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1、1第二章第二章 货币资金货币资金与应收款项与应收款项一、单项选择题一、单项选择题1企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ） 。A “银行存款” B “材料采购”C “其他货币资金” D “其他应收款”2下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是（ ） 。A信用证存款 B存出投资款 C备用金 D银行汇票存款3企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（ ） 。 A管理费用 B财务费用 C营业外支出 D其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科
2、目。A “营业外收入” B “待处理财产损溢”C “其他应付款”D “其他业务收入”5企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ） 。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户6经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ） 。A企业账上的银行存款余额 B银行账上的企业存款余额C企业可动用的银行存款数额 D企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7商业承兑汇票的承兑人通常为（ ）A购货企业 B销货企业 C购货企业的开户银行 D销货企业的开户银行8根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为（ ） 。A自出票日起 10 日 B自出票日起 1 个月 C
3、自出票日起 2 个月 D自出票日起 6 个月9根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ） 。A支付职工奖金 5 000 元 B支付零星办公用品购置费 800 元C支付物资采购货款 1 200 元 D支付职工差旅费 2 000 元10企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（ ） 。A其它业务收入 B资本公积 C盈余公积 D营业外收入211某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（ ） 。A借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢B借：营业外收入贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢C借：其他应收款贷：待处
4、理财产损溢待处理流动资产损溢D借：财务费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢12下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（ ） 。A代销商品的款项 B寄销商品的款项C赊销商品的款项 D因商品交易而产生的款项13现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为（ ） 。A3 天 B5 天 C10 天 D15 天14现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（ ） 。A银行汇票结算方式 B商业汇票结算方式C委托收款结算方式 D银行本票结算方式15企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ） 。A “银行存款”科目 B “应
5、付票据商业承兑汇票”科目C “应付票据银行承兑汇票”科目 D “其它货币资金”科目16不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ ）科目核算。A库存现金 B其它应收款 C应收账款 D预付账款17商业汇票的提示付款期限为（ ） 天。A5 B10 C20 D3018下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是（ ）A法人之间具有真实的交易 B个人之间具有真实的交易C法人之间只有商品交易才可采用 D个人之间只有商品交易才可采用19某企业持有一张 2003 年 2 月 28 日签发、期限为 3 个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（ ）A5 月 28 日 B5 月 29
6、日 C5 月 30 日 D5 月 31 日320某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ） 。A其他应收款 B其他应付款 C制造费用 D生产成本21企业存放在银行的信用卡存款，应通过（ ）科目进行核算。A其他货币资金 B银行存款 C在途货币资金 D库存现金22下列情形中，不违背内部会计控制规范货币资金（试行）规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。 A由出纳人员兼任会计档案保管工作 B由出纳人员保管签发支票所需全部印章C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼
7、任固定资产明细账及总账的登记工作23长江公司 2008 年 2 月 10 日销售商品应收大海公司的一笔应收账款 1 200 万元，2008 年 6 月 30 日计提坏账准备 150 万元，2008 年 12 月 31 日，该笔应收账款的未来现金流量现值为 950 万元，2008 年 12 月 31 日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ ）万元。A.300 B.100 C.250 D.024.甲公司 207 年 6 月 1 日销售产品一批给丙公司 ， 价款为 600 000 元，增值税为 102 000 元，双方约定丙公司应于 207 年 9 月 30 日付款。甲公司 207 年 7 月 10
8、日将应收丙公司的账款出售给工商银行，出售价款为 520 000 元，甲公司与工商银行签订的协议中规定，在应收丙公司账款到期，丙公司不能按期偿还时，银行不能向甲公司追偿。甲公司已收到款项并存入银行。甲公司出售应收账款时应作的会计分录为（ ） 。A. 借：银行存款 520 000营业外支出 182 000贷：应收账款 702 000B. 借：银行存款 520 000财务费用 182 000贷：应收账款 702 000C. 借：银行存款 520 000营业外支出 182 000贷：短期借款 702 000D. 借：银行存款 520 000贷：短期借款 520 000二、多项选择题二、多项选择题41按
9、照规定，银行存款账户分为（ ） 。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户2商业汇票的签发人可以是（ ） 。A收款人 B付款人 C承兑申请人 D承兑银行3企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（ ） 。A发放本月职工工资 185000 元 B购买原材料价款 68000 元C购买办公用品 580 元 D报销退休职工张某医药费 6300 元4下列各项中，属于其他货币资金的有（ ） 。A银行本票存款 B信用卡存款 C银行汇票存款 D外埠存款5下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（ ） 。A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款C支付给职工
10、个人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费6导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ ） 。A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项7下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） 。A银行汇票存款 B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款8下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。A主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务B未经授权的机构或人员直
11、接接触企业资金C出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作9.下列各项中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有 （ ） 。A.提取的坏账准备B.收回前期已确认为坏账并转销的应收账款C.发生的坏账损失D.冲销的坏账准备三、判断题三、判断题1根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ 5）2企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。 （ ）3我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。 （
12、）4企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 （ ）5无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。（ ）6企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 （ ）7我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 （ ）8未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 （ ）9托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 （ ）10商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 （ ）11企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
