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1、Ch.14 財務循環簡介 財務活動 投資流程 融資流程 電子付款系統 網路銀行1實務焦點電子現金定義發展概況第一代電子現金第二代電子現金目前運作方式第十四章 財 務 循 環2第一節 財務循環之目的短期財務活動中長期財務活動財務循環之目的v企業專題14-1 光通訊產業第十四章 財 務 循 環3財務活動涉及投資、負債或股東 權益科目，也包括來自各交易循環 之預算、帳務和出納作業。例如， 投資有價證券、發行公司債等活動 。彙總與財務作業活動有關的會計 處理，稱為財務循環。第十四章 財 務 循 環財務循環之定義4短期財務活動應收帳款應付帳款票據系統第十四章 財 務 循 環5票據資金流程圖(圖14-1)
2、第十四章 財 務 循 環来自 中国最大的资料库下载 6v投資循環包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他 長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業 程序。v融資循環包括涉及股東權益、股務處理以及銀行借款 、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通 交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。中長期財務活動第十四章 財 務 循 環7圖14-2財務循環的範圍第十四章 財 務 循 環81. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全 5. 正確計算並記錄還本付息金額 6. 正確處理公司債(新股)發行作業7. 正確處理證券之抵押作業 8. 正確處理股務作業融資循環
3、之目的第十四章 財 務 循 環91. 確認投資買賣程序皆經授權與核准2. 確保資產安全3. 正確評價4. 編製適當的報告投資循環之目的第十四章 財 務 循 環10企業專題14-1 光通訊產業光通訊產業快速發展各企業集團積極佈局錸德光寶鴻海華新產業特性客製化一次購足第十四章 財 務 循 環11第二節 財務循環之相 關文件及報表相關文件及報表相關檔案第十四章 財 務 循 環121. 資金動態處理表 表14-12. 資金調度明細表3. 長期投資明細表 表14-24. 轉投資事業概況表 表14-35. 公司債折溢價攤銷表 表14-4相關文件及報表第十四章 財 務 循 環来自 中国最大的资料库下载 1
4、31. 應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔相關檔案第十四章 財 務 循 環来自 中国最大的资料库下载 14第三節 財務循環之流 程電腦作業財務流程投資流程融資流程v企業專題14-2 BOT第十四章 財 務 循 環15電腦作業財務流程 投資流程取得投資資產維護投資資產出售投資資產第十四章 財 務 循 環圖14-4 電腦作業投資流程16電腦作業財務流程 融資流程取得融資資產支付融資利息或股利償還融資第十四章 財 務 循 環圖14-5 電腦作業融資流程17企業專題14-2 BOTBOT：興建營運移轉推展公共工程第十四章 財 務 循 環来自 中国最大
5、的资料库下载 18第四節 財務循環之新課題電子付款系統網路銀行第十四章 財 務 循 環19電子付款系統信用卡電子現金電子支票智慧卡第十四章 財 務 循 環20網路銀行一般服務項目扮演的角色優勢及發展重點發展限制與風險第十四章 財 務 循 環来自 中国最大的资料库下载 2120042004级财务管理专业级财务管理专业初级财务管理初级财务管理主讲人：向显湖管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！22第一讲：财务基础第一讲：财务基础一、企业目标及财务目标一、企业目标及财务目标1 1、企业目标、企业目标2 2、企业财务目标、企业财务目标3 3、利润与企业价值、利润与企业价值二、财务管理概念二、财务
6、管理概念1 1、企业财务活动、企业财务活动（1 1）过程（见图一、图二）过程（见图一、图二）（2 2）资金运动规律）资金运动规律管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！23图一：企业财务活动与财务关系图筹资筹资投资投资分配分配耗资耗资收入收入企业企业股东股东 债权人债权人员工员工政府政府财务财务 管理管理营销营销生产生产职能职能 部门部门指导指导 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！24图图二：企业资金运动图二：企业资金运动图货币货币 资金资金储备储备 资金资金在在产品产品 资金资金成品成品 资金资金货币货币 资金资金固定资金固定资金对外投资对外投资股东、债权人等股东、债权人等管理资源
7、吧（），提供海量管理资料免费下载！25并存与继起并存与继起适时适时平衡适时适时平衡资金运动与物质运动既一致又背离资金运动与物质运动既一致又背离企业资金与社会资金相依存企业资金与社会资金相依存2 2、企业财务关系、企业财务关系（1 1）企业与投资者和受资者）企业与投资者和受资者（2 2）企业与客户）企业与客户（3 3）企业与政府）企业与政府（4 4）企业与员工）企业与员工（5 5）企业内部各单位）企业内部各单位管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！263 3、企业财务管理、企业财务管理根据企业资金运动的规律，对财务活动根据企业资金运动的规律，对财务活动 与财务关系进行组织、调节和监督，以与财
8、务关系进行组织、调节和监督，以 实现企业价值最大化。实现企业价值最大化。三、财务管理环节三、财务管理环节1 1、财务预测（确定战略目标）、财务预测（确定战略目标）2 2、财务决策（选择实现目标的方案）、财务决策（选择实现目标的方案）3 3、财务预算管理、财务预算管理（1 1）预算编制）预算编制（2 2）预算控制）预算控制（3 3）预算分析与考核）预算分析与考核管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！27四、财务管理规范四、财务管理规范( (一）财务管理体制：两权三层管理框架一）财务管理体制：两权三层管理框架（二）财务总监制度（二）财务总监制度1 1、必要性、必要性（1 1）董事会需要对经理层
9、进行有效监督；）董事会需要对经理层进行有效监督；（2 2）外部监督机制弱化需要内部监督辅助）外部监督机制弱化需要内部监督辅助 。股东大会股东大会董事会董事会经理层经理层资本所有权资本所有权法人财产权法人财产权经营管理权经营管理权所有者财务管理所有者财务管理经营者财务管理经营者财务管理管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！282 2、地位和作用、地位和作用（1 1）约束经理人员行为，限制）约束经理人员行为，限制“ “内部人控制内部人控制” ”；（2 2）发挥其他监督形式所不能实现的作用。）发挥其他监督形式所不能实现的作用。3 3、权责、权责（1 1）权）权参与制定公司的财务管理制度，监督、检
10、查财务活动和资金书支情参与制定公司的财务管理制度，监督、检查财务活动和资金书支情 况；况；参与拟订财务预算方案、决策方案；参与拟订财务预算方案、决策方案；参与拟订股票融资、债务融资方案；参与拟订股票融资、债务融资方案；审核公司投资项目的可行性；审核公司投资项目的可行性；参与拟订利润分配方案；参与拟订利润分配方案；与经理联签批准财务支付；与经理联签批准财务支付；其他。其他。（2 2）债）债联同经理共同承担财务报告的真实性；联同经理共同承担财务报告的真实性；保全公司资产和资本保全公司资产和资本承担重大决策失误的损失承担重大决策失误的损失其他其他管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！29（三）企
11、业内部财务管理方式三）企业内部财务管理方式1 1、集权方式、集权方式2 2、分权方式、分权方式管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！30第二讲公司理财的基础工具第二讲公司理财的基础工具时间价值的计算与分析时间价值的计算与分析风险价值的计算与分析风险价值的计算与分析现金流量的计算与分析现金流量的计算与分析资本成本的计算与分析资本成本的计算与分析财务杠杆与经营杠杆的计算与分析财务杠杆与经营杠杆的计算与分析管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！31一、资金时间价值的计算一、资金时间价值的计算 问问1 1：某企业有一笔：某企业有一笔4 4年后到期的借款，到期值为年后到期的借款，到期值为 100
12、01000万元，设存款年利率为万元，设存款年利率为10%10%，确定年偿债基，确定年偿债基 金。金。 问问2 2：某企业现借得：某企业现借得10001000万元的贷款，在万元的贷款，在1010年内以年内以 年利率年利率12%12%等额偿还，计算每年应付的金额。等额偿还，计算每年应付的金额。 问问3 3：某人分期付款购买住宅，每年年初支付：某人分期付款购买住宅，每年年初支付60006000 元，元，2020年还款期，假设银行借款利率为年还款期，假设银行借款利率为5%5%，如果，如果 该项分期付款现在一次性支付，则需要支付的款该项分期付款现在一次性支付，则需要支付的款 项是多少？项是多少？(P/A
13、,5%,19)=12.0853(P/A,5%,19)=12.0853 问问4:4:某人在年初存入一笔资金某人在年初存入一笔资金, ,存满存满5 5年后每年末取出年后每年末取出 10001000元元, ,至第至第1010年末取完年末取完, ,银行存款利率为银行存款利率为10%,10%,则则 此人应在最初一次存入银行的钱为多少此人应在最初一次存入银行的钱为多少? ? 问问5 5：某人持有某公司股票，公司采用固定股利政策，每股：某人持有某公司股票，公司采用固定股利政策，每股2 2 元，则该公司股票价格为多少？元，则该公司股票价格为多少？ 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！32（一）终值与现值
14、（一）终值与现值、单利终值与现值、单利终值与现值 ( () )终值（）终值（） * *i*n=P*(1+i*n)i*n=P*(1+i*n) (2) (2)现值现值 (1+i*n)(1+i*n)、复利终值与现值复利终值与现值( () )终值（）终值（） =P*(1+i) =P*(1+i) n n (2) (2)现值现值 (1+i(1+i）n n管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！33（二）年金（二）年金（期末等额的系列收付期末等额的系列收付）终值与现值）终值与现值 、普通年金终值（）、普通年金终值（） =A*=A*（F/A,i,n)F/A,i,n)年偿债基金的计算（例：下页）年偿债基金的计算（例：下页） 、普通年金现值、普通年金现值 = A*(P/A,i,n)= A*(P/A,i,n)年资本回收额的计算年资本回收额的计算 、即付年金终值与现值、即付年金终值与现值 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！34即付年金终值系数是即付年金终值系数是即付年金
