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1、1九畹溪镇中小学校财务管理制度为加强全镇中小学校的财务管理，完善财务管理制度，提高资金使用效益，促进全镇教育事业发展，根据农村义务教育经费实行“校财局管”的通知、农村义务教育学校公用经费管理办法、秭归县中小学财务管理暂行办法和有关上级文件规定，结合学校实际，特制定本办法。一、一、财务财务管理体制管理体制全镇中小学均在“以县为主”的管理体制下，经费实行“校财局管”，在不改变学校资金所有权、使用权、财务自主权和会计主体法律责任的前提下，进行“集中管理、分校核算”的财务管理办法。各校校长是学校财务管理的主要负责人，对学校财务收支负总责。全镇设总会计、出纳各一名，具体负责全镇财务业务工作。各学校设兼职
2、报帐员一名，负责本校财务收支和报帐工作。二、二、经费审经费审批批权权限限学校所有经费开支实行校长“一支笔”审批制度。校长本人开支的费用（如差旅费、外出学习补助等），由分管财务的副校长或会计审批。学校所有经费归口学校总务处或财务室统一管理，严格执行“一个口子进，一个口子出”和“先进后出”的规定。三、三、财务财务人人员员的的岗岗位位职责职责财务人员一律实行持证上岗。要认真学习会计法、事业单位会计准则、中小学会计制度、农村义务教育预算编制说明等国家财经法律法规，切实维护财经法规，依法理财。会计岗位职责 会计必须对全镇会计业务负总责。定期组织各2校报帐员开展业务培训，指导业务工作；认真履行会计工作职责
3、，做到“帐帐相符、账实相符”；监督全镇各校财务工作运行情况，严格财务内审制度，及时纠正不合理收支现象；高标准、高质量搞好学校财务预算，合理编制、保障运转、及时报送；认真搞好财务决算，按时填报基层统计、财务年报、季报和月报报表，各种报表、帐目必须做到数据准确、分类科学、帐目规范、真实可信；严禁做假帐和帐外设帐；按时公布学校财务收支情况；负责管理全乡学校固定资产（采购、管理、处理）。出纳岗位职责 出纳必须坚守工作岗位，严守财经纪律和财务秘密，确保资金安全，及时按规定拨付学校各种费用，保障各校工作正常运转；严禁工作中“吃、拿、卡、压”，严禁挪用公款或私自将公款借与他人，严禁越级支付；按时做好现金日记
4、帐、银行存款日记帐，做到日清月结；每月月末移交收支凭证，便于会计做帐；负责协助会计内审各校收支情况。报帐员岗位职责 报账员必须按照领导批示及时支付各类费用，必须严格财务纪律，严格把好学校财务收支关，及时将学校所收收入送交镇中学出纳入库，确保资金安全；每季度末报送学校收支凭证给会计审核、做帐；按时公布学校财务收支情况；协助会计搞好财务预算、决算，各种基层统计报表等工作。负责管好、用好学校固定资产，按时清理登记，建好固定资产台帐。四、收入的管理四、收入的管理学校依法取得的各种收入（事业收入、勤工俭学收入、其他收入等）必须使用合法的票据，足额存入中学银行账户，全部上缴财政专3户，纳入学校预算，统一管
5、理，统一核算，不得隐瞒、截留、坐支、挪用或公款私存。五、支出的管理五、支出的管理学校购物本着勤俭节约的原则，一般性购物（日常办公急需物品、小型维修所需配件）由学校总务处直接采购，要求做到“货比三家，物美价廉”。凡大型物品采购及设备购置（单项金额达 800 元以上，批量金额达 2000 元-5000 元以上），严格执行预算管理，实行购物申报制，中学财务室监督执行；中学达 10000 元,小学达 5000 元以上的购物，由学校书面申报，会计根据年初预算审核，报教育局、财政局审批严格实行政府采购。 学校一般性购物必须取得合法有效的票据，要有经手人、验收人或者证明人签字，并注明用途，校长审批签字后报账
6、员才能付帐。政府采购项目学校需经验收合格后填写验收单交中学财务室,由会计根据验收单填写转账支付申请书办理转账支付手续,将货款直达供货方。年初预算时作为公用经费专项支出的资金,在实际支出时凭供货方开据的正规发票,由会计开据支付申请书办理转账手续, 将货款直达供货方。学校所有购物均严格实行计划申报制，总务处根据申报额度和程序办理相关的采购任务，大型购物需 2-3 人参加。物资采购必须实行“先入后出”，做到入库有登记，出库有记载，学期结束，总务处要有清理。几项具体费用支出管理办法:1、招待费支出根据财政预算口径，原则上各学校不安排有招待费支出，但考虑4工作的需要，可适当安排一定的招待费。其标准严格控
7、制的全年公用经费预算的 2%以内。各学校本着“工作需要，节俭实惠”的原则，严格招待标准，控制陪餐人数。学校所有招待由财务室或办公室统一安排。上级检查、指导工作的接待，每餐每桌控制在一定标准以内，一律不得开支香烟和酒水（酒水单位自备）。一般性接待（教学、教研、办公会议等）一律从俭接待，提倡在食堂进餐。2、差旅费、交通费支出学校差旅费、交通费严格实行限额制，在返校一周内按相关规定报销。由会计或报账员审核，校长审批，财务室结账。差旅费报销单内容填写要齐全，要有报销人、证明人、负责人签名，并在领款时加盖报销人私章。报销凭证后所附的有关合法票据要靠左粘贴整齐，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附
8、票据与封面内容必须一致。具体报销标准一律遵照县财政局下发的秭财行20121 号关于秭归县国家机关和事业单位工作人员差旅费管理办法的通知要求执行。特别说明：外出参加会议的，途中按出差规定报销，会议期间的生活补助费、住宿费由主持召开会议单位统一安排的，单位不再报销，车船费据实报销。其它特殊情况需写书面说明报校长审批之后可作特殊处理。调出人员搬家费由调出单位支付，在政策规定的范围内视其路线、行李及家具据实报销。结合实际全乡统一规定为：乡内调动 50 元，乡外县内 100 元，县城 150 元，县外可视其路程及行李酌情报销。无特殊情况，学校不得包车，确因需要包车的必须报校长批准5（并注明包车的用途）。
9、3、加班、护校工资的管理一是原则上不安排加班，因工作需要加班的，按每天不超过 20元的标准计发加班工资，每月加班工资不超过 120 元。二是节假日教职工护校由学校统一安排，按不超过 20 元的标准计发护校工资。加班、护校严格过程管理，有安排、有记载，当月发生当月兑现，按完成工作的质量兑付。4、校建、校舍维修工程的管理学校校建、维修工作在中学财务室的统一领导下负责组织实施。小型维修由学校总务处直接管理并实施，中学财务室负责项目的监督，维修完毕后凭完工单开据正规票据结帐(如请临时工做工的,应凭完工单到邮政分局开具税务发票结帐)；大型维修由学校总务处提交维修项目、维修预算方案报校长批准，交中学财务室
10、审核，下达维修控制资金，由分管校建的干部指导、监督实施。维修项目达 20000 元以上，学校总务处报项目方案于学校校长批准，校长签批后上交中学财务室审核，报经教育局、财政局、县政府采购中心审批后按规定的程序进行政府采购。六、固定六、固定资产资产管理管理1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。2、对所有固定资产都实行责任制，根据学校固定资产分布情况，6按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。3、固定资产的报废和变买，原价值在 50 元以内
11、的由后勤主任把关处理；50 元以上 100 元以内由分管后勤的副校长把关处理；超过 100 元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买，凡列入 2006 年底清产核资锁定资产或入固定资产账的必须报乡中学财务室同意申报县国资局作资产处理后，学校才能报废或变买。4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。本办法从 2009 年 1 月 1 日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。财务报销票据原始凭证的要求财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：1、报销凭证必须是正式发票
12、或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。 3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制7章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。4、 一般购物均应取得正规发票，另外维修及其他做工请小工的，应凭学校开据的完工单和做工人身份证在邮政开具税票结帐。5、按规定领取
13、加班工资、护校补助等，均要填制领款单据，按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人员签字并盖章。加班工资、护校补助、等统一由总务处或者财务室审核后，报校长签批后到总务处（财务室）报销。 6、 原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。7、 因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的（乘坐飞机者需由校长室批准），可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。
