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1、1金山信息工程职校金山信息工程职校 2012201220132013 学年第一学期学年第一学期1111 春季班涉税会计其中考试春季班涉税会计其中考试姓名姓名 成绩成绩 一一 单选单选 （一共（一共 1010 题，每题题，每题 2 2 分）分）1 税收的存在，最直观地看，是由（ ）决定的A 国家 B 社会 C 经济 D 政府2 我国现行税制是以 （ ） 为主体、所得税为发展重点的复合税制体系 A 所得税 B 流转税 C 资源税 D 财产税3 增值税采用间接计算的公式正确的有（ ）A 应纳增值税= 销售额税率 B 应纳增值税= 销售额税率 购进额 C 应纳增值税= 销售额税率 购进额税率D 应纳增
2、值税=销售额购进额4 增值税一般纳税企业销售货物时，涉及到“应交税金应交增值税”中的 （ ）专栏。 (A) 进项税额 (B) 进项税额转出 (C) 销项税额 (D) 转出多交增值税5 某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为 500000 元，同类产品市 场价格为 800000 元，该产品的增值税税率为 17%，则应交的增值税为（ ）元 A136000 B85000 C65000 D 104000 6 如果企业将外购的用于生产产品的货物改变用途，用于非应税项目，则购入 的货物相应的增值税金应该记入（ ） 。 ( A ) 销项税额 ( B ) 进项税额 ( C ) 进项税额转出 ( D )
3、未交增值税7 某商贸公司为增值税一般纳税人，2003 年 1 月 8 日上缴 2002 年 12 月销售 货款应纳增值税额 148000 元，则正确的会计处理为（ ） 。 (A) 借：应交税金应交增值税（进项税） 148000 贷：银行存款 148000 (B) 借：应交税金应交增值税 148000 贷：应交税金应交增值税（转出 未交增值税）148000 (C) 借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 (D) 借：应交税金应交增值税（销项税） 148000 贷：银行存款 148000 28 企业销售中发生商业折扣的，应以（ ）入账 A 折扣前金额 B 折扣后金额 C 发
4、票金额 D 实际收到的货款9 国家税务局规定成本利润率一般为（ ） A 17% B 20% C 3% D 10%10 取得运输发票抵扣时间的规定，应当自开票之日起 ( ) 天内向主管税务 机关申报抵扣 A 30 B 90 C 15 D 60二二 多选（一共多选（一共 1010 题，每题题，每题 2 2 分）分）1 税收的特征有 （ ）A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 公平性2 财政机关负责征收的税种包括（ ）A 农业税 B 牧业税 C 耕地占用税 D 契税3 涉税会计与企业财务会计的区别有（ ）A 服务对象不同 B 核算范围不同 C 核算目的不同 D 核算依据不同4 属于增值税的征收范围
5、的有（ ）A 销售或者进口的货物 B 提供加工、修理修配劳务。C 视同销售 D 混合销售5 消费税的立法宗旨是（ ）A 调节我国消费结构 B 正确引导消费方向 C 抑制超前消费 D 确保国家的财政收入6 消费税一般发生在（ ）环节A 生产销售环节 B 进口环节 C 消费环节 D 流转环节7 消费税一般采用（ ） 方式征收纳税3A 超额税率 B 定量税率 C 比例税率 D 定额税率8.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（ ） 。 (A) 进口一批原材料 (B) 受托加工一批货物 (C) 销售一批自产工具 (D) 取得投资收益 9 下列项目中，属于免征增值税的有（ ）A 古旧图书 B 农民销
6、售自产的农产品 C 直接用于科研的仪器 D 销售自己使用过的物品10 价外费用包括（ ）A 手续费 B 违约金 C 奖励费 D 赔偿金三三 判断题判断题 （一共（一共 1010 题，每题题，每题 2 2 分）分）1 企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣 2 视同销售的行为是真正有发生销售业务 3 增值税的计算公式=销项税+进项税-进项税额转出 4 纳税人自产自用试同销售的应税消费品，用于连续生产的不纳消费税 5 税务局规定在商品的购进中运杂费可以抵扣 7%的增值税 6 小规模纳税人可以开具增值税专用发票 7 小规模纳税人因销货退回或折让退还给购货方的销售额，应从发生销货退
7、回或折让的当前销售额中扣减 48 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位 或个人的行为不是视同销售的行为 9 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 10 零售商为销售金银首饰、钻石及钻石饰品的纳税人 四、业务题四、业务题 （ 4040 分）分）1、 某企业 8 月发生下列业务，给每个业务做分录 （每题 2 分 共 8 分） 1) 5 号 本企业收到 B 公司发来的材料一批，价款 10 000 元，增值税额 1 700 元。材料到达后，尚未验收入库，货款尚未支付。2)10 号从银行借入为期 2 个月的短期借款 1000000，利息按月支付到期还本。3)15 号销售商品一
8、批给 C 公司，开出的增值税专用发票的货款为 4000 元， 增值税为 680 元，对方还没付款4) 以银行存款支付给 B 公司货款共 11700 元。2 光明集团为一般纳税人，2010 年 10 月份有关业务如下： （1）当月外购原材料，取得增值税专用发票，价款 500 000 元，增值税 85 000 元，材料入库。 （2）将原购进的 30000 元原材料发给职工作为福利（该材料已扣抵增值税 5100 元） 。 （3）因管理不善，发现 2 月份向农民收购农产品全部霉烂，原成本为 87 000 元，已扣抵增值税 13 000 元。 （4）本月销售产品 300 000 元，增值税 51 000
9、 元。 （5 ）本月收购免税农业产品一批，收购价为 50000 元，现金支付， 根据相关业务进行会计处理；计算当月的应交增值税额。 （每题 4 分，共 20 分）3.丽日商店销售金银首饰收入共计 468000 元（含增值税） ，该批金银首饰的成 本为 380000 元。首饰的消费税率为 5%（做出本商店销售金饰，计算应纳消费税、及结转成本的分录 每个 4 分， 共 12 分）5金山信息工程职校金山信息工程职校 2012201220132013 学年第一学期学年第一学期1111 春季班涉税会计其中考试春季班涉税会计其中考试姓名姓名 成绩成绩 答题卡答题卡一、单选题（每题 2 分，共 30 分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多选题（每题 2 分，共 20 分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三、判断题（每题 2 分，共 20 分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四业务题 共 3 题1623
