《第二章 中西财政学比较：发展史角度的分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二章 中西财政学比较：发展史角度的分析（94页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章 中西财政学比较 ：发展史角度的分析第一节 西方经济学不同流派对 财政学学科发展的贡献v在经济财政思想史上，财政学科的形成与发展主要是以经济学 的发展为其坚实的理论基础的。经济学的每一次重大发展都会 或早或晚地在财政学领域体现出来，不断推动财政学研究的深 化。v自近代资本主义迄今，经济学在不同发展阶段所形成的不同学 派广泛而深刻地影响着财政学的主要领域，其中尤以古典经济 学、新古典经济学、凯恩斯主义经济学和现代公共选择理论为 最。尽管其侧重点各不相同，但这些流派对财政学科的影响无 一不是革命性的。v从1776 年亚当斯密发表具有划时代意义的国富论以来 ，西方经济学的一些重要流派，特别是古
2、典经济学、新古典经 济学、凯恩斯主义经济学和现代公共选择理论，对财政学从作 为一门独立学科的创立到研究方法的飞跃，从研究内容的深化 到学科属性的扩展，都做了革命性的贡献。引 言一、古典经济学与财政学的形成 （一）古典经济学明确地提出了劳动价值论v原始的价格论：古典经济学形成以前只有对价格、 货币等问题的一些零星论述。比如，重商主义学派 的交换决定价值论：即一个国家的富有是按其拥有 金银的比例而定, 国家为了致富就应输出商品去换 回现金。v与此观点不同, 古典经济学明确地提出了劳动价值 论。它认为商品价格是由生产商品时所消耗的劳动 量决定的, 劳动是衡量一切商品交换价值的真实尺 度, 产品的价值
3、是由生产产品所耗费的必要劳动时 间决定的。v这就把经济学研究的重点由重商主义时期的流通领 域转向生产领域。v1.威廉配第1662 年出版的赋税论, 它标志着古典经济学的 产生。配第是明确提出劳动是商品价值源泉的第一人，有了成 形的价值论；v2.最主要的代表性著作是1776 年亚当斯密发表的国民财富 的性质和原因的研究一书。亚当斯密确认了“一般社会劳动 决定价值”的观点，将配第的劳动价值论向前发展了一大步； v3.大卫李嘉图1871 年发表的政治经济学及赋税原理, 它标 志着古典经济学的完善。批判和继承了亚当斯密的劳动价值论 ，并又将其向前推进了一步。v马克思在创立无产阶级政治经济学的过程中把劳
4、动价值论发展 到了顶峰。马克思指出:“真正的现代经济科学, 只是当理论研究 从流通过程转向生产过程的时候才开始。” v在古典经济学的形成与发展过程中，产生了三部传世之作 在国富论中, 亚当斯密给“被看作政治家或 立法家的一门科学的政治经济学”提出两个不同的目标 ：第一, 给人民提供充足的收入或生计, 或者更确切地 说, 使人民能给自己提供这样的收入或生计；第二, 给国家或社会提供充分的收入, 使公务得以进 行。总之, 其目的在于富国裕民。其中第一个目标是国民 经济问题，第二个目标是财政问题。斯密在其国富论的第四篇中，严厉批判了重商主义 所推行的国家干预经济的政策。他把重商主义的实质，概 括为“
5、限制和管理的学说”。他认为这种学说不让个人在平 等自由和公平的条件下，按照各自的意愿，追求各自的利 益，却给某些产业部门以特权，而给其他产业部门以限制 ，其结果只能是违背自然规律，阻碍经济发展。 他在批判了国家干预经济的学说和政策之后，根据“自由 放任”和“自由竞争”的资产阶级原则，把国家的职能缩小 到仅为抵御外国侵略、维持社会秩序和建设一些公共工程 的最低限度。国家既然缩小了，国家财政支出的内容也随 之缩小为国防费用、司法费用和建设费用三项。他主张国 家财政支出应当尽量节省，以建立“廉价政府”。（二）西方财政学的形成（古典财政学）v国富论第一次在古典经济学的框架内, 对作为 一种专门学问的财
6、政学的核心问题进行了比较系统 的研究, 从而创立了独立的财政学科。这主要体现 在: v第一，提出了财政学的研究对象。把财政学的研究 主题确立为增进国民财富, 这是国富论对财政 学科的一大贡献，财政学在此后一个较长的时期内 有了比较稳定的研究主题。v第二，阐述了国家职能，为财政活动划定了合理的 边界。国富论在分析市场调节作用的基础上， 依据劳动价值论对国家活动的性质作了界定，并较 为详细地讨论了国家的职能，使财政活动的范围有 了理论依据。基本特征是“自由放任”。“守夜人”v第三, 对财政的具体范畴如税收、财政支出、公债等进行了 全面的阐述和分析。有些研究成果如税收原则迄今仍然具 有重要的理论和现
7、实意义。v第四, 初步提出了财政学的框架体系, 包括研究对象、国家 职能、财政支出、财政收入( 税收和公债) 。v自从国富论发表之后, 财政学进入了一个系统发展的时 期, 此后财政学的发展都是在此基础上的分化、综合、深化 、拓展和完善。 古典财政学基本观点： 第一，财政收支规模要小，主张“廉价政府”。“廉价政府”成为财 政所要追求的最高目标。 第二，财政收支关系的处理上，主张“量入为出”。支出方面要厉 行节约。 第三，反对举债。 第四，在税收原则问题上，强调税收的平等原则和税收行政效率 原则。税收方面的提出“平等、确实、便利、经济（征收费用最小 ）”四原则。 。（三）以劳动价值论作为基础的古典
8、财政学对 国家职能的理解v在界定财富的性质时斯密指出，真实财富是指“社 会的土地和劳动的年产物”。v国民财富不是用贵金属的价值来衡量的，而是用一 国土地和劳动年生产物的可交换价值来衡量的。v国民财富的增加，“不是金银量的增加，而是一国 土地和劳动年产物交换价值的增加，或是一国居民 年收入的增加”。v1.对国民财富性质的界定v由于把财富的本质仅仅看作是物质财富的生产, 所以斯密又 进一步区分了生产劳动和非生产劳动。v生产劳动就是能够增加物品价值的劳动, 即生产生活必需品 和便利品一类有形财富的劳动。非生产劳动则是不能增加物 品价值的劳动, 即在无形产品生产中所付出的劳动。v以对劳动不同性质的划分
9、为基础，斯密阐述了他对国家职能 的看法， 认为国家的义务首先是“保护本国社会的安全, 使之 不受其他独立社会的暴行与侵略”；其次是“为保护人民不使 社会中任何人受其他人的欺侮或压迫，换言之， 就是设立一 个严正的司法行政机构”；第三是“建立并维持某些公共机关 和公共工程”。v在斯密看来， 国家的活动是非生产性的， 但是没有国家经 费就得不到公共安全和防卫， 所以国家经费对社会而言还是 至关重要的。v2.以对劳动不同性质的划分为基础，认为国家活动是非生产性的（四）评价v亚当.斯密的国富论在劳动价值论的基础上创立古典经济 学的同时，也对财政支出、财政收入和公债等问题进行了较 为系统的论述，构建起古
10、典财政学的基本框架。v在国富论中,斯密虽然并未对“什么是财政”作一明确的 阐释，但他“把财政收支放在社会生产与消费之间来考察， 这就表明了斯密是把财政的位置确定在财富的分配过程中的 ，”即斯密实际上认为财政是对社会财富的一种分配行为。v事实上，在劳动价值论的基础上，也只能将财政界定为分配 范畴。因为劳动价值论认为价值创造只存在于物质生产领域 内，国家并不从事物质生产活动，所以国家财政就不可能是 从生产到消费的一个完整的“经济”活动。1.斯密认为财政是对社会财富的一种分配行为v斯密的经济学以丰富国家的财富为目的，为了实现这一目标 就要扩大生产，而劳动价值论框架内国家是非生产性的，国 家的活动可能
11、会损害私人的生产活动，所以斯密自然也就得 出了应把国家的活动压缩到最小的限度内的结论。v作为比斯密还要彻底的劳动价值论者，李嘉图还从非生产性 国家观导出了“税收邪恶论”。v古典经济学家主张“小财政”、提倡“廉价政府”、反对国 家干预，这些主张与劳动价值论无法得出“国家活动是一种 具有价值的生产活动”的结论有直接的关系。v但古典经济学在认为政府和财政对市场有着极大的危害的同 时，又不得不承认政府所提供的公共服务是市场经济存在和 正常运转所不可缺少的,古典经济学家是用所谓的“有用劳动 ”来解释他们对政府活动作用相互矛盾的立场的。劳动价值 论可能就是这一矛盾的理论根源。2.以劳动价值论作为基础的古典
12、财政学无法将政府部门的活动理解为生 产活动，因而也就无法解释政府的大规模干预经济行为。二、新古典经济学与财政学的经济学化和科学化 （一）新古典经济学简述新古典经济学是19世纪70年代由“边际革命”开始而形 成的一种经济学流派。 它在继承古典经济学经济自由主义的同时，以边际效用 价值论代替了古典经济学的劳动价值论，以需求为核心的 分析代替了古典经济学以供给为核心的分析。 新古典经济学形成之后，代替了古典经济学成为当时经 济理论的主流。 新古典学派主要包括奥地利学派、洛桑学派、剑桥学派 。v他们的工作相互独立，但在理论体系上却有共同点, 即均以 边际效用价值论为基础，从消费者行为出发来研究价值问题
13、 ，把价值决定视为个人的心理过程; 通过运用边际分析方法 来解释单个消费者和生产者的选择。v认为边际效用递减规律是理解经济现象的一个根本基础，利 用这一规律可以解释买者面对一批不同价格时所采取的购买 行为、市场参与者对价格的反应、各种资源在不同用途之间 的最佳配置等各种经济问题。v19 世纪70 年代是西方经济学发展史上值得纪念的年代，三位属于不同国 度的经济学家相继出版了其代表性著作。v1871 年，英国经济学家威廉斯坦利杰文斯出版了政治经济学原理 v奥地利经济学家卡尔门格尔出版了国民经济学原理；v1874 年，法国的瓦尔拉斯出版了纯经济学要义。v由此引发了一场对现代经济学产生深远影响的“边
14、际革命” ，使经济学从此由一门主要研究整个国家如何增进财富增长 的学问转向主要研究个别消费者行为、个别厂商行为及其对 价值、价格的决定机制的学问。这一转变标志着新古典主义 理论体系的诞生。v在此基础上, 经过维塞尔、庞巴维克、帕累托、马歇尔和克 拉克等人的进一步阐释, 形成了以均衡价格论为中心的微观 经济理论。v特别是马歇尔于1890 年出版的经济学原理, 把完全竞争 和充分就业作为既定条件, 从供给和需求的角度分析市场价 格, 以解决资源在物品生产中的分配和报酬等问题, 进一步 完善了以“边际效用”为主导的新古典理论体系。（二）新古典经济学对财政学的影响v1. 边际效用理论推动了公共产品理论
15、的创立和发展 ，从而为现代西方财政学体系奠定了坚实的理论基 础。v古典经济学依据劳动价值论，把政府活动归结为非 生产性的不创造价值的活动，因此应当尽可能对其 加以限制，使之扮演“守夜人”的角色。v新古典经济学根据边际效用价值论，认为效用是人 对物品满足自己欲望的一种主观评价, 它和物品的 “稀缺性”特点结合起来便产生了价值观。公共服 务与私人服务一样, 是为了满足个人消费者的偏好 而提供的, 这样就对公共服务的价值提供了一种新 的认识标准, 即只要政府提供的公共服务活动是个 人所需要的，并得到个人主观评价的肯定, 就是有 价值的。v正是在边际效用价值论的基础上, 奥意财政学者于19 世纪80
16、年代以后提出了系统的公共产品论。v边际效用价值论使公共服务成为一种能够满足人们需要的具 有一定价值的“公共产品”。这对于解释政府公共服务的性 质、公共经济和政府活动对于市场活动的积极作用、公共产 品分析与私人产品分析所共有的基础等诸多问题提供了新的 理论依据。v对财政理论的发展做出了重大贡献, 为以后财政理论的全面 更新奠定了坚实的理论基础, 并成为现代财政学的两大基石 之一。v2. 推动了财政学的经济学化和科学化。v（1）新古典经济学的转变v第一，与古典经济学十分重视政治因素在经济学研究中的重 要影响不同( 如亚当斯密认为, 政治经济学被“作为政治 家或立法者服务的科学分支”, 认为“政治经济学包含着与 社会政治价值观相联系的一整套主张”), 新古典经济学为了 集中探讨市场的资源配置问题，撇开了一切对政治因素的考 虑。v第二，特别是“边际主义”的思维方式将经济学与数学、物 理学等学科归在一起, 使经济学具有了与自然科学平等的地 位，从而有力地推动了政治经济学
