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1、二、义务教育财政投入均衡评价的 基本框架 （一）原则 （二）依据、对象、内容 （三）评价指标体系 （四）均衡评价（一）原则 1、 系统性原则衡量义务教育财政投入的均衡发展是一项系 统工程，应该由若干指标构成一个统一的整体。 因此，指标体系的设计必须要从系统整体出发， 只有这样才能使指标体系更加全面、科学、准确 地反映绩效的真实水平和特征。 2、 完整性原则一是指标体系包含内容的完整性。二是指标的设计角度应该完整。 3、 层次性原则设计时可将指标体系分为三层，第一层为目 标层，第二层为反映测量目标的分类指数，第三 层为构成分类指数的具体明细指标。 4、 分类性原则指标体系中个别指标的设计，应充分
2、考虑不 同地区的实际情况，努力获得比较科学、合理的 评估结果。此外，在设计评价指标具体参考值水 平时，也应考虑地区经济发展的不均衡性，个别 指标的评价标准应适当而有所区别。 5 、非重复性原则各项指标所反映的信息内容，应尽可能独立 、不重复，以避免造成指标冗余。不过，有些指 标之间存在一定的关联程度，是不可能完全避免 的。所以，对于具有一定关联程度的指标，在综 合评价时要采用降低权重的办法来避免夸大这些 指标所指代的内容。 6 、有效性原则有效性原则是指，义务教育财政投入均衡发 展指标体系能够发挥作用、解决问题，具体而言 ，就是能够提供全面、科学的信息，实现描述教 育状况、预测发展趋势、监控教
3、育过程的作用。 7、 可操作性原则明确指标的可量化程度和数据来源问题。同时，还要 根据实践的需要，对指标做必要的删减、更新，或在既有 指标的基础上分解、综合，生成新指标，力争使各个指标 易测易得、易统计易分析，以此满足教育均衡发展的评价 需要。可得性原则包括两方面内容：一是，评价指标的数 据是可以获得的；二是，评价的标准必须是可确定的。 8、 动态性原则对指标的设计应由简单到复杂，循序渐进逐步完善， 同时，指标体系应该充分考虑系统的动态变化，针对不同 时期教育发展情况适时地修订原有的指标体系，并对其实 施过程进行有效监测，以免出现工作差错。（二）依据、对象、内容1 、地方财政教育支出绩效评价的
4、依据 评价的依据是指在实施绩效评价时，据以比较、分析并做出评价的信息。 评价的依据大体包括三类：一是与评价对象和考评目标相关的政策法规。 山东省中长期教育改革和发展规划纲要、山东省省级规范化 学校评估标准与实施细则（义务教育段学校）如国家相关 政策、法律、法规，国家相关发展规划，部门战略规划，计划/项目的相关国 际标 准、行业规范，部门或单位的规章制度等。 二是被评价部门或计划/项目直接产生或直接反映其特性的数据资料。 如部门年度绩效计划，部门年度绩效报告，计划/项目任务书，合同/协议，预 算申请报告，预算批复文件，资金使用报告，计划/项目执行情况报告，审计 报告，绩效报告及相关旁证等。 三是
5、为了实施绩效评价，由执行评价的部门、机构或第三方运用一定的技术 方法和手段，专门采集整理的、来自评价对象外部的信息资料。 如专家评估意见表、抽样数据模型、案例档案、公众调查问卷等。2 、地方财政教育支出绩效评价的对象： 资金分配的决策者； 资金的管理者； 资金的使用者 3 、地方财政教育支出绩效评价的内容 目标方面的考评 包括绩效目标制定的合理性、绩效目标的明确性和可考核 性、部门绩效职能和使命的明确性等。教育部门追求的目 标具有多样性和弹性，绩效目标的多样性表现为不仅在教 育领域内的效果，还追求教育投入对政治、经济、社会、 环境等领域的作用。 支出方面的评价 包括财政教育预算和结构的合理性、
6、实际资金投入和来源 及其与预算的一致性、实际支出及其与预算支出的一致性 、实际支出的合理性、财务管理的规范性等。 绩效与影响方面的评价 包括绩效目标的完成程度、与预定绩效目标对应 的结果（产出、成果、成就）以及结果的影响力 （更广泛长远的影响）等。 资源配置与资源利用效率的评价 包括教育资源分配布置的合理性、绩效的结构、 资金使用的经济合理性、各种资源投入与产出的 比较等。 实施与管理方面的评价 包括教育支出项目执行情况所反映出来的部门组 织实施能力、管理水平、财务管理质量等。（三）评价指标体系 根据义务教育财政投入评价指标体系构建的基本 原则，针对山东省义务教育财政投入的均衡发展 现状，本文
7、通过简明而系统化的方式，应用关键 指标法将山东省义务教育财政投入均衡的评价指 标体系分为 3 个一级指标：投入均衡、过程均衡 和产出均衡。 然后，在一级指标的基本框架下，综合考虑山东 省义务教育发展的现实需要，又分别设立了 8 个 二级指标和 34 个三级指标。 1 、投入均衡的评价指标 义务教育财政投入的投入类评价指标 主要用来反映财政对义务教育的总体 投入水平。 该指标类型有总量和增量两类，其中 总量指标反映了义务教育支出在规模 上的变化，是否达到了国家规定的标 准。而投入增量指标则反映了义务教 育支出总量的增长速度，即相对水平 。2、 过程均衡的评价指标 在标准中，把办学条件放在了比较重
8、 要的位置，在整个评估标准中占有很大 的得分比重。因此，为了在 2015 年达到山 东省省级规范化学校评估标准的要求，本 部分以办学条件为基础，主要从教育规模 、硬件条件和师资水平三个方面来设计过 程 均衡的评价指标，并对有关指标的内容进 行解析。3 、产出均衡的评价指标 本部分从学生和社会两个方面来设计产出均衡的 评价指标。 在学生方面，选取一些相对易于量化的学业成就 指标，如写作、阅读、自学、实践等能力。义务 教育的关键是培养学生的基本素质，这一点是无 庸质疑的。 在社会评价方面，主要选取“家长满意率”、“社会 满意率”指标，通过设计调查问卷的形式，来客观 反映家长和社会对义务教育的满意程
9、度。（四）均衡评价1、 山东省义务教育财政投入均衡度的测算 在对山东省义务教育财政投入均衡状况的实证分 析中，考虑到数据的可取得性，本文以小学的财 政投入为例，选用 2007 年山东省各地区小学教 育经费占财政性支出的比例、生均预算内教育事 业费、生均专用设备的数据，以及 2006 年小学 生均占地面积、班级平均学生规模、生均校舍面 积、生师比、代课教师比例、教职工比例、毕业 生数的数据，来进行山东省义务教育财政投入的 均衡度研究。将上述各项三级指标的变异系数与其权重相乘，然后再将属于同一个 二级指标的三级指标分值相加，得出 努力程度 B1=80（生均预算内教育事业费）+40V（教育经费占财政
10、性支出的比 例）=37.28630008 教育规模 B4=30V（班级平均学生规模）=2.16001092 硬件条件 B5=40V（生均占地面积）+60V（生均校舍面积）+20V（生均专用 设备）=23.091967135 师资水平 B6=30V（生师比）+30V（代课教师比例）+20V（教职工比例） =32.21065776 学生 B7=30V（毕业生数）=17.889349914 A2= B4+ B5 +B6 =57.47 同理可得：A1=37.29，A3 =17.89 5.1.3 综合均衡度的测算 根据各项指标分值的测算结果，将一级指标投入均衡 A1 、过程均衡 A2 和产出均衡 A3
11、的指标分值相加，既可得 到山东省义务教育财政投入的综合均衡度为 A1+A2+A3=37.29+57.47+17.89=112.65。那么，如果拥 有其它年份山东省义务教育财政投入的均衡度值，就可以 对上述均衡度进行纵向评价。另外，如果通过相关数据资 料可以计算得出其它省份义务教育财政投入的综合均衡度 ，那么就可以将山东省义务教育财政投入均衡发展的状况 与其它省份相比较，由此就可以得到山东省义务教育财政 投入均衡发展的横向对比评价。2. 均衡度的主要影响因素 首先，由表 5-3 可知，在指标权重一定的情况下，山东省义务教育财政投入的综 合均衡度数值越大，均衡水平就越低。其中，相对于投入均衡 A1
12、 和产出均衡 A3 的 指标分值 37.29 和 17.89，过程均衡 A2 的指标分值较高，已经达到了 57.47。这说明 ， 在一级指标中，过程均衡 A2 是决定山东省义务教育均衡水平的主要原因。 其次，在所有的二级指标中，努力程度 B1 的指标分值最高为 37.29。可见，政 府对义务教育财政投入的努力程度 B1 是影响义务教育财政投入均衡的关键指标。在 努力程度 B1 指标中，生均预算内教育事业费的变异系数较大，这又说明山东省各地 区小学生均预算内教育事业费投入的均衡程度较低，成为影响义务教育财政投入努力 程度的最主要三级指标因素。另外，在一级指标过程均衡 A2 中，师资水平 B6 的
13、指 标分值是 32.22，明显超过硬件条件 B5 的指标分值 23.09 和教育规模 B4 的指标分值 2.16。所以，师资水平 B6 的指标分值直接导致了一级指标过程均衡 A2 的指标 分值较大，也就成为影响山东省义务教育财政投入过程均衡水平的最主要二级指标因 素。再次，在二级指标硬件条件 B5 中，生均专用设备 C17 指标的变异系数最大为 0.52，其分值为 10.44，超过其他指标分值，是硬件条件指标的主要决定因素。另外， 生均校舍面积 C13 指标的得分为 7.59，变异系数也较大，这说明了在山东省义务教 育均衡发展过程中，各地区小学的生均校舍面积的均衡程度也不高。在二级指标师资 水
14、平 B6 中，代课教师比例 C27 指标的变异系数最大为 0.96，其分值为 28.95，大大 超过其它指标分值，是师资水平 B6 指标分值的最大贡献因素，也是过程均衡 A2 的 指标分值和综合均衡度的主要决定因素。 因此，通过各项指标分值的对比分析，可以逐项查找影响山东省义务教育财政投 入均衡度的主要因素，包括：一级指标因素、二级指标因素和三级指标因素。另外， 基于这些主要影响因素分析，还可以对它们进行重要性排序，包括：一级指标排序、 二级指标排序和三级指标排序。这样，教育管理部门就可以据此制定具有针对性的义 务教育财政投入均衡发展政策，以最终实现山东省义务教育的全面均衡发展。 小 结 通过对山东省义务教育财政投入均衡度的测算，以及对测 算结果的评价，可以逐级查找影响义务教育财政投入均衡 度的主要指标因素，包括一级指标因素、二级指标因素和 三级指标因素。同时，根据每项三级指标的数据资料，还 可以具体分析不同地区对各项指标分值的影响，并根据这 一影响对样本地区进行重要性排名。基于此分析过程，教 育管理部门既可以对义务教育财政投入的均衡发展状况进 行综合评价，也可以查找决定均衡状况的具体原因，包括 重要指标因素和重要样本地区，从而调整义务教育财政投 入的方向，制定出基于具体指标因素的针对不同地区的差 异性的义务教育均衡发展政策。
