《2009年地方政府性债务报表设计情况及填报说明ppt-downloadbygovcn》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2009年地方政府性债务报表设计情况及填报说明ppt-downloadbygovcn（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2009年地方政府性债务报表 设计情况及填报说明省财政厅2010.05.21设计背 景及原 则报表构 成与填 报口径填报程序问题解答一、现行各部门报表情况财政部：2000年开始统计地方政府性债务报表（按直接显性、或有显性等分类）。2005年修改为按部门统计，并按性质将债务分为直接债务（一般债务、 专项债务）、担保债务 。2009年在以前年度年报基础上实行季度统计，并专设融资平台公司报表。 人民银行：2009年下半年开始进行地方投融资平台贷款调查统计，并相应设计了表格。 银监会：2009年也参与过融资平台贷款统计调研。设计背景及原则二、现行报表制度的优点与不足优点:从无到有：填补了地方政府性债务
2、信息的空白。逐步改进：信息量不断增加，时效性不断增强。填报方便：各部门自行填报，各取所需，报表内容重点突出，填报简 便易行。缺点：口径不一：各部门上报数据差距较大，影响决策。概念不明：报表统计结果难以得出政府、事业单位和融资平台公司具 体债务数据，不利于合理评估风险。三、三部门领导会商决定统一报表统一报表势在必行。2009年底，财政部、人民银行、银监会有关领导商定统一设计并填报地方政府性债务报表。在财政部原地方政府性债务报表的基础上，三部门共同设计、修改和完善，并征求国家审计署及部分地方意见后制作完成。报表以三部门联合发文方式下发各地填报。报 表主表附表表一、地方政府性债务明细表 表二、地方政
3、府性债务逾期表 表三、未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表 表四、地方政府性债务偿还资金来源表 表五、地方政府性债务收支平衡表 表六、地方政府性债务来源表 表七、当年地方政府性债务支出表 表八、地方政府性债权债务对应表 表九、地方政府融资平台资产负债情况表 表十、地方政府性债务举借方式分类表 表十一、地方政府性债务期限表融资平台公司资产负债表融资平台公司利润表报表构成及填报口径表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头一）地 方 政 府 性 债 务担保债务：因提供担保形成的债务（不含政府虽然通过回购等 信用支持担保，但已计入融资平台公司等债务人直接债务的部 分）直接债务：因直接借入、拖欠形
4、成的债务地方政府性债务：地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、 融资平台公司等直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持、因公益 性项目（含公益性基础设施项目）建设形成的债务。分部门反映政府性债务（一）一般公共服务部门（不含财政部门） （二）财政部门 （三）国土资源部门 （四）公共安全部门 （五）教育部门 （六）科学技术部门 （七）文化体育与传媒部门 （八）社会保障与就业部门 （九）医疗卫生部门 （十）环境保护部门 （十一）住房和城乡建设部门 （十二）农林水部门 （十三）交通运输部门 （十四）资源勘探电力信息部门 （十五）粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账） （十六）金融监管部门
5、（十七）其他部 门 分 类表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头二）*参照2010年政府收 支分类科目并结合 债务管理的需要设计部门下属债务人构成表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头三）*一般情况机关其中：融资平台事业单位其中：融资平台融资平台公司融资平台：由地方政府出资设 立，通过划拨土地、股权等资 产或以财政性收入、政府担保 等政府信用或其他收入作为还 款承诺，具有承担公益性项目 投融资功能，由地方政府实际 控制、拥有独立法人资格的企 事业、机关法人融资平台公司：由地方政府通 过财政拨款或注入土地、股权 等资产专门设立，或具有地方 政府信用支持（包括抵押承诺 等），具有承担公
6、益性项目投 融资功能，并拥有独立法人资 格的企业法人，是融资平台的 重要组成部分。表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头四）机 关融资平台公司其中：融资平台转贷及专 项借款外债转贷其他直接 债务国债转贷解决地方金融风险专项借款 农业综合开发借款 粮食风险基金借款 其他清理农村合作基金会借款 清理供销社股金借款 清理城市商业银行借款清理城市信用社借款清理信托投资公司借款其他*特殊情况一：财政部门事业单位其中：融资平台（二）财政部门*特殊情况二：教育部门表一， 2009年地方政府性债务明细表（纵表头五）其他其中：融资平台普通高中其中：融资平台义务教育其中：融资平台普通高校其中：融资平台机关其
7、中：融资平台融资平台公司事业单位农村义务教育（五）教育部门义务义务 教育学校：九年义务 教育（含特殊教育）学校举借或担保的债务 ， 含村办小学。 农农村义务义务 教育学校：县级 、乡镇级 （含区级下属的乡镇 ）、村级的九 年义务 教育（含特殊教育），不含区、县级 市城区的九年义务 教育。普通高中：普通高中举借或担保的债务 。普通高校：地方普通高校举借或担保的债务 。表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头六）融资平台公司 *特殊情况三：医疗卫生部门机关其中：融资平台事业单位疾病预防控制机构 妇幼保健机构 其他公共卫生机构公立医院其中：融资平 台基层医疗卫 生机构其中：融资平台城市社区卫生机
8、构 乡镇卫 生院 其他基层医疗卫 生机构公共卫生机构其中：融资平台（九）医疗卫生部门公立医院：地方城市综合性医院、独立门诊 、教学医院、疗养院、县医 院、中医院、中西医结合医院、民族医院、传染病医院、职业 病防治医 院、精神病医院、妇产 医院、儿童医院、福利医院、各部门所属医院等 举借或担保的债务 。 基层层医疗卫疗卫 生机构：城市社区卫生机构、乡镇卫 生院等基层医疗卫 生机 构举借或担保的债务 。公共卫卫生机构：地方疾病预防控制机构、卫生监督机构、妇幼保健机构 、精神卫生机构、应急救治机构、采供血机构等举借或担保的债务 。表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头七）*特殊情况四： 住房和
9、城乡建设部门机关其中：融资平台融资平台公司事业单位其中：融资平台公用事业单位其中：融资平台 供水供气供热污水处理垃圾处理其他公用事业（十一）住房和城乡建设部门表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头八）*特殊情况五：公路水路运输部门机关其中：融资平台高速公路 一级公路 二级公路 其他公路事业单 位其中：融资平台高速公路 一级公路 二级公路 其他公路融资平台公司高速公路 一级公路 二级公路 其他公路（十三 ）公路水路运输部门1.附1：政策性挂帐1.粮食企业：国家有关部门认 定的粮食企业应 支 未支的政策性挂帐债务 。2.供销企业：国家有关部门认 定的供销企业应 支未支的政策性挂帐债务 。附2
10、：拖欠机关事业单 位职工工资(不含自收自支单位)1.拖欠国家规定的工资及津补贴2.拖欠地方出台工资及津补贴表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头九）附表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头一）横 表 头年初数（A）当年举借数（B）当年偿还数（C）年末数（D）D=A+B-C附：融资平台个数表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头二）财政性资金偿还按偿债资金来源 性质划分债务非财政性资金偿还依据：偿债资 金来源应根据债务 合同、约定等确定，按照合同、 约定等尚不能明确的债务 根据债务 已经安排的项目性质确定。表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头三）财 政 性 资 金 偿 还
11、一般预算：应由一般预算财力偿还的债务余额。基金预算：应由基金预算收入偿还的债务余额。预算外：应由预算外收入偿还的债务余额。国有资本经营预算：应由国有资本经营预算收入偿还的债务余额。非 财 政 性 资 金 偿 还事业业收入：应由不纳入一般预算、基金预算、预算外管理的事业收费偿还的债务余额。经营经营 收入：应由项目经营性收益偿还的债务余额。其他表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头四）表二，2009年地方政府性债务逾期表（横表头）横 表 头年初逾期数（A） 当年应还数（B）当年偿还数（C）年末逾期数（D）年末逾期数（D） = 年初逾期数 （A）当年应还数（B）当年偿还数（C）本表反映截至20
12、09年未已经逾 期的分部门政府性债务情况“当年偿还数”应填列当年偿还的全部债务数，但本表的“当年偿还数” 为年初逾期数与当年应还数的其中数，不包括当年提前偿还的债务数表三， 2009年未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表 （横表头）静态反映截至2009年末未到期政府性债务分年度应偿还情况合计2010年2011年2012年2013年2014年2015- 2019年2020- 2024年2025年 以后合计数=表一年末数-表二年末逾期数表四， 2009年地方政府性债务偿还资金来源表（横表头）本表反映已偿还的 债务本金、已支付 的利息及其他的资 金来源。分部门反 映当年偿还债务的 本金、利息和偿还
13、 资金来源。偿 还 本 金偿还利息等 (结构同上)财政性资 金偿还非财政性资金 偿还举借新债偿还一般预算 基金预算 预算外 国有资本经营预 算财政性资金偿还 非财政性资金偿还事业收入经营 收入其他核销横表头表五，2009年地方政府性债务收支平衡表（横表头）上年结转数：截止2008年末未使用的债务资金 结转下年数：截止2009年末未使用的债务资金表一“当年 举借数”表七“总计 数”本表反映截至2009年分部门政府性债务资金上年结转、当年举 借、当年支出及结转下年数表六，2009年地方政府性债务来源表（纵表头）中国人民银行中资大型银行国家开发银 行中国工商银行中国农业银 行中国银行中国建设银 行交
14、通银行邮政储蓄银行中资中型银行其中：农业发 展银行中资小型银行城市信用社农村信用社财务 公司外资金融机构银行业非存款类金融机构银行贷款2009年地方政府债券企业债 券短期融资券中期票据银信政其他外债转贷国际金融组织世界银行亚洲开发银 行国际农业发 展基金会中外合资融资租赁公司外国政府其他 国债转贷 农业综 合开发 其他单位其中：拖欠工程款个人其中：拖欠工程款历史集资款行政事业单 位职 工社会公众其他单位及个人本表横表头按照表一的结构，通过纵表头反映债务的来源情况债 券 发 行上 级 财 政中资资中型银银行：向招商银行、农业发 展银行、浦发银行、中信银行、兴业银 行、民生银行、光大银行、华夏银行
15、、进出口银行、广东发展银行、深圳发展 银行、北京银行、上海银行、江苏银行等举借的债务。中资资小型银银行：向恒丰银行、浙商银行、渤海银行、小型城商行、农村商业银 行、农村合作银行、村镇银行等举借的债务。 银银行业业非存款类类金融机构：向信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融服务公 司等举借的债务。企业债业债 券：通过发行企业债券举借的债务。企业债券指企业依照法定程序发 行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。短期融资资券：通过发行短期融资券举借的债务。短期融资券指企业依照有关 规定在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。中期票据：通过发行中期票据举借的债务。中期票据指发行期
16、限在3-10年间的 票。银银信政：通过“银信政”方式举借的债务。“银信政”指银行（委托人）委托 信托公司（受托人）设立单一资金信托计划，募集资金用于公益性基础设施建 设，并将信托计划分卖给投资者的金融合作模式。表七，2009年当年地方政府性债务支出表（横表头一）资 本 性 支 出公 益 性 基 础 设 施 建 设 铁路（不含城市轨道交通）公路（不含农村公路）机场大型水利设施（国家重点项目）市政轨道交通 道路桥梁 公用事业（水、热、气、垃圾处理等） 保障性住房（廉租房、经济 适用房、城市棚户区改造 生态建设和环境保护 政权建设 社会事业（教育、科学、文化、卫生等） 其他农村农村公路、桥梁 公用事业（水、热、气、垃圾处理等） 保障性住房（农村危房、国有林区、垦区、棚户区改造等） 生态建设和环境保护 政权建设 社会事业（教育、科学、文化、卫生等） 其他其他公益性基础设 施建设其他资本性支出分部门反映政府性债务支出项目铁铁路（不含城市轨轨道交通）：用于不含城市轨道交通的铁路基础设 施建设债 务支出。 公路（不含农农村公路）：用
