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1、20112011 年年 1212 月考试中国税制第三次作业月考试中国税制第三次作业 一、填空题（本大题共一、填空题（本大题共 2020 分，共分，共 1010 小题，每小题小题，每小题 2 2 分）分） 1. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权 _ 征收的 一种财产税。 2. 出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为 _ 情况。 3. 烟叶税的征税对象是 _ 。 4. 我国消费税实行单一环节一次课征，一般应在应税消费品的 _ 、 _ 和进口环节缴纳。 5. 契税实行 _ 税率。 6. 滑准税应纳税额的计算公式为 _ 。 7. 出口退（免）税是指政府对出口货物 _ 或 _ 其出
2、口环节之前已 缴纳过的间接税税款的措施。 8. 营业税中，对销售不动产价格明显偏低的计税依据核算公式为 _ 。 9. 耕地占用税实行 _ 税率。 10. 自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有 _ 、 _ 、特惠税率、 普通税率、关税配额税率。二、名词解释题（本大题共二、名词解释题（本大题共 2020 分，共分，共 5 5 小题，每小题小题，每小题 4 4 分）分） 1. 个人所得税 2. 财产税 3. 船舶吨税。 4. 纳税期限 5. 耕地占用税。三、计算题（本大题共三、计算题（本大题共 4040 分，共分，共 4 4 小题，每小题小题，每小题 1010 分）分） 1. 杨某拥
3、有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原 值 30 万元的房产于 2007 年 7 月 1 日出租给李某居住，按市场价每月取得租金 收入 2 000 元，租期 6 个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2. 某宾馆分账处理兼营业务，3 月收入情况如下： （1）餐厅餐饮收入为 20 万元，另加收 15的服务费收入 3 万元； （2）歌厅取得门票收入 2 万元； （3）客房住宿收入 10 万元； （4）小卖部销售收入 2.08 万元。 要求：计算 该宾馆当月应纳营业税。 3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007 年 3 月销售 粮食白酒 40 000 斤，
4、取得不含税销售额 115 000 元，收取包装物押金 10 530 元；销售啤酒 90 吨，每吨不含税售价 2 900 元，收取包装物押金 4 680 元。计 算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 4. 某公司有 2008 年年末有会计利润 100 万元，经注册会计师审核，发现有以 下项目需要调整：（1）企业当年发生的借款利息 80 万元，全部列支，其中不 该资本化的为 50 万元；（2）企业账面列支业务招待费 50 万元，该企业当年的 销售收入为 5 000 万元；（3）企业当年发生广告费 100 万元；（4）企业全年 发生公益性捐赠 40 万元；（5）当年已经列入营业外支出的环保罚款为 17
5、万元。要求：计算该公司 2008 年应纳的企业所得税？ 四、简答题（本大题共四、简答题（本大题共 2020 分，共分，共 2 2 小题，每小题小题，每小题 1010 分）分）1. 耕地占用税的特点。 2. 企业所得税的居民企业与非居民企业如何定义，纳税业务有何不同？ 答案：答案：一、填空题（一、填空题（2020 分，共分，共 1010 题，每小题题，每小题 2 2 分）分）1. 参考答案：参考答案： 承受人 解题方案：解题方案： 参见契税定义。 评分标准：评分标准：2. 参考答案：参考答案： 三种 解题方案：解题方案： 出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为三种情况。 评分标准：评分标准：3
6、. 参考答案：参考答案： 收购的烟叶 解题方案：解题方案： 烟叶税的征税对象是收购的烟叶。 评分标准：评分标准：4. 参考答案：参考答案： 生产；委托加工 解题方案：解题方案： 我国消费税实行单一环节一次课征，一般应在应税消费品的生产、委托加工和 进口环节缴纳。 评分标准：评分标准：5. 参考答案：参考答案： 幅度比例 解题方案：解题方案： 契税实行幅度比例税率。评分标准：评分标准：6. 参考答案：参考答案： 关税税额=应税进口货物数量单位完税价格滑准税税率 解题方案：解题方案： 滑准税应纳税额：关税税额=应税进口货物数量单位完税价格滑准税税率。 评分标准：评分标准：7. 参考答案：参考答案：
7、 免征；退还 解题方案：解题方案： 出口退（免）税是指政府对出口货物免征或退还其出口环节之前已缴纳过的间 接税税款的措施。 评分标准：评分标准：8. 参考答案：参考答案： 组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）解题方案：解题方案： 组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）评分标准：评分标准：9. 参考答案：参考答案： 地区差别幅度定额 解题方案：解题方案： 耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。 评分标准：评分标准：10. 参考答案：参考答案： 最惠国税率；协定税率 解题方案：解题方案： 自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有最
8、惠国税率、协定税率、特惠税率、 普通税率、关税配额税率。 评分标准：评分标准：二、名词解释题（二、名词解释题（2020 分，共分，共 5 5 题，每小题题，每小题 4 4 分）分）1. 参考答案：参考答案： 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。 解题方案：解题方案： 参见个人所得税的定义。 评分标准：评分标准：2. 参考答案：参考答案： 财产税是所有以财产为课税对象的税类的总称。 解题方案：解题方案： 参见财产税的定义。 评分标准：评分标准：3. 参考答案：参考答案： 船舶吨税是对航行在我国的外国船舶和外商租用中国船舶征收的一种税。 解题方案：解题方案： 参见船舶
9、吨税的概念。 评分标准：评分标准：4. 参考答案：参考答案： 纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，按规定应向国家缴纳税款的时间，是 税收固定性在时间上的体现。 解题方案：解题方案： 参见纳税期限定义 评分标准：评分标准：5. 参考答案：参考答案： 耕地占用税是在全国范围内，对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位 和个人，按照规定税率一次性征收的税种。 解题方案：解题方案： 参照耕地占用税的定义。 评分标准：评分标准：三、计算题（三、计算题（4040 分，共分，共 4 4 题，每小题题，每小题 1010 分）分）1. 参考答案：参考答案： 应缴纳房产税=2 0004%6=480（元）。 解题
10、方案：解题方案：个人所有非营业用房免征房产税，所以原值 60 万元的供自己及家人居住的用房 免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税， 出租后仍用于居住的，减按 4%税率征收。 评分标准：评分标准：2. 参考答案：参考答案： （1）餐厅应纳营业税20（130）51.15 万元 （2）歌厅应纳营 业税（25）201.4 万元 （3）客房应纳营业税1050.5 万元 （4）小卖部纳增值税。 应纳营业税合计1.151.40.53.05 万元 解题方案：解题方案： 餐厅、客房收入按服务业 5征税，歌厅按照娱乐业 20征税，小卖部按照增 值税小规模纳税人 4征税。 评分标准：评
11、分标准：3. 参考答案：参考答案： （1）粮食白酒应纳消费税40 0000.5115 0002010 530（117）20 44 800 元 （2）啤酒应纳消费税2209019 800 元 应纳税合计44 80019 80064 600（元） 解题方案：解题方案： 税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税， 啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。 评分标准：评分标准：4. 参考答案：参考答案： 1）利息调增：805030（万元） （2）招待费：税法规定允许扣除： 506030（万元） 5 000525（万元） 应调增 502525（万元） （3）广告费：500
12、015%750（万元） 100 万元，不需调整。 （4）公益 性捐赠：税法允许扣除：1001212（万元） 应调增 401228（万元） （5）环保罚款不得扣除。 应纳税所得额100（30252817） 200（万元） 应纳所得税2002550（万元）。 解题方案：解题方案： 参见企业所得税应纳税额计算的相关规定。 评分标准：评分标准：四、简答题（四、简答题（2020 分，共分，共 2 2 题，每小题题，每小题 1010 分）分）1. 参考答案：参考答案： 耕地占用税的特点： 1、对占用耕地从事非农业建设的行为征税。 2、采用差 别定额税率。 3、一次性征收。 解题方案：解题方案： 参见耕地占
13、用税的特点。 评分标准：评分标准：2. 参考答案：参考答案： 两者有以下不同： 1、居民企业 企业所得税法所称的居民企业，是指依法在中 国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业。 居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳 企业所得税。 2、非居民企业 企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国 （地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场 所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 解题方案：解题方案： 参见企业所得税的纳税人相关规定。 评分标准：评分标准：
