社区幼儿班项目财务管理制度

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1、项目财务规范项目财务规范为了加强对项目的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会 计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规，制定本制度。 1.1 岗位分工及授权批准岗位分工及授权批准 1.1.1 货币资金业务须有两人或两人以上才能办理，以确保办理货币资金业务的不相容岗位 （不相容职务包括：授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等）相互分离、 制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作，不得兼任收入、支出、费用、 债权债务凭证的编制和账目的登记工作。 1.1.2 项目负责人应当根据批准后的年度预算，在预算范围内进行审批，不得超越预算范围。 财务部经办人员在职责范

2、围内，按照审批人员的批准意见办理货币资金业务。对于审批人 员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的授权 人报告。 1.1.3 公司严格按照规定的程序办理货币资金支付业务： 3.1.3.1 支付申请。各项目负责人根据年度预算的规定，每月 25 日编制并提交次月的月度 预算和资金使用审批表部（注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，金额较大时 应附有效的经济合同或相关证明） 。给中国区项目主管，项目主管于次月 1 日前审批后下 发到申请项目，交其他合作方审批。 1.1.3.2 支付审批。审批人员根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合 规 定的货

3、币资金支付申请，审批人员应当拒绝批准。 1.1.3.3 支付复核。财务部人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否 妥当等。 1.1.3.4 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续， 及时登记现金和银行存款日记账。 1.1.4 严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。1.2 现金管理现金管理 1.2.1 根据公司业务范围和经营活动的特点，为保证项目、工作的正常进行，必须保持适量 的库存现金，限额为满足 1-5 日日常支出所需金额（县级财务部当日库存现金额

4、不超过 RMB3000） ，现金收入应及时存入银行。 1.2.2 根据现金管理暂行条例的规定，结合公司的实际情况，现金支付范围：向受扶助 人员发放的现金补贴；公务费用报销；出差人员差旅费的零星开支。 不属于现金开支范围的业务应当使用支票或通过银行办理转账结算。 1.2.3 公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，即不得用于直接支付公司自身的支 出。 1.2.4 公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 1.2.5 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收 款不入账。 1.2.6 出纳人员办理现金收付业务的具体要求如下： A、收

5、付现金时，必须与对方当面点清，以防发生差错。收到现金时由出纳开具收款收据或发票作为现金增加依据, 支付现金时由实际领款人在相关凭证上签字, 作为现金减少 的依据. B、收付现金后，必须在收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章，以防重复 收付。 C、现金收付业务办理完毕，即进行账务处理，登记现金日记账。 D、每日业务终了，应将现金日记账余额与库存现金进行核对，确保账实相符。如有不符， 应及时查明原因，作出处理。 1.2.7 为了确保库存现金的账实相符，项目负责人每月末都要对库存现金进行定期盘点，并 填制现金盘点表作为档案保存，同时抄送省级财务部（每月七日前） 。1.3 银行存款账户管理银

6、行存款账户管理 1.3.1 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 1.3.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 1.3.3 银行账户印鉴的管理实行印鉴与票据分管制；即项目章由项目负责人管理，票据及出 纳的私章由出纳管理，印鉴保管人临时出差时应书面授权委托他人代管。 1.3.4 收支结算管理 1.3.4.1 转账收款 A、银行划款收入，应由出纳及时定期（每月至少二次）到银行取回相关单据，及时交会 计入账。 1.3.4.2 支票付款 1.3.4.2.1 票到后付款 1.3.4

7、.2.1.1 收到发票，审核发票的合法性和真实性，填开内容是否符合有关规定： A、增值税发票： 检查原始发票是否完好无折叠，抵扣联干净无划痕，所列项目是否清 晰、完整，位置端正不压线； 核对发票的总金额或明细清单上的数量、规格与入库单是否相符，所 列价格与项目负责人批准的执行价格是否相符。 B、其他发票 审核发票所涉及的资产或劳务是否已经由对方提供，并由接受部门签 字确认，金额是否与合同相符等。 采购多样物品，应由销售单位开具销货清单，作为支持单据，所列明 细金额之和应与发票总金额相等。 1.3.4.2.1.2 付款时，报销单据填写的金额必须与原始单据相符，当出纳确认正确无误后， 按照规定的支

8、付方式付款。 1.3.4.2.2 支票的管理 A、由出纳负责支票的购买，开具和保管。 B、除规定的准许用现金支付的款项外，其他费用应通过银行转帐支付。 C、款项申请人在得到批准后，领取支票时在支票登记簿上签字，并负责尽快（最长一周 内）交回相应的发票。 D、出纳人员将开出的支票存根与原始发票等存放在一起，交给会计人员，会计人员据此 作账。 1.3.4.3 财务人员审核程序： A、检查签字是否齐全（经办人、审批人、验收人等） ，各项目是否填写完整（报帐部门、 日期、支付方式等） B、发票、收据是否符合要求，与所填写的付款申请单上的金额是否一致； C、如果发现不一致，要问清原因并注明；若差异较大，

9、需重新审批。 1.3.4.4 对账程序 对账的对象为项目所有的银行账户（对公/私人帐户）,具体过程如下:A、每月逐笔核对银行存款日记账与银行对账单的记录。 B、编制“银行存款余额调节表” C、调节后双方余额若不等，查找出错误原因，更正错误记录，直至调节后双方余额相等。D、查清所有末达账项是否属于正常情况，若属非正常情况，应及时向财务负责人反映， 取得意见后，方可进行账务处理。 E、会计每月审核所有银行账及银行存款余额调节表，确保其正确性。 F、将编制无误后的“银行存款余额调节表”抄送给省级财务部（每月七号前） 。财务收付管理制度财务收付管理制度为了规范项目的财务收付行为，保证项目对财务收付的控

10、制，从而达到对预算、管 理和成本全面控制的目的，制定本制度。 2.1 备用金制度备用金制度(业务借款申请单业务借款申请单) 根据公司业务情况及不同的工作职位和工作性质，下列职位可申请使用备用金： 出差人员 业务经办人员 2.1.1 出差人员，其借款由上级主管核定批准；金额不应超过其出差一次所发生的，用于出 差支付的住宿、餐费、交际及其他必要支出；必须于每次出差返回后尽快报销，不得积压 单据。 2.1.2 因出差或业务需要暂支款项时，经办人员应填写“业务借款申请单” ，经上级主管， 审批后到出纳处借款； 经办人员应在出差回来或业务完成后三个工作日内办理报销还款手续，如有需要应办理续 借手续，约定

11、还款期限。 2.2 日常公务费用报销制度日常公务费用报销制度 2.2.1 报销要求 2.2.1.1 报销单上必须注明员工姓名，部门，日期，附原始单据页数。后面的附件一律粘贴 在小于记帐凭证的纸上（约为 A4 纸长度的三分之一，同 A4 纸的宽度） ，发票上必须注明 费用发生的时间、地点、目的、人员，并都应粘贴整齐、牢固；报销单与 A4 纸粘贴时只 需粘住左上角即可，且必须保证它的牢固性； 如发票特别多的，应均匀粘贴，保证厚度匀 称；所有交到财务部的报销单不应有钉书钉、回形针之类的附加物品。 2.2.1.2.各部门提出的报销或付款申请必须附有真实合法的原始凭证，而且须注明其用途。 白条及其他不真

12、实和不合法原始凭证一律不允许报销；以下报销凭证为合法的原始报销凭 证: -增值税专用发票(电脑开出), 盖有收款方发票专用章, 付款方和收款方的名称,账号,税 号, 注册地址填列正确. -机打普通发票, 盖有收款方发票专用章, 付款方和收款方的名称填列正确. -运输联运, 包装货运统一发票, 盖有收款方发票专用章, 付款方和收款方的名称填列正确. -行政事业专用收据, 盖有收款方财务专用章, 付款方和收款方的名称填列正确.如经办人无法确认原始凭证是否可作为原始报销凭证, 应事先提交财务部，经财务部 确认后方可作为报销凭证。原始报销凭证必须代表真实的业务活动，对无真实业务活动为前提的报销申请，财

13、务 部有权退回并提出警告。业务报销必须取得与业务活动相符合的、真实的原始凭证，无论任何原因无法取得真 实原始凭证的，均不予报销。2.2.2.3 费用支出要求及报销限额 2.2.2.3.1 会议/培训班费：根据项目工作计划安排会议和培训。应事前做出详细预算，严 格按预算执行，活动结束后 5 日内及时结算，并提供相应痕迹材料（包括会议或培训计划/ 通知） 、预、决算发票/费用支出明细单、人员签到表、日程安排、会议/培训总结报告等） ， 原件留存于财务部，项目办留复印件备查。出现超支情况时，要写出超支说明，待批准后方可报销。所有活动支出均应本着节约、合理使用的原则，据实报销。 2.2.2.3.2 办

14、公费：办公室运转经费，包括办公耗材、快递（物流）费、日常办公用品、交 通费、印刷费、通讯费、水电费等。 报帐人应当将填写完整的报销单及相关发票交给财务 人员审核（涉及物品采购事宜，须有验收人在费用报销单上签字证明） ，方可支付款项。 2.2.2.3.3 房屋租赁费：由公司承担的办公/个人房屋租赁费用，根据签订的租赁合同按时支 付款项并收取相关发票。 2.2.2.3.4 向受扶助人员发放现金补贴和物资：根据项目活动要求发放现金或物资时，应当 编制资金补贴表，内容包括：姓名，姓别，身份证号码，金额，日期，联系方式，签字并 按手印。发放物资的，应当向供货索要相关发票。 2.2.2.3.5 个人费用只

15、限于支付自己的费用，当为其他人员或部门垫付费用或与其他人员共 同发生费用时，由其他人员在原始发票上签字确认，方可报销。 2.2.2.3.6 个人报销原始发票超过 3 个月不报账的，无论是否为公司正常业务，公司不再给 予报销。 2.3 差旅费用报销制度（差旅费用支出报告）差旅费用报销制度（差旅费用支出报告） 根据公司出差管理制度特制定本报销制度，员工因公一天以上的非本市或本地区的差 旅费用，应按此制度报销。差旅费用报销，必须在支出报告上注名出差日期，地点，目的。2.3.3 费用支出要求及报销限额 2.3.3.2 食宿费 住宿标准:严格按预算的规定执行。住宿应提供正式发票。 发放现场工作补贴及会议

16、/培训内的授课费、专家费和会务补助时，必须提供领款人姓 名、工作单位、职称职务、身份证号码、联系方式、工作内容/活动名称、天数、补助标准 及补助总金额等有关资料。现场工作人员要提供现场工作资料与活动总结。授课专家不得 同时领取会议费。项目固定资产管理制度项目固定资产管理制度A、 项目固定资产是指使用项目资金购置的，使用年限在一年以上，并在使用过程中基 本保持原有物质形态的资产，包括单位价值在 500 元以上的一般设备，单位价值在 1000 元以上的专用设备，以及交通工具（如汽车、摩托车等） 。 B、 固定资产的购置必须在核定的预算范围内；购置时必须有两位以上人员经办，须按 规定取得发票。 C、 固定资产的验收。购置的资产在交付使用时须按规定填写“固定资产验收单” ，并 有两人或以上签字验收。 D、 固定资产的使用人必须是具备条件的项目相关人员，使用人有责任在日常使用中保 证设备的规范使用和妥善保管，领用时须填写“固定资产领用表” 。项目资产设备 只能使用于项目的相关活动，不得转借他人或用作私人事务； E、 固定资产私人领用须上报项目办经同意并办理相关手续后