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1、黄长胤2011内部控制课程目标u内部控制基本理论u内部控制中的风险观念u内部控制基本思想在财务会计中的应用2Key Words预 风险3内部控制内部控制是什么？4内部控制与财务会计5内部控制内部控制概述6我国内部控制规范企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引实施时间表：自年月日起首先在境内外同时上市的公司施行；自年月日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所 主板上市的公司施行；择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业 提前执行。7企业内部控制基本规范5要素8内部控制的基本方式9内部控制自我评估作用：内（企业管理）外（信息不对称） 局限性：主观性/客观性/经济性10内部控
2、制评价指引企业内部控制配套指引应用指引一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强 化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业 内部控制规范体系奠定良好的环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和 相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、 有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据 的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面， 建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。11财务会计主要科目的内部控制12IC货币资金 P165管人分工+权限留痕13IC应收款项 P167面向客户信用14IC存货 P193预控所有环节（请采验收发存）15IC投资 P221风险控制与责任承担16IC负债 P299筹资：预算、借款收入相关17IC所有者权益 P301筹资：IPO所有权与控制权18IC销售业务P338售前：佐证售中：法律形式售后：配比原则19IC成本费用P340成本目标分摊循环分析20主要科目内部控制思路“一预+三体”风险预测 会计主体 执行载体 责任主体2122Q & A .Key Words预 风险23内部控制
