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1、税收及其种类高一 第九课 征税和纳税建湖高级中学高一政治组复 习 导 入1、财政的巨大作用2、财政收入的来源有哪些？其中，最主要的来源是什么？（一）、（一）、税收含义税收含义1、税收的主体是谁？2、税收的目的是什么？3、实现税收凭借的手段是？4、依据是什么？5、税收的地位是什么？国家政治权力实现其职能税法取得财政收入 的基本形式税收含义：国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收 入的基 本形式。广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关 ，司法部门以偷税
2、罪起诉黄某，05年6月海珠区 法院根据刑法有关规定，对黄某偷逃营业税 款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计 共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月 ，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的 什么特点？税收具有强制性探究活动一：（二）、税收的基本特征1、税收具有强制性税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强 制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依 法征税“所谓赋税， 就是国家不付任何 报酬而向居民取得 东西。”这句名言指出了税 收的什么特点?探究活动二:列宁(1870-1924)（二）、税收的基本特征1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性税收的无偿性是指国家取
3、得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价。(二)、税收的基本特征 1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性 3、税收具有固定性税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。2003年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通知， 对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收 优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至 2003年9月30日。*国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ *有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否 正确？为什么？探究活动三：税收具有相对固定性思考题 :税收的这三 个基
4、本特征 之间的关系 如何呢?决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要 求保 障请思考:你知道我国有哪些具 体的税收项目吗?(三)、税收的种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税 、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二 十多种。（2 2）、）、征税对象征税对象：各个生产经营环节中的：各个生产经营环节中的增增 值额值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单。具体到一个生产单位，增值额是指这个单 位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳 务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创务所支付金额的余额。即该纳税人在
5、本期间新创 造的价值。造的价值。、纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个 人。人。 1、增值税（1 1）含义含义：以生产经营中的增值额为征税对象：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。的一种税。（3 3）、）、征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一 个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生
6、产的专 业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定 增长。增长。 、税率：、税率：基本税率为基本税率为1717。2、个人所得税（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税。（2）、征税对象：个人所得额、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？、个人所得税纳税人：、个人所得税税率A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小 ，规定由高到低
7、不同等级的税率，超额部分 按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金 所得，适用超额累进税率。级数全月应纳税所得额税率% 1不超过500元的部分5 2超过500元至2000元的部分10 3超过2000元至5000元的部分15 4超过5000元至20000元的部分20 5超过20000元至40000元的部分25 6超过40000元至60000元的部分30 7超过60000元至80000元的部分35 8超过80000元至100000元的部分40 9超过100000元的部分45个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去1600元以后的余额算一算：如果小王的月工资如果小王
8、的月工资应税所得额应税所得额为为 40004000元，那么他应缴纳的税款是多少？元，那么他应缴纳的税款是多少？他的应税所得额为：他的应税所得额为：40004000元元不超过不超过500500元部分：元部分：500 X 5%=25500 X 5%=25超过超过500500至至20002000元部分：元部分：1500 X 10%=1501500 X 10%=150超过超过20002000至至50005000元部分：元部分：2000 X 15%=3002000 X 15%=300累计共应纳税累计共应纳税25+150+300=47525+150+300=475元元你算对了吗？假定,现在小张的月工资是2
9、000 元,他需要交纳个人所得税是多少?结合刚才的两个题目,请大家思 考个人所得税的超额累进税率具有什 么样的特点?所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低.特点 :(20001600) 520元（3）、征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收 入的重要来源，也是调节个人 收入分配、实现社会公平的有 效手段。课堂 小结财政收入利润债务收费税收含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割征税增值税个人所得税含义特点（征税对象、纳税人、税率 ）意义含义特点（征税对象、纳税人、税率 ）意义1、财政与税收的关系是 （ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取
10、得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是2 2、马克思说：、马克思说：“ “赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。” ”这说明（这说明（ ）A A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征B B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C C、国家和政府是赋税制度的产物、国家和政府是赋税制度的产物D D、税收是取得财政收入的基本形式、税收是取得财政收入的基本形式课堂训练 单项选择题 BD3、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取 消农业税，这一举措在于 （ ）A、取消对农村经济的监督B、淡化税收对农村经济的调节C、减轻农民负担，促进农村经济发展D、解除国家计划对农业发展的束缚4、2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款纳入增值 税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增值税，其原因在于 征收增值税 （ ）A、是调节经济活动的重要环节B、可以有效防止偷税、欠税行为C、可以调节个人收入分配，实现社会公平D、有利于促进生产专业化和体现公平竞争,及财政收入的稳定增长CD谢谢各位老师光临指导!
