养老保险理论与实践

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1、社会保障理论人文与管理系保险学教研室养老保险的理论养老保险的理论 与实践与实践社会保障理论人文与管理系保险学教研室本章主要内容：本章主要内容：w 第一节 社会养老保险的基本理论w 第二节 社会养老保险制度构件解析w 第三节 现收现付制度和个人账户制度的相 关理论w 第四节 中国养老制度及其分析社会保障理论人文与管理系保险学教研室w 联合国发布的2003年全球人口报告称，人口 增长过快和人口老龄化分别是发展中国家和发达 国家面临的主要人口问题。w 中国是个例外，中国是个发展中国家，人口总量 增长快，因为计划生育国策的实施，中国也与发 达国家一样面临人口老龄化问题。因而养老保险 问题就显得格外重要

2、。社会保障理论人文与管理系保险学教研室w 4月28日，国新办举行新闻发布会，国务院第六 次全国人口普查领导小组副组长、国家统计局局 长马建堂发布2010年第六次全国人口普查主要数 据公报(第1号)。w 内容涉及：人口总量、家庭户规模、性别、年龄 以及民族构成、各种受教育程度构成、城乡构成 、地区分布、人口的流动等。我国第六次人口普查结果社会保障理论人文与管理系保险学教研室w 这次人口普查登记的全国总人口为1339724852人 ，与2000年第五次全国人口普查相比，十年增加 7390万人，增长5.84%，年平均增长0.57%，比 1990年到2000年的年平均增长率1.07%下降0.5个 百分

3、点。数据表明，十年来我国人口增长处于低 生育水平阶段。人口总量社会保障理论人文与管理系保险学教研室w 这次人口普查，0-14岁人口占16.60%，比2000年 人口普查下降6.29个百分点；60岁及以上人口占 13.26%，比2000年人口普查上升2.93个百分点， 其中65岁及以上人口占8.87%，比2000年人口普 查上升1.91个百分点。w 我国人口年龄结构的变化，说明随着我国经济社 会快速发展，人民生活水平和医疗卫生保健事业 的巨大改善，生育率持续保持较低水平，老龄化 进程逐步加快。 年龄构成社会保障理论人文与管理系保险学教研室人口老龄化是指总人口中因年轻人口数量减少、年长 人口数量增

4、加而导致的老年人口比例相应增长的动态过 程。人口老龄化的具体标准是国际上通常把60岁以上的 人口占总人口比例达到10，或65岁以上人口占总人口 的比重达到7作为国家或地区是否进入老龄化社会的 标准。人口老龄化社会保障理论人文与管理系保险学教研室第一节 社会养老保险的基本理论一、社会养老保险的本质二、从养儿防老到社会养老 三、人口老龄化与“三支柱方案”社会保障理论人文与管理系保险学教研室 含义含义 ：国家立法强制征集社会保险费（税），并形成 养老社会保险基金，当劳动者退休后支付其退休金， 以保证其基本生活需要的社会保障制度。 养老社会保险又称公共养老金制度、公共年金制度， 是社会保障制度中最重要

5、的内容之一。 制度目标制度目标 ：首要目标是保障老年人口因退休而引起的 收入减灭的风险；另一个目标是以收入再分配作为手 段实现某种程度的社会公平。一、社会养老保险的本质社会养老保险的概念与目标社会保障理论人文与管理系保险学教研室 在很多高收入国家，社会养老保障体系包括国民养老国民养老 保险保险和与职业关联的养老保险与职业关联的养老保险。 国民养老保险由一般税收负担，受益的资格是公民或 居民的一定年龄；该项目具有较强的再分配性质，主 要是代际再分配。 与职业关联的养老保险是退休金制度，但许多国家的 这项制度的保障对象不只是退休人口，通常还包括配 偶、遗属及残障保险。该项目的再分配性质较弱一些 ，

6、享受退休金的资格要以一定的工作年限和纳税年限 作为义务。一、社会养老保险的本质养老保险制度的内部结构社会保障理论人文与管理系保险学教研室从经济学的视野和个人的角度看，养老金的作 用就是重新分配一个人终生的收入和消费。一 个人年轻时的工作所得大于他的消费，而年老 时的消费大于他的工作所得，他需要一种制度 安排来平滑这种时空上的所得与消费之间的冲 突。理论上，人们可以用两种方法且仅有两种方法 来转移消费：储存现在的产品，或者能够获得 未来产品的要求权。二、从养儿防老到社会养老社会保障理论人文与管理系保险学教研室 问题：效率低下，放弃了储蓄存在的回 报，存储的成本高昂，还有就是 储存多少和储藏什么存

7、在不确定 性，因为你不知道你未来的需要 是多少，你的偏好会有什么变化 。确保未来消费的方法之 一就是：留出部分产品 供未来使用，你可以窖 藏你年老时所需要的食 品和其他用品。二、从养儿防老到社会养老方法一：储存现在的产品社会保障理论人文与管理系保险学教研室 问题：随着工业化和城镇化的出现，扩 大家庭在现代社会的保障功能日 益收缩，因此绝大多数工业化和 城镇化水平较高的国家和地区， 建立起以政府提供养老为主的制 度体系。在传统的自给自足的农 业经济社会，智慧的中 国人创造了“养儿防老” 的家庭养老制度安排， 其经济基础是扩大家庭 经济制度（三代人及以 上家庭），且家庭是一 个生产和消费的基本组

8、织单位。养儿防老是最 原始的生命周期理论和 世代交叠理论。二、从养儿防老到社会养老方法二：用现在的产品去换取未来产品的要求权社会保障理论人文与管理系保险学教研室 首先回答为什么要实施强制养老保险。事实上，正是 基于人们对即期消费的偏好和“短视”的弱点的认识， 即使保守的政府也会选择强制养老保险制度。 为什么政府提供的社会养老保险制度在发达国家占主 要的地位？ 保险市场失灵：信息不对称 为了克服私人养老保险制度下通货膨胀的风险 克服通货膨胀的有效办法是代际转移的现收现付的公共退休 金制度二、从养儿防老到社会养老政府提供养老保险制度的理由社会保障理论人文与管理系保险学教研室背景：人口增长方式的转变

9、。背景：人口增长方式的转变。 随着经济的发展，医疗技术和社会制度的进步，人类 由高出生率、高死亡率、低预期寿命的“两高一低”的 人口增长方式转型为低出生率、低死亡率、高预期寿 命的“两低一高”的人口增长方式。 以德国模式为蓝本的现收现付制度在20世纪70年代以 后遇到了人口老龄化与制度可持续性的冲突，因而在 理论上和实践上出现了以社会养老保险为主体的老年 保障模式向“三支柱”（社会保险、企业年金和个人储 蓄）方案转变。三、人口老龄化与“三支柱方案”社会保障理论人文与管理系保险学教研室背景：人口增长方式的转变。背景：人口增长方式的转变。 随着经济的发展，医疗技术和社会制度的进步，人类 由高出生率

10、、高死亡率、低预期寿命的“两高一低”的 人口增长方式转型为低出生率、低死亡率、高预期寿 命的“两低一高”的人口增长方式。 以德国模式为蓝本的现收现付制度在20世纪70年代以 后遇到了人口老龄化与制度可持续性的冲突，因而在 理论上和实践上出现了以社会养老保险为主体的老年 保障模式向“三支柱”（社会保险、企业年金和个人储 蓄）方案转变。三、人口老龄化与“三支柱方案”社会保障理论人文与管理系保险学教研室美国最早探索这 种方案，1994年 ，世界银行在 防止老龄化危机 报告中，正式 向各国推荐这种 “三支柱方案”社会养老保险企业年金个人储蓄三、人口老龄化与“三支柱方案”社会保障理论人文与管理系保险学教

11、研室 年金，国外叫annuity，是定期或不定期的时间内一系 列的现金流入或流出。参与年金计划是一种很好的投 资安排，而提供年金合同的金融机构一般为保险公司 和国库券等，比如你购买养老保险，其实就是参与年 金合同。年金终值包括各年存入的本金相加以及各年 存入的本金所产生的利息，但是，由于这些本金存入 的时间不同，所以所产生的利息也不相同。 企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保 险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层 次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业 内部决策执行。 推荐阅读：邓大松，刘昌平著，中国企业年金制度 研究（修订版） ，人民出版社，2005年版企业年金社

12、会保障理论人文与管理系保险学教研室 一、1935年20世纪80年代 美国的社会养老保险（Old-aged,Surviours,Disability Insurance） OASDI：该制度为退休人口、遗属和残 障人口提供收入保障，发展到后来又为65岁以上的人 口提供社会医疗保险和住院保险以及长期护理保险。 该保险制度是德国模式，资金来源于雇主和雇员双方 共同供款，实行现收现付制度，成立社会保障信托基 金进行管理。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 二、20世纪80年代开始私人养老保险金制度（主要指 企业年金制度）的建设 从20世纪80年代开始，财务上实行收大于支的制度

13、， 基金有大量的结余并用于购买长期国债。社会保障制 度提供的退休金替代率为40%左右，成为老年人收入 的主要来源，为减轻老年贫困问题作出了极大的贡献 。 为应对人口老龄化的冲击，美国决定加强私人养老金 制度的建设。美国的企业年金制度发源于19世纪末20 世纪初。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 （一）企业年金制度的建设 19世纪末20世纪初，当时少数大型企业为自己的职工 建立了企业年金。 至二战时，当各工业国忙于战争时，美国则忙于生产 ，劳动力严重不足，在工资受管制的情况下，企业为 了在劳动力市场赢得竞争力，各企业纷纷推出企业年 金和健康保险计划。至二战结束后，企业

14、年金和健康 保险计划已成为一种相当普遍的和具有刚性的企业福 利制度。 1974年，在经济学家和人口学家的政策思想影响下， 美国国会通过了雇员退休收入保障法。该法案至 今仍是管制私有养老计划的基本法律。此后，企业年 金制度得以有序和快速发展，到21世纪初，有近一半 的雇员参加了企业年金计划。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 （二） 1974年雇员退休收入保障法 该法的意义在于第一次将美国私人养老金计划由社会 的自发行为变成了政府的自觉行为。 企业年金管理主体为联邦劳动部，财政部等部门一起 配合发挥作用。 该法并没有强制企业一定要为雇员建立企业年金制度 ，但强调一旦企业

15、年金建立了就必须规范管理，以维 护受益人的利益。建立企业年金的企业可以选择是否 为员工缴费，但员工必须缴费，所缴费用是免税的， 投资收益也是免税的，在领取退休金阶段是个人所得 税的征税对象。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 （二） 1974年雇员退休收入保障法 为了保护受益人的利益，依据该法案设立了退休金保 险公司（Pension Benefit Guaranty Corporation, PBGC ）。该公司是一个隶属于联邦劳工部的国有非 营利性公司，它的唯一业务就是为企业年金提供保险 。 该公司的董事会由劳动部部长、财政部部长和商务部 部长组成，劳工部部长担任董

16、事长。 PBGC的保险是强制性的。保费分基本费率和附加费 率。基本费率是统一规定的，目前最新标准是每个员 工每年19美元，由企业支付。当参保企业的年金计划 由于主动或被动原因终止时，由该机构负责退休金的 给付。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 （二） 1974年雇员退休收入保障法 401（k）条款：该条款标志着美国企业年金由既定的 给付计划（Defined Benefit Plan,DB Plan）为主的制 度向既定供款计划（Defined Contribution Plan,DC Plan）为主的制度结构转变。 由DB计划向DC计划的转变，是将企业的对退休金计 划的责任向个人责任的转移，从而将企业从私人退休 金制度的压力之下解放出来。“三支柱方案”以美国为例社会保障理论人文与管理系保险学教研室 （二） 1974年雇员退休收入保障法 该法还鼓励建立个人自愿储蓄，建立个人退休账户（ Indi