容，也会设想如何应对处理。对于沟通对象的心理防备，内审人员需要主动从情感入手，而后渐及具体目标。如从同行之间的工作心得切入，与对方产生共鸣后再进正题，这样就会自然顺畅，使沟通助力大于阻力。还有就是要留有回旋余地。审计沟通目标要尽量具体，但具体不等于没有余地。有经验的审计工作者会留有弹性，使之有回旋余地。2.学会

15、倾听，避免先入为主一个积极聆听者， 他们不但听对方讲些什 么，而且更能体察对方想说些什么，他们从不打断对方的发言，在聆听时控制自己的主观意见和想法，并且能够切身处地地从对方的角度出发，为对方着想。 有效聆听的技巧：发问、总结、反映、重 复 内部审计人员在审计中应注意倾听各方面 的需求，并认真用笔记录，避免将自己的 想法强加给别人，形成不好印象。沟通实战法宝沟通实战法宝1、如何与上级沟通2、如何与下级沟通3、如何与平级沟通沟通技巧与上级沟通时，你会不会时常心理 发怵？ 与下级沟通时，你会不会被指责为 颐指气使？案例（与上级沟通）案例分析（上下级沟通）审计处王处长总会每月按照惯例请手下员工吃一顿，一天，他 走到休息室叫员工小马，通知其他人晚上吃饭。 快到休息室时，王经理听到休息室里面有人在交谈，他从门缝 看过去，原来是小马和财务部员工小李在里面。 小李对小马说：“你们王处长对你们很关心，我见他经常请你 们吃饭。” “得了吧。”小马不屑的说，“他就这么点本事笼络人心，遇 到我们真正需要他关心，帮助的事情，他没一件办成的。你拿上 次公司出国培训的事来说，谁都知道如果能上这个培训班，工作能 力会得到很大提高，升职机会也大大增加。我们部几个人都很想去 ，但王经理却一点都没察觉到，也没积极为我们争取，结果让别的 部门抢了先。我真的怀疑他有没有真正关心过我们。” “别不高兴。”小李