《当前人民银行会计内部控制存在问题与建议》由会员分享，可在线阅读，更多相关《当前人民银行会计内部控制存在问题与建议（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、规程，统一监督标准和业务操作，为规范国库事后监督工作提供指引。 一是增加操作员签退核对单项目，用以登记业务种类的原始凭证及附件张数，便于事后监督人员核对。 二是建立相关登记簿或台帐，登记278、371两个账户当日及时入账的金额及笔数， 提示操作员在下一个工作日进行账务处理，并向事后监督部门报备，防止一定期限后TCBS系统内流水号自动消失，造成后续账务处理的复杂性。 三是进一步完善国库会计资料的整理与移交相关内容，明确TIPS流水、相关凭证的摆放位置。 (三)完善系统,调整报表凭证打印参数,增强系统功能。从 2012年5月2日以来系统产生的相关报表来看， 余额表未设置公章、经办人员私章的盖印位置
2、，大小额往账清单、日计表及预算收入库存日报表纸张过大、行距过宽等问题均可以通过参数设置得到解决，建议完善报表打印设置，完善TCBS运行日志记录事项，增加用户“登录”、“签退”等操作内容，以便于事后监督部门对操作行为的监督。(四)加快运用科技手段,实现现代化监督，提升国库监督水平。 现代化的资金流动是以迅速快捷的电子信息流的方式进行的，传统的事后监督已经难以适应新形势的需要，为了保证资金安全，就必须利用现有的计算机网络平台。 建议总行加快现代科学技术在事后监督工作中的应用步伐，尽快开发 “人民银行国库会计核算业务综合事后监督系统”， 增加“电子眼”风险识别系统，建立会计信息实时监控网络，实现与T
3、CBS的无缝连接和信息共享以及对系统参数变更、 账务核对、 大额资金汇划等系统运行信息和重要业务处理的过程控制，让监督人员在不具备修改任何数据权限的前提下，可以登录各国库会计核算系统， 对各项业务处理的全过程进行全面监督和监控，并随时通过计算机网络查阅各种业务数据、账目、报表及会计账户的日清月结情况，对业务系统的运行状况及安全情况做到心中有数， 努力实现事后监督向实时监督的跨越。 同时，实现国库会计档案以及国库业务监督数据的汇总分析信息化处理和管理，提高监督成果分析利用水平。会计内部控制是指银行在会计日常的核算和管理业务中通过采取一些内部控制措施，促使会计行为规范、合法，会计信息真实、准确。
4、加强对会计内部控制的管理，有利于提高会计内部审计和控制水平，对会计基本制度的落实和行业水平的提高有重要的理论和现实意义。当前，人民银行根据内部会计监控要求，建立了完整、规范的内部会计监控体系，对规范内部会计行为，防范会计风险起到了重要作用，但是，仍然需要进一步健全、完善。一、人民银行内部会计监控现状人民银行的内部控制是分支机构通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的动态过程。 近年来，人民银行会计部门在做好服务的同时，相继建立和完善了一系列会计内控制度，总行自2005年起陆续制定了 中国人民银行会计基本制度、中国人民银行分支机构内部控制指引、关于改进和加强事
5、后监督工作的意见、中央银行会计集中核算系统业务操作规程 等制度规定，这些制度从不同角度、不同层次具体规范了会计行为， 为基层央行内部控制和风险防范提供了理论的依据，对于加强会计管理、防范会计风险、规范银行会计业务、堵塞业务漏洞起到了至关重要的作用。 但是随着内控环境的变化，基层会计人员的大龄化、电子业务系统的更新，对人民银行会计内部控制工作也提出了新的要求。 从近几年人民银行发生的几起会计联行案件来看，人民银行的会计内部控制体系还存在着缺陷和不足，内部会计监控制度有待进一步完善。二、当前人民银行会计内部控制存在的问题（一）会计内部控制制度不够健全统一。 人民银行自实施会计内部控制以来，出台了一
6、系列制度、实施办法，随着电子商务系统在人民银行的运用以及业务发展的深入和变化，对一些会计电子行为的规范在制度中没有规定，或者规定过于落后，实际业务和制度出现了相脱节的情况，这一方面是因为人民银行会计组织分散在各部门，各部门的会计业务职能不同、侧重点不一样，在制定制度时会出现标准难以统一的情况，无法形成有效统一的控制局面。 另一方面是制度未能与时俱进，与当前的业务发展结合不够紧密，致使制度缺乏可操作性和难以评估的尴尬局面，如强制休假、定期轮岗等制度虽然制定了，但很难得到真正落实。 加之制度修订不及时，无形中从源头上造成了大量工作的堆积和重复。当前人民银行会计内部控制存在的问题与建议王 琰（中国人
7、民银行枣庄市中心支行，山东 枣庄277102）!一 线 调 研197FINANCEECONOMY金融经济（二）会计内部控制认识不足。一项制度要能很好的贯彻实施，首先是对制度的认识要到位。 人民银行要有效地贯彻执行会计内部控制制度，就必须将会计内部控制制度提高到一定的层次和认识。 要将会计内部控制制度纳入人民银行的整体管理体系。 让所有的从业人员认识到会计内部控制制度的重要性，并能在实践工作中落实。 但从当前人民银行会计内部控制制度的实践来看，人民银行，尤其是基层人民银行对于会计内部控制制度认识不足， 普遍存在着重业务核算，轻内部管理的问题，放松了内控的管理。 人民银行会计核算和支付清算等业务伴
8、随着信息化的发展日趋网络化，而当前许多会计重大事项只能通过人工控制来完成，一些会计内控活动只能依靠手工登记簿来记载，不仅手段落后，而且控制环节不严密，影响了内部控制管理的效果。（三）会计组织形式不够合理。 当前人民银行的会计工作采取的是“纵向集中、横向分散”的组织模式，这种模式虽然在制度的落实及业务指导方面显现出极大的优越性，但是却与运用广泛的会计电算化、 信息化发展出现了严重的不协调。 主要表现在会计信息横向沟通不畅。 由于会计业务在各业务职能部门，管理较为分散，不利于会计信息和会计资源的分享与利用。 与此同时，会计业务分散在各个部门，部门之间相对协调难度增大， 这无形之中就增加了会计的风险
9、，也造成了许多会计业务工作的重复。 而纵向集中又影响和限制了内部控制的效果。 当前人民银行在会计岗位设置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，这种方式缺乏成本效益观念，浪费了大量人力、物力，还增加了管理环节，不利于风险控制。（四）内部控制评估机制还不够完善。 人民银行会计内部控制管理要见效益，必须要对其进行风险评估。 也就是从一定程度和意义上来说， 风险评估是控制活动的前提和基础，制度的风险控制效果与风险评估具有紧密的联系。 人民银行虽然制定了内部控制的一些要求， 但对于基层人民银行而言，评估机制尚不健全，这就导致在实际工作中，没有制度可循，而没法对执行效果进行跟踪和评价，无形中增加
10、了风险隐患。三、加强和改进人民银行会计内部控制的建议人民银行会计内部控制要切实发挥作用， 取得实效，就必须针对存在的问题不断改进、完善，同时积极借鉴和探索国内外的先进经验，从而达到资源共享，降低风险。 主要应该从以下几方面下足功夫。（一）建立健全人民银行会计基础制度。 首先，要尽快修订和完善现有的内部控制制度。 要将现在执行的内部控制办法，结合中央银行会计工作的电子化进程情况，综合地方人行的实际情况，对内控制度进行修改和完善，这样就使得各种会计行为有制度可循，在工作上也容易明确各自的岗位职责，形成一个完整的内部会计控制体系。 其次，要迎合现在会计电算化的要求，科学合理设置会计核算部门的权限，针
11、对不同业务部门的工作侧重点不同，设置不同的权限，形成有效的制衡机制。 最后，要进一步完善授权制度，制定各业务授权管理办法，实现权责对等。（二）科学评估会计内部风险控制。 一是制定一整套科学的风险评估指标体系。 对可能出现的风险进行分析，对风险的可能性及影响进行评估，从而采取有效措施，会计内部机构应该结合内外环境的变化， 及时收集信息并加以分析利用，并对照之前的评估指标，及时发现问题，纠正问题，解决问题。 二是建立会计内部控制信息报告制度，要对定期的评估结果予以公布， 这样方便各部门及时发现工作中的问题，采取相应的应对措施，制定可行的应对方案，避免系统性风险的产生。（三）优化资源配置，形成会计监
12、督相互制衡的合力。 会计内控管理要见效益，监督是关键。 人民银行会计内部控制要积极发挥内部审计的作用，及时转变审计方式，由传统的事后控制转变为事前控制，事中控制。 建立健全风险预警机制，此外，在业务开展的过程中，形成以会计工作联席会议为纽带，加强部门之间的协调沟通，加强信息交流，建立会计信息通报制度，切实树立“大会计”理念，提高风险防控水平。 最后，在制度保障的前提下，强化对会计从业主管的责任意识，充分发挥会计主管的监督管理职能。（四）加强会计人员教育，建立正向激励约束机制。 要在管理中将以人为本的理念渗透到工作中的每一个细节，改善办公条件，定期对会计从业人员开展有针对性的培训，维护会计人员的权益，逐渐培养出一批“一专多能”的员工，认真落实定期轮岗制度， 发掘会计从业人员的爱好和专业潜力，并对表现突出的员工做到及时奖励，完善奖惩制度，做到赏罚分明，有效激励。综上所述，我们可以看出加强人民银行内部控制对不断规范银行会计业务，落实会计基本制度，更好地整合提升人民银行的工作效率和效益有举足轻重的作用。 因而，在新时期，只有将人民银行会计制度和从业人员的建设和管理齐头推进，同时建立健全内控风险评估机制，才能推动人民银行会计内部控制向着更加健康和谐的方向前进。198
