2010年注税备考——财务与会计考试测验模拟试题02

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1、2010 年注税备考税法一考试测验模拟试题 02 一、单项选择题 1. 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是（） 。 A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规 B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法 C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法 规中的权利义务都是对等的 D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利 2. 2008 年 5 月，山西西安老工业基地的一汽车制造公司，按中部六省增值税抵扣范围 扩大特别规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大

2、了增值税的抵扣范围，该 公司的行为体现了税法适用原则中的（） 。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序法优于实体法原则 D.国际法优于国内法原则 3. 对 2007 年 7 月 1 日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般 纳税人，不能按 2007 年 7 月 1 日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处 理，符合税法适用原则中的（） 。 A.法律不溯及既往原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律优位原则 4. 某非标准条包装卷烟每盒 50 支，每条 15 盒，不含增值税调拨价每条 175 元，则该 卷烟按每标准箱计算消费税额

3、为（） 。 A.3500 元 B.5400 元 C.5250 元 D.3650 元 5. 某食用油制造公司（一般纳税人） ，2008 年 12 月从农民手中购入其种植的玉米 5 吨， 税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元；该公司将 3 吨玉米用于本企业 生产玉米胚油，取得不含税销售额 50000 元；将另外 2 吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。 则该公司当月应纳增值税税额为（） 。 A.5500 元 B.3380 元 C.5380 元 D.4600 元 6. 某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月外购原材料取得防伪税控专用 发票，注明进项税额 223.7

4、5 万元。当月内销食品取得不含税销售额 550 万元，外销食品取 得收入 205 万美元（美元与人民币的比价为 1：7） ，食品增值税税率 17，出口退税率为 13。该食品企业 10 月应退的增值税为（） 。 A.75.4 万元 B.65.60 万元 C.64.65 万元 D.72.85 万元7. 某具有进出口经营权的外贸公司，2008 年 1 月经有关部门批准从境外进口高尔夫球 30 箱，每箱货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关 查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2。向海关缴纳了相关税款，并 取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和

5、消费税合计为（）万元（高尔夫球 关税税率 60、消费税税率 10） 。 A.348.02 B.348.56 C.358.08 D.359.08 8. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008 年 5 月销售自产小轿车 2000 辆，不含税 单价 20 万元/辆，并负责运输，取得运费收入 0.5 万元/辆，违约金共计 10 万元；同时将 1 辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走；将 2 辆同型号的自产 小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明 价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开

6、 具的运费发票。该企业上述业务应纳税增值税、消费税合计（）万元。 （本月取得的相关发 票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是 5） A.8942.04 B.8943.04 C.8949.06 D.8952.23 9. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入 120 万元，装卸收入 20 万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计 320 万元，运费收入 12 万元；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和 教育费附加合计（）万元。 A.2.74 B.4.7 C.4.2 D.5.5 10. 下列应征营业税的有（） 。 A

7、.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B.单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费 C.随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费 D.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 11. 下列营业额的确定不正确的是（） 。 A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门 按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税 计税依据 B.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用 户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税 C.融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用

8、（包括残值）为营业额 D.单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的 余额为营业额 12. 以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（） 。 A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税 C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售 或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税 D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税 13. 在资源税中，关于伴选矿的税收政

9、策，下列说法正确的是（） 。 A.以主产品的矿石名称作为应税品目 B.伴选矿最大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C.伴选矿最小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税 D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 14. 某省某煤炭企甲，在另一省拥有一煤矿。2008 年 8 月该企业开采原煤 1350 万吨 （其中包括本省煤矿开采原煤 530 万吨） ；销售本省煤矿开采的原煤 335 万吨，销售另一省 煤矿开采的原煤 350 万吨；将本省开采的部分原煤（无法正确计算原煤领用量）加工选煤 270 万吨，对外销售 150 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤 1

10、0000 吨。资源税税额：本 省煤矿原煤 3 元/吨，另一省煤矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70。该企业本 月应纳资源税税额（）万元。 A.1806.20 B.1921 C.3402.14 D.2971.26 15. 税务机关采取税收保全措施的前提是（） 。 A.经县以上主管县长批准 B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C.纳税人有逃避纳税义务的行为 D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及 其他财产迹象 16. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给 予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（） 。

11、 A.抵免法 B.税收优惠 C.免税法 D.饶让抵免 17. 关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（） 。 A.自 2003 年 12 月 1 日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B.自 2003 年 11 月 1 日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税 C.纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30 日内申报抵扣 D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额 18. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售生产的软件产品取得 销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该

12、批软件系进口软件进行升级转换；本月购进 材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元，取得的国有运输企 业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元；进口软件的增 值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。 A.10200 B.2040 C.10193D.5040 19. 下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（） 。 A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不 得抵扣进项税额 B.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收 征管法的

13、规定按偷税给予处罚 C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追 缴税款，并处以偷税数额 3 倍以下的罚款 D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额 20. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（） 。 A.同类新金银首饰的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金银首饰的含税销售价格 21. 下列关于金银首饰的陈述，不正确的是（） 。 A.金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首 饰 B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰

14、的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分 别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税 C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D.金银首饰目前在零售环节征收消费税 22. 某银行 2008 年第四季度发生下列业务 （1）取得贷款利息收入 150 万元 （2）取得结算手续费收入 30 万元 （3）销售结算凭证收入 2 万元 （4）开办融资租赁业务（经人民银行批准） ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租赁资 产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元 （5）出纳长款收入 5 万元 （6）取得结算罚款

15、收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为（）万元。 A.9.29 B.13.65 C.9.75 D.9.275 23. 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（） 。 A.加工、修理、修配的私营企业 B.生产化妆品的集体企业 C.生产、销售货物的国有企业 D.外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税 24. 某卷烟厂（地处县城）2008 年 10 月销售卷烟 100 箱，取得不含税销售额 150 万元。 当月应纳城建税和教育费附加为（）万元。 A.7.56 B.8.54 C.8.04 D.6.5325. 某盐场 2008 年 7 月份发生的业务如下 （1）生产液体盐 30 万吨 （2）外购液

16、体盐 2 万吨用于加工固体盐 （3）以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 15 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固定盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售 出。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源 税税额为（） 。 A.162 万元 B.228 万元 C.192 万元 D.222 万元 26. 某铁矿 2008 年 8 月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准 确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为 1000 吨，选矿比为 1：32，三等铁矿单位税额为每