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1、出纳的付款程序出纳的付款程序2012-3-15 16:45 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳的付款程序包括以下内容：出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号“（每日自第一号依序编列）依序登记于：现金支出账。现金支出日记账。在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳“及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌“（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。凡本公司签发的支票应
2、以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。出纳的收款程序出纳的收款程序2012-3-15 16:42 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证
3、。3.将收款后的传票依序登记于：（1）现金收入账。（2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。4.付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。（1）凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。（2）出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：现金支出账。现金支出日记账。（3）在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号
4、码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。（4）凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员登记。出纳工作的具体流程包括以下几个方面：（1 1）出纳的工作。）出纳的工作。办理银行存款和现金领取。负责支票，汇票，发票，收据管理。做银行账和现金账，并负责保管财务章。负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给
5、予报销。员工工资的发放。（2 2）出纳工作细则。）出纳工作细则。工作事项及审验等程序。失误防范及纠正程序。（3 3）现金收付。）现金收付。现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。（4 4）不得）不得“坐支坐支”。每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
6、（5 5）银行账处理。）银行账处理。登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。保管好各种空白支票，不得随意乱放。公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交账务章。（6 6）报销审核。）报销审核。在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。报销内容是否属合理的报销。若
7、不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。常见外汇货币符号常见外汇货币符号2011-10-9 16:10 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】货币名称货币名称 货币符号货币符号 货币名称货币名称 货币符号货币符号 日元 JPY 美元 USD 英镑 GBP 欧元 EUR 瑞士法郎 CHF 德国马克 DEM 加拿大元 CAD 法国法郎 FRF 港币 HKD 澳大利亚元 AUD 芬兰马克 FIM 奥地利先令 ATS 爱尔兰镑 IEP 比利时法郎 BEF 卢森堡法郎 LUF 意大利里拉 ITL 葡萄牙埃斯库多 PTE 荷兰盾 NLG 印尼盾 ID
8、R 西班牙比塞塔 ESP 新西兰元 NZD 马来西亚林吉特 MYR 俄罗斯卢布 SUR 菲律宾比索 PHP 韩国元 KRW 新加坡元 SGD 外币业务的核算外币业务的核算2009-3-31 15:56 【大 中 小】【打印】【我要纠错】发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。（1）发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款外币账户（取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额）财务费用（按借方差额）贷：银行存款（按实际支付的记账本位币金额）财务费用（按贷方差额）（2）发生外币兑
9、换业务，如为卖出外币借：银行存款外币账户（按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额）资本公积外币资本折算差额（按借方差额）贷：实收资本（按合同约定汇率折合的记账本位币金额）资本公积外币资本折算差额（按贷方差额）合同没有约定汇率的：借：银行存款外币账户（按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额）贷：实收资本什么是结汇什么是结汇2009-3-19 19:15 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值的本币的行为。结汇有强制结汇、意愿结汇和限额结汇等多种形式。强制结汇是指所有外汇收入必须卖给外汇指定银行，不
10、允许保留外汇；意愿结汇是指外汇收入可以卖给外汇指定银行，也可以开立外汇账户保留，结汇与否由外汇收入所有者自己决定；限额结汇是指外汇收入在国家核定的数额内可不结汇，超过限额的必须卖给外汇指定银行。目前，我国主要实行的是强制结汇制，部分企业经批准实行限额结汇制；对境内居民个人实行意愿结汇制。付款凭证样式和填写方法付款凭证样式和填写方法2012-2-22 9:49 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】1.1.付款凭证的格式付款凭证的格式2.付款凭证的介绍及填制方法付款凭证的介绍及填制方法付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，
11、后填凭证。在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。在上面日期和凭证号处填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。在凭证内填写经济业务的摘要。在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。在“金额”栏填写金额。在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。收款凭证的样式和填写方法收款凭证的样式和填写方法2012-2-22 9:53 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】1.1.收款凭证的格式收款凭证的格式 2.2.收款凭证的介绍及其填制方法收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审
12、核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是 “库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行
13、存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目：“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：“合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件 张”处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章：“记账”栏则应在已经登记账簿后划“”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。【转账凭证样式和填写方法转账凭证样式和填写方法2012-2-22 9:50 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】1.1.转账凭证的格式转账凭证的格式2.2.转账凭证的介绍及其填制转账凭证的介绍及其填制转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收
14、付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。借、贷方金额合计数应该相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在会计中，转账凭证用以编制不涉及在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金现金”和和“银行存款银行存款”科目的会计分录。科
15、目的会计分录。而涉及而涉及“现金现金”或者或者“银行存款银行存款”科目的科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。固固定资产日常管理流程定资产日常管理流程2011-10-10 8:59 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】应收账款对账单应收账款对账单2011-10-9 16:20 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】编号：客户资料：名称：地址：电话：传真：出货日期出货日期 发票号码发票号码 名称名称 尚欠金额尚欠金额 小计 税务登记验换证程序税务登记验换证程序20
16、11-9-13 9:21 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】现金借款单存根现金借款单存根2011-8-25 11:39 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】现金借款单存根现金借款单存根工作部门 借款日期 预计还款日期 借款人 借款事由 借款金额（元）借款金额 人民币（大写）￥ 开支项目： 财务负责人审批 分管总经理批示 部门负责人意见 1、车船费 2、住宿补助 3、其他 备注:老借款未清者, 一律不准发生新借款 借款人签章 税务登记验换证有关规定税务登记验换证有关规定2011-9-9 0:0 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】适用对象 需要办理税务登记验换证的纳税人 办理依据 中华人民共和国税收征收管理法；中华人民共和国税收征收管理法实施细则；税务登记管理办法 项目种类 涉税事项
