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1、单位：东湖开发区地税局税政科2012年税务清结系统操作培训1*汇算清缴部分政策说明客户端操作及要求主要内容：2*客户端操作及要求3如何下载武汉市地方税务局税务清结 电子申报系统 方法一：内网：ftp:/148.20.28.13 税政二处文件夹内 方法二：外网：湖北省地方税务局市州子网站武 汉市公示公告 （http:/www.hb-l- ，继续使用以前年度版本将无法进行申报*客户端操作及要求52012版税务清结客户端修改内容： 1、将房屋出租综合征收率分拆为按税种填列(出租非住房：13.68%，出租住 房：9.68%) 2、增加全部报表打印功能 3、企业所得税征管机关增加：地税代征国税企业所得
2、税，特指交通运输业 4、营业税娱乐业增加5%和10%两档 （自2011年1月1日起，歌厅、舞厅、卡拉ok、音乐茶座、网吧、高尔夫球场 的营业税适用税率为10%；游艺、台球和保龄球适用税率为5%） 5、附表十第14、16行第五列公式放开（金融企业和中小担保企业可以列风 险金）*客户端操作及要求62012版税务清结客户端修改内容： 6、审核判断主表23小于24审核不能通过，提示“附表四或主表24行金额大 于可弥补亏损金额” 7、增加审核条件，主表24行不能填写负数（弥补亏损额不能为负） 8、增加审核条件，征收方式选择非法人分支机构预缴所得税，清结表中不 能选择一般企业所得税，只能选择分支机构预缴所
3、得税*客户端操作及要求79、核定征收表中应税所得率设定在大于0小于等于0.3之间 （建安业：0.05，餐饮业：0.08，农林牧渔业：0.03，制造业：0.05，批发 零售业：0.04，交通运输业：0.07，娱乐业：0.15，其它行业：0.1） 10、增加审核条件：资产负债表中：资产合计=负债合计+所得者权益合计 11、地方教育附加增加2%税率 （2011年1月，地方教育附加按1.5%征收，2011年2月1日起税率调整为2%） 12、取消发票领、用、存报表 13、增加房地产开发行业收入、计税成本采集表 14、按总局报表更新核定征收表 15、附表三不征税收入栏链接取消*客户端操作及要求8客户端操作
4、要求及 口径 一、基础信息基本情况界面 数据，除经营地 址外，其他栏目 均为必填项。基 本情况界面所填 数据均会影响后 面所填表格的类 型。*客户端操作及要求91、经营行业经营行业的 填写与后续选择 纳税评估行业范 围相关，纳税人 应按实际经营的 行业准确填写*客户端操作及要求102、企业所得税征管机关该选项是企业所得税税源 户判定的主要标准，影响到税务清 结申报是否成功(纳税人选择结果 和省局核心系统企业所得税认定不 一致的，将不能导入)，纳税人务 必准确填写。 国税企业所得税在国家税务局征 管 地税企业所得税在地方税务局征 管 地税代征国税企业所得税企业所 得税在国税部门征管的交通运输业
5、由地税部门代征 非企业所得税户行政单位、个人 合伙、个人独资企业、总机构在武 汉市内的非法人分支机构等不缴纳 企业所得税的单位选择。除上述类 型之外的不得选择该项*客户端操作及要求113、企业所得税征收方式 该选项直接影响到系统所展示的报表 类型，请纳税人按实际企业所得税 征收方式填写： 查账征收法人机构填写,系统会给 出一主十一附企业所得税年度申报 表（A类） 核定征收法人机构填写，系统会 给出企业所得税核定征收申报表 非法人分支机构预缴所得税总机 构不在武汉市内的非法人分支机构 填写，系统不会给出企业所得税申 报表 注：上步企业所得税征收机关选择了 国税、地税代征国税企业所得税、 非企业所
6、得税户的，本步操作均不 会给出所得税申报表*客户端操作及要求124、适用申报表类型 该项选择关系到系统给出的企业所得 税年度申报表（A类）附表一和附 表二种类。请纳税人按自身注册类 型选择。 一般类除实行金融企业会计制度 、事业单位、社会团体、民办非企 业单位会计制度外的单位选择 金融实行金融企业会计制度的单 位选择 事业单位、社会团体、民办非企业单 位实行事业单位、社会团体、 民办非企业单位会计制度选择*客户端操作及要求135、财务报表类型 该选项关系到系统给出财务报表格式 ，纳税人应根据自身适用的会计核 算方式进行选择。 系统给出的财务报表类型包括：会计 制度、新会计准则、行政单位财务 报
7、表、事业单位财务报表、银行财 务报表 注：如系统给出的报表类型与纳税人 实际采用的会计报表类型不一致， 请选择最相近的财务报表类型填列*客户端操作及要求146、是否为房地产开发法人单位 该选择关系到系统是否给出房地产 开发企业开发项目收入和计税成本 计算表，请企业按自身实际情况 选择。 注:(1)从事房地产开发的法人单位必 须选择“是”；非房地产开发的单 位或从事房地产开发的非法人分支 机构选择“否”(2)从事房地产开发的法人单位无 论其企业所得税在国税或地税征管 ，均应选择“是”*客户端操作及要求157、从业人员、资产总额、所属行业 上述三个选择直接关系到小型微利企业享受企业所得税税收优惠条
8、件的评估， 纳税人应如实准确填写。*客户端操作及要求168、全年税前列支工资总额 该选择直接关系到职工福利费、工会 经费、职工教育经费、住房公积金 、社会保险支出、补充养老和补充 医疗保险支出的评估，请纳税人务 必准确填写： 注：税前列支工资总额是指实际发放 的工资薪金总和，不包括企业的职 工福利费、职工教育经费、工会经 费以及养老保险费、医疗保险费、 失业保险费、工伤保险费、生育保 险费等社会保险费和住房公积金。 *客户端操作及要求179、增值税户类型 该选项关系到系统给出的增值税申报 表类型，也关系到与增值税相关的 地方附税的纳税评估，请纳税人按 实际情况准确填写。 非增值税户不涉及增值税
9、的纳税 人 一般纳税人具有增值税一般纳税 人资格的纳税人选择，系统将给出 一般纳税人增值税年度申报表 小规模纳税人具有增值税小规模 纳税人资格的纳税人选择，系统将 给出小规模纳税人增值税年度申报 表*客户端操作及要求18二、报表填写 1、各税（费）清结表 本表是填报所属期在2011年1月1日至12月31日期间内 ，地方各税（费）的应缴、已缴、减免和应补退数 据。*客户端操作及要求19日常已申报：是指在纳税人在年度税务清结申报之前，已向地 税部门申报的，所属期在2011年1月1日至12月31日的各税（ 费）税基数据； 自结调整：是指纳税人在年度税务清结自结时，对日常已申报 数据进行增减调整的金额
10、； 已开票入库：是指纳税人在日常申报过程中已开具税票并入库 的金额（含纸质税票和电子税票） 已开票未入库：是指纳税人在日常申报过程中已开具税票，但 在规定的期限内未入库的金额（含纸质税票和电子税票） 已办理减免税：是指纳税人在年度税务清结前已办理过减免税 手续 的金额*客户端操作及要求20注：纳税人在填写各税（费）清结表时，应完整清结上年度内 应在地税部门申报缴纳的全部税（费）种的全部数据，不要 遗漏，不要只填写有查补金额的税（费）种*客户端操作及要求212、税收优惠明细表 本表只有查账征收汇算户（ 企业所得税在地税征管， 征收方式为查账征收）才 会显示，主要填列企业所 得税税收优惠明细数据，
11、 表中列举了所有企业所得 税税收优惠项目，纳税人 应按项目准确填列，同时 ，该表中所有项目均应到 税务机关办理税收优惠审 批（备案）手续*客户端操作及要求22注：纳税人在填写税收优惠明细表时，应注意以下方面： （1）本表是填写企业所得税税收优惠项目，不要把其他税种减 免税填到本表中； （2）本表是分项目填定，请注意按对应的项目准确填写，建议 填写之前先查看税法相关文件； （3）填写本表时应注意区分税收优惠与不征税收入的区别，符 合不征税收入的财政拨款等项目应填写在附表三第十四行第 四列中。*客户端操作及要求233、房地产开发企业开发 项目收入和计税成本计 算表 该表为今年新增表格，目 的是为了
12、采集房地产开 发企业开发项目成本和 收入明细数据，是企业 所得税和土地增值税纳 税评估的基础数据来源 ，报表显示范围为在纳 税人基础信息表中“是 否为房地产开发法人单 位”中选择“是”的房 地产开发法人单位。*客户端操作及要求24填报要求： （1）凡当期有房地产开发项目，且已开始实现销售收入的房地 产开发企业必须填列，无项目或未实现销售的可以不填；填 报范围不限于地税征管所得税的汇算户，国税征管户也必须 填列（此数据将向武汉市国家税务局传递）； （2）本表的收入数据为2011年度数据； （3）本表的成本费用数据为截止2011年12月31日止的累计发生 数据，同时有多个开发项目的应分项目填写；成
13、本费用数据 包含预计费用；*客户端操作及要求254、其他报表 年度税务清结电子申报系统中，各税（费）清结表、企业所得 税申报表（汇算户）、资产负债表、利润表、房地产开发企 业收入和计税成本计算表（房地产开发企业）为必填报表， 如上述五类报表未填或为空的，需要税务所所长审批后方能 申报，请纳税人根据实际情况准确、完整填报。*客户端操作及要求26三、申报文件生成 纳税人填写完毕申报数据后，点击“审核上报数据”菜单中的 “审核”按钮，系统会对上报数据的逻辑关系时行审核，如 未通过审核，系统在页面上会提示错误原因，此时不能生成 上报数据文件。*客户端操作及要求27审核通过后，系统将可以生成上报数据文件
14、，同时会提示有哪 些报表未填写或为空，请纳税人注意核对，将按规定应该填 的报表都填写完毕后再生成上报数据文件*客户端操作及要求28四、常见问题 1、运行系统时提示“系统没有找到对应的OFFICE组件或者 OFFICE组件不匹配，建议安装OFFICE2003版本！” 解决办法（1）如纳税人电脑中未安装OFFICE软件，告知纳税人 必须安装OFFICE2003及以上版本软件方可使用本系统； （2）如纳税人电脑中已安装OFFICE2003及以上版本软件，则是 由于防火墙阻止了部分组件的安装，请告知纳税人运行以下 程序：开始程序2012年度武汉市地方税务局税务清 结电子申报系统请点击手动注册 2、在W
15、INDOWS7系统中运行提示“程序正在运行” 解决办法：在“2012年度武汉市地方税务局税务清结电子申报 系统”图标上点击鼠标右键，选择“以系统管理员身份运行 ”*客户端操作及要求29*汇算清缴部分政策说明30一、企业所得税税收优惠备案 企业所得税税收优惠项目需要进行事先或事后备案的 有25项，其中事后备案6项，事先备案19项。 凡列举需要备案的项目必须办理备案手续，未列举的 项目不需办理备案手续企业所得税税收优惠项目清单*汇算清缴部分政策说明31二、不征税收入与免税收入相关政策基本规定：免税收入 （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利 等权益性投资收益； （三）符合条
16、件的非盈利组织的收入。 （四）其他*汇算清缴部分政策说明32二、不征税收入与免税收入相关政策基本规定：收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。文件依据：税法第七条企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产 ，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。文件依据：税法实施条例第二十八条*汇算清缴部分政策说明33具体规定一： 财政性资金（财政拨款）相关规定财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关 部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类 财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退 、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业 按规定取得
