财务转型方案

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1、财务转型方案（框架）2010.082011-4-262如何进行财务转型？如何进行财务转型？目 录什么是财务转型？什么是财务转型？为什么要进行财务转型为什么要进行财务转型 ？集 团 天 天 向 上123财务转型方案2011-4-263核算型财务会计核算财务报告财务分析财务信息化财务档案日常资金管理投资/融资管理存货/应收账款 管理 固定资产管理盈余/税收管理参与交易循环管理预算管理成本管理内控/风险管理审计管理财务治理资本运营并购重组价值链管理财务类型财务信息管理体系资金/资产管理体系财务控制管理体系财务战略管理体系记录与报告支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功能财务内容财务体系保障体

2、系：财务组织/财务人员管理体系一、现代企业财务 框架 什么是财务转型？财务转型就是由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨2011-4-264财务管理功能能规划指导战略支持决策分析预算控制绩效考核税务筹划资金运筹会计核算信息归集信息增值过程控制基础管理成果提交财务管理功能介绍财务转型就是在强化基础管理、过程控制的前提下，重 点向成果提交的方向迈进！什么是财务转型？2011-4-265核算型财务财务类型记录与报告支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功能二、财务的不同角色财务角色账房先生账房先生管理参谋战略助手管好账管好钱管好风 险管好资本用好信息用好钱运作好资本什么是财务转型？财务转型后

3、财务角色由账房先生变成了管理参谋 战略助手2011-4-266什么是财务转型？会计核算与报告 资金结算 费用报销 盘点与对账 出纳核算 工资统计与造发会计核算与报告 资金结算 费用报销 盘点与对账 出纳 工资财务分析费用预算付款控制信息披露税收核算财务监督经济活动分析内部控制经营计划全面预算管理全面成本管理税收核算与筹划财务监督管理会计核算与报告投融资业务企业价值管理KPI管理绩效评价与分析决策参谋经营计划会计核算报表与控制决策支持财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大变化2011-4-267如何进行财务转型？如何进行财务转型？什么是财务转型？什么是财务转型？为什么要进行财务转

4、型为什么要进行财务转型 ？集 团 天 天 向 上123财务转型方案目 录2011-4-268SAP功能模块简介 R/3 集成模型R/3R/3 最佳业务实践库最佳业务实践库FIFI 财务会计财务会计COCO 管理会计管理会计 AMAM 资产管理资产管理PSPS 项目系统项目系统WFWF 工作流工作流 ISIS 行业方案行业方案MMMM 物料管理物料管理HRHR 人力资源人力资源SDSD 销售分销销售分销PPPP 生产生产QMQM 质量管理质量管理 PMPM 工厂维护工厂维护业务流程方案业务流程方案多国家多国家 多公司多公司全面广泛的全面广泛的实施支持实施支持为各种类型的为各种类型的 业务而设计业

5、务而设计完备的功能完备的功能开放的系统开放的系统为什么要进行财务转型？为了适应集团的发展，提升集团管理效率，公司决定即将实施ERP SAP业务的需要。2011-4-269财务管理体系介绍为什么要进行财务转型？集团财务管理的终极目标决定要进行财务管理转型2011-4-2610财务管理系统财务会计财务管理管理会计会 计 核 算税 收 核 算 与 筹 划全 面 成 本 管 理筹 投 资 决 策财 务 分 析全 面 预 算 管 理本 量 利 分 析经 营 决 策编 制 财 务 报 告六、财务管理系统的三大核心模块为什么要进行财务转型？构建集团财务管控体系，迫切需要我们进行财务转型2011-4-2611

6、为解决目前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型目前 集团 财务 管理 问题 分析会计核算财务管理财务组织体系资金管理内部控制 目前属于工厂核算型财务组织，母子管控体系未有 形成，集团管理职能不太突出，不能适应上市控股 （集团）公司发展的需要 财务人员较多，大多属于核算型人员，财务管理、 税收、内控和预算等实战人才较少 未建立规范化、系统化、统一的集团会计政策和制 度。多套账务运行。ERP核算手段落后，现有核算 没有实现财务业务一体化运行 财务管理，如预测、预警、内控、全面预算、税收 筹划等尚处于开始或空白阶段 集团资金管理未有推行收支两条线、资金结算中心 等管理模式。各子公司出纳和

7、会计账务分离管理， 造成信息对称性、畅通行较差 集团内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核 审计监督机制相对较弱 集团各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统为什么要进行财务转型？2011-4-2612集团公司控制管理控制财务控制内部审计战略控制激励方案重要人员培训人事控制委派财务总监预算管理投融资控制内部控制资金结算业绩考评财务审计管理审计绩效审计会计控制会计制度财务报告为什么要进行财务转型？集团快速发展需要和集团管控的需要，迫切提出需要进行财务转型财务转型要求进行全面预算管理战略规划计划绩效奖惩预算执行通过预算，将公司战略 与对员工的考核和奖惩 挂钩，促进所有人为公 司战略服务。为什么要

8、进行财务转型？战略、经营计划与预算之关系公司战略战略行动 计划战略行动 计划战略行动 计划年度公司经营计划年度部门 经营计划年度部门 经营计划年度部门 经营计划年度预算目标部门预算 部门预算 部门预算公司预算为什么要进行财务转型？全面预算管理是集团目前缺失的重要环节如何进行财务转型？如何进行财务转型？什么是财务转型？什么是财务转型？为什么要进行财务转型为什么要进行财务转型 ？集 团 天 天 向 上123财务转型方案目 录2011-4-2616会 计 组 织 结 构预警监控系统预警监控系统管管 理理 范范 围围组织结构与管理模式组织结构与管理模式控制层：控制流程控制层：控制流程 预算管理预算管理

9、 资金管理资金管理 资产管理资产管理 经经 营营 活活 动动投投 资资 活活 动动融融 资资 活活 动动母母 公公 司司子子 公公 司司事事 业业 部部决策层：信息管理决策层：信息管理 投资管理投资管理 报告管理报告管理 价格管理价格管理扩 展 性平 台 化集 成 性集团财务管理基本框架管管 理理 内内 容容核算层：会计政策核算层：会计政策 会计核算流程会计核算流程 合并会计报表合并会计报表分分 公公 司司孙孙 公公 司司如何进行财务转型？根据集团财务管理基本框架出发来设计集团财务管控体系2011-4-2617预算线预警线整改线预警线整改线财务预警10%5%-5%-10%如何进行财务转型？从完

10、善集团财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型集团财务管理体系包括组织 结构、业务信息、隶属关 系、部门构成、人员编制、 职责范围、绩效考核等。集团财务管理应实现制度 化、程序化、规范化、标 准化的信息管理。 如何进行财务转型？预算体系构建全面预算管理体系考核体系组织体系经营计划 销售：市场份额、销售量、价 格、新产品上市、回款率、销售 费用 生产：产量、单位成本，成品率 生产周期、开工率、周期 研发：项目、研发经费、研发目 标 供应：采购、安全库存 投资：基建技改、固定资产购置会计核算核算原则会计科目设置会计政策会计科目使用说明会计报表规范信息 技术 平台预算 目标预算 编制预算 批

11、复预算 考核预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整预算组织预算组织分析及 管理报告价值分析为核心的管理 报告，关键业绩指标体 系管理报表 关键指标表 管理会计报表 重要项目明细管理报 表财务转型要以财务转型要以预算管理为核心全面提升企业管理水平预算管理为核心全面提升企业管理水平预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用 ，我们在着重构建预算体系内部各要素的同时，也对支持预算 管理提升的外部要素的改进提出建议。如何进行财务转型？机构统一政策统一资金统一划分核算单位分别进行核算与管理九、集团财务管控集团财务管控模式四统一分如何进行财务转型？借鉴集团财务管控的先进经验结合我们的实际情况

12、确定财务管控模式人员统一2011-4-26211、机构统一九、集团财务管控如何进行财务转型？集团财务中心统一确定集团及各子公司（包括下属二级子公司）财会机构部门设置、职责及定编，保证各财务机构正常运行并实施有效的财务管理与核算。各子公司（包括下属二级子公司）财会机构必须接受集团财务中心的统一管理、业务指导和检查与考核。2011-4-26222、人员统一九、集团财务管控如何进行财务转型？全集团所有的财务人员由集团财务中心派驻和管 理，实行垂直领导。集团公司及各下属单位财务人员 的岗位设置、财务负责人员的任用、聘用（含建议聘 用）、调整、工作考核、业绩评价等，由集团统一管 理；各下属单位财务负责人

13、员实行集团派驻制，人员 属集团派驻和管理，工资及相关费用由所在单位负担 ；所有财务人员（含经济管理人员）的任职资格由集 团统一制定标准，业务培训、资格考试等会计事务由 集团集中管理或协助管理。2011-4-26233、政策统一九、集团财务管控如何进行财务转型？会计政策、会计制度、财务制度（包括预算管理、风险管理、保险管理、信息管理、内控管理）由集团财务中心统一制定。各子公司具体执行，各子公司可以拟定实施细则和实施办法。2011-4-26244、资金统一九、集团财务管控如何进行财务转型？集团资金实行收支两条线管理模式。集团公司及各下属 单位的资金收入、银行及账户、资金筹措（含融资形 式、品种、方

14、式、利率成本等）、使用或调度（包括贷 款银行、规模分配、还款计划、存款分布等），各下属 单位进行全面预算管理，按月下达资金支出预算（计划 ）。集团公司集中投资管理，各下属单位没有对外投资 权限。集团对重组以及一定规模上的改造、扩建项目进 行全过程的管理。各下属单位应对所管理的资产保值增 值负责。各下属单位资产的分离、合并、租赁、拍卖、 重组、破产等产权变动事项以及物资盘亏、盘盈、毁 损、报废、出租等应分别经集团公司审批后实施。 2011-4-2625化小核算单位分别核算九、集团财务管控如何进行财务转型？集团各级子公司、车间、班组、工段按照利润（ 成本）中心，根据各级子公司自身特点采取分级 管理

15、与分别进行会计核算、税收缴纳和会计报表 ，以便发挥各级财务机构的作用，形成集团公司 内部一级保一级，一级对一级负责的格局，逐步 形成对核算单位以预算进行管控，并给予一定的 授权审批权限。2011-4-2626综合管理部资金管理部会计核算部九、集团财务管控集团财务中心如何进行财务转型？借鉴集团财务管控的先进经验结合我们的实际情况择定财务组织架构财务管理部2011-4-2627集团团四部门负门负 责责人称部长长下属公司财务财务 负责负责 人称经经理如何进行财务转型？财务中心四大部门主要工作分布主要工作综合管理部财务管理部资金管理部会计核算部1经营决策人员管理 （招聘、培训、考 核）资金预算合并报表2管理会计全面预算资金统收财务分析3财务稽核内控管理月拨经费税收筹划4信息化管理风险管理账户监管信息披露5财务规划制度管理投融资资产及保险管 理2011-4-2628财务管理的重要性2011年4月26日9时31分29不完全懂得会计和财务管理工作的经营 者,就好比一个投篮而不得分的球手。美国财务学博士罗伯特希金斯教授财务管理分析在21世纪，随着社会的发展，外语、 计算机语言、会计学已被列为管理者 必备的三种语言。日本经济管理博士山根节先生看不懂财报 做不好管理