财务和投资管理关键流程和制度

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1、XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度第2页目 录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第3页核心制度编写思路明确主要的权限划分财务权限的划 分 审计权限的划 分 投资的权限划 分 .集团总部相 关职能分析集团总部财务 目标职能的分 析 集团总部审计 目标职能的分 析 集团总部投资 目标职能的分 析 .确定财务目标 制度体系 确定审计目标 制度体系 确定投资目标 制度体系 .财务核心和紧 要流程/制度分 析 审计核心和紧 要流程/制度分 析 投资核心和紧 要流程/制度分 析 .核心流程和制度编写财务核心和紧 要流程/制度编 写

2、 审计核心和紧 要流程/制度编 写 投资核心和紧 要流程/制度编 写 .确定目标制度体系核心和紧要流 程和制度分析第4页目 录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第5页总部与下属公司财务权限划分设计权权限集团总团总部分公司新设设控股子公司存续续全资资子公司财务财务管理 权权对集团相关财务制度的制订和修订权对下属公司财务专业 工作的检查和指导权外派财务监 事对下属控股下属公司进行财务监 督和指导对集团和下属公司财务报 表和财务报 告的管理和规范权总部根据战略规划对下属公司的财务预 算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和

3、对执行结果进行最终评价权限范围内的财务 制度制订和修订权本公司权限内的费 用审批权本公司权限内运营 资金的调度权负责组织 本公司和 下属业务部门财务 预算计划的编制、 修订和执行相关财务制度的制订 和修订权本公司的费用审批权本公司运营资金的调 度权本公司的收益分配权权 （实际实际由总总部控制）本公司的融资权负责组织 本公司和下 属业务部门财务预 算 计划的编制、修订和 执行权限范围内的财 务制度制订和修 订权本公司权限内的 费用审批权本公司权限内运 营资金的调度权负责组织 本公司 和下属业务部门 财务预 算计划的 编制、修订和执 行XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表第6页一

4、般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部 财务管理职能主要包括以下几项一般集团公司财务 管理的主要内容预算管理 价格管理 信息管理 财务人员的管理资金管理财务制度的管理投资管理 资产管理集团总部的财务职能注：投资管理为总部职 能，但未归为财务类第7页集团总部财务相关职能分析总部主要财务权 力总部财务职 能对集团相关财务制度的制订和 修订权 对下属公司财务专业 工作的检 查和指导权 对集团和下属公司财务报 表和 财务报 告的管理和规范权 对财务预 算编制和执行的管理 权 外派财务监 事对下属控股下属 公司进行财务监 督和指导 对集团重大资产进 行监督、管 理和调拨财务制度的管理信息管理预

5、算管理委派和管理财务监 事资产管理第8页中长期目标财务制度体系的确定和总部财务职 能 直接相关的制度财务制度制订和修订的相关规定会计核算制度财务报 表和报告相关管理制度财务规 划管理制度财务监 事委派和管理制度固定资产和其他资产管理制度应逐渐建设和加 强的其他财务制度集团资金管理和调拨制度集团融资管理制度集团财务 人员管理和考核制度第9页XX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管 理中的问题较多总部目前统一财务制度院会计核算办法（讨论 ）资产减值准备计提方法院固定资产分类及折旧 管理办法集团财务管理存在的主要问题 集团公司财务管理各自为政，缺 乏一体性 财务信息不准确，风险无法有效 控制

6、 集团财务管理监管手段有限，缺 乏力度 集团财务管理内容不足，缺乏动 态性和实时性第10页要从财务角度加强母下属公司管控，XX院中短期应从 建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完 善预算管理和财务宏观控制职能监管不力 信息失真下属企业法人代表的权利过大，约束机制没 有形成会计人员不能依法行使核算和监督的职能， 只能按照本企业领导的意图办事 企业管理者通过一些方式对会计报表进行合 法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到 影响法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻 执行缺乏实时控制事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事 后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标 的执行过程超出集团

7、财务管理的视野，游离于集团 财务控制之外财务监事派出制度通过集团向下属公司委派财务监事，实 现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后 的有效控制通过对财务人员的控制促使下属公司的 财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营 权分离的前提下，保证所有者的相关权益财务规划管理制度加强对下属公司实现战略目标和经营目 标的实施管控健全集团的财务和管理职能完成集团向先进公司治理模式的跃进， 打造参与市场竞争需要的卓越执行力第11页财务规划流程年中和年末财务 规划管理委 员会批准战略规划 ，设定初步财务业绩 期望 根据集团战略 规划制定集团财务业 绩期望目标总部下达 初步的期望业绩 指标权属公司制定 公司计

8、划及财务目 标汇总/质询/ 谈判/修正权属公 司计划批准各权 属公司计划半年度/年度经营业 绩考核分解、初定各 权属公司的期望财务 业绩指标，下达年度 预算编制指导思想和 要求提供各 权属公司必要 的技术协助及 指导汇总各 权属公司计划 ；发现潜在问 题及缺口，提 出初步调整建 议参与质 询会，向集 团领导提供 分析及技术 支持总部 财务规划部 门修改/ 审批经营计 划 对各权 属公司财务 规划逐一质 询得到预算 结果，以供了解 如有必要 进一步质询/协 商；批准计划汇总 修正过的 各权属公 司计划， 确保集团 目标的尽 量实现最 后确定 成文， 形成考 核依据考核会了解预 算执行情况和业绩

9、差距 每半年进行各 权属公司业绩考核 ；在实际业绩和计 划差异过大时进行 调控权属 公司负责人陈述 本权属公 司财务规 划按需要参与 考核会; 汇报本权属 公司业绩权属 公司财务部 门在权属公司负责人的 领导下按本部门战略规划 的第一年目标和总部期望 目标，起草财务规划，汇 总下属业务部门计划按需 要参与质 询会修正本 权 属公司计划为考 核会准备材 料每月就各权 属公司计划完成 情况进行跟踪； 向集团领导汇报 明显的业绩差异设立本权属 公司财务规划目标 ；直接领导权属公 司的财务规划批准 本权属公 司计划； 呈报集团 总部业务 部门负责人在权属公司负责人的 直接领导下，制订本业务 部门财务规

10、划，汇总下属 经营部门计划按需要 参 与质询会修正 本业务部门 计划汇报本 业 务部门业绩十一月初十一月中十二 月初十二月初-十二 月中十二月底第12页财务部其他相关部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表 其它相关资料提出 意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理 相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核 流程是财务工作检 查流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料第13页财务监事派出制简介财务监事 委派制委派目的集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团 整体利益最大化的

11、要求外派人员 素质要求职业道德； 学习能力； 沟通能力和协调能力； 职业素质； 管理创新能力集团公司作为下属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派 出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职 能的一种财务人员控制制度第14页外派财务监事的管理和控制控制目的控制方法建立财务人员管理制度 实施财务人员述职报告制度 实施财务人员激励约束机制组织管理 制度集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团 最高领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领 导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为 等方面的审查；定期接受集团考核委员

12、会的考核和测评，其激励机制纳入集 团薪酬和激励工作范畴之中通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对下属 公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动 的具体措施，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权 益第15页派出财务监事的主要职责主要职责：检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效；检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议对董事或经营者违反法律、法规、集团

13、政策、目标或章程的行为进行监督一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正；行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权集团赋予的其他监督权第16页外派财务监事进行财务监管的要点分析特点优点缺点进行宏观管理，参与 下属公司最高领导 层重大的财务决策定期、全方位监督、 检查、宏观指导， 帮助下属公司提高业 务管理和决策水平与下属公司管理层共 同工作时易发生冲突 。因不属于下属公司 管理层，下属公司对 其难以考核，主要靠 集团进行管控第17页财务监事委派的主要工作程序和安排人事任免有提名权的人力资源部门提名，最高领导层审 批任期时间根据企业情况而定行政管理直接接受集团最

14、高领导层领导职能定位进入下属公司最高领导层 ，参与下属公司重大财务 决 策述职 报告对象集团最高领导层 、总经 理内容集团规 定的相关财务 指标和内容频次季度或半年监督 机制审查 部 门接受集团审计 部的全面审计审查频 次半年或一年激励机制其薪酬由集团薪酬委员会管理第18页核心制度XX院财务规划管理制度详见专题报告和word版制度XX院外派财务监事管理制度详见word版制度第19页目 录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第20页总部与下属公司审计权限划分设计XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表权权限集团总团总 部分公

15、司新设设控股子公司存续续全资资子公 司审计 管理 权对集团相关审计 制度的制订和修订权对下属公司审计专业 工作的检查 和指导权对集团和下属公司的日常和专项审计权对集团和下属公司审计结 果的建议和处理权委托公共机构对集团和下属公司进行审计 的权力不设立审计 机构，接受集团总部的全面审计相关审计 制度的制订和修订权对本公司的日常和专项审计权对本公司审计结 果的建议和处理权委托公共机构对本公司进行审计 的权力不设立审计 机构，接受集团总部的全面审计第21页一般集团公司审计职能包括面较广,XX院集团总部审计 和管理职能基本都应具备一般集团公司审计 和管理的主要内容经营活动审计审计专业工作管理 任期经营责任审计 重大投资项目审计财务管理审计 审计制度的管理内控制度审计 会计核算审计第22页集团总部审计相关职能分析总部主要审计权 力总部审计职 能对集团相关审计制度的制订和 修订权 对集团和下属公司的日常和专 项审计权 委托公共机构对集团和下属公 司进行审计的权力 对集团和下属公司审计结 果的 建议和处理权 对下属公司审计专业 工作的检 查和指导权审计制度的管理各例行和专项审计审计监 督和管理第23页中长期目标审计制度体系的确定和总部审计职 能 直接相关的制度审计制度制订和修订的相关规定常规审计 工作制度重大投资项目审计工作制度领导任期经济责 任审计工作制度其他专项审计 工作制度审计管理