审计作业7章后和答案

《审计作业7章后和答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计作业7章后和答案（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第七章第七章 复习思考题复习思考题 1.初步业务活动包括哪些内容,你认为这些工作必要吗? 2.总体审计策略和具体审计计划的关系如何？ 3.简述为什么检查风险不能降低为零。 4.新旧审计风险模型有哪些异同?你认为哪个模型更合理,为什么? 练习题练习题 一、单项选择题一、单项选择题 1. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（） A计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成, 由项目负责人审核批准C小型被审计单位无须制定总体审计策略D项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 2具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。

2、以下关于具体审计计划的各种说法中, 你不认可的是（ ） 。A制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可 接受的低水平B具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围C具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如 何对审计工作底稿进行复核D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据 等原因进行必要的更新和修改 3下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（） 。 A注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 B注册会计师

3、可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 C注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通 D注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通 4尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错 报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是（ ）A被审计单位收集和处理数据的错误B被审计单位对事实的忽略或误解C注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报D管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 5下列有关审计重要性的表述中，错误的是（） 。 A在考虑一项错报是否重要时

4、，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济 决策，则该项错报是重要的 C如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求 管理层调整 D重要性的确定离不开职业判断 二、多项选择题二、多项选择题 1总体审计策略的内容包括（） 。 A向具体审计领域调配的资源B向具体审计领域分配资源的数量C何时调配这些资源D如何管理、指导、监督这些资源的利用 2下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（ ） 。 A计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B计划审计工作通常由项目组中经验

5、较多的人完成，项目负责人审核批准 C小型被审计单位无需制定总体审计策略 D项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 3.下列关于重要性的论断中正确的有（ ） 。A无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计范围C重要性有数量和质量两个方面的特征 D注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性 4. 检查风险取决于( )。A. 审计程序设计的合理性B. 控制活动C. 审计程序执行的有效性D. 控制环境 5注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述不正确的是（ ） 。A评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需

6、要的审计证据可能越多 B评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 三、判断题三、判断题 1.计划审计工作是一个阶段性的工作，并且总体审计策略和具体审计计划一经确定，不能 改变。 （） 2.在小型被审计单位中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计 师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 （ ） 3.在治理层全部参与管理的情况下，如果就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员 沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册

7、会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的 相同人员沟通。 （） 4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但是修改发生后，不 仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。 （ ） 5.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但 应防止由于具体审计程序容易被治理层，尤其是承担管理责任的治理层所预见而损害审计 工作的有效性。 （ ）第八章第八章 复习思考题复习思考题 1COSO 报告发布的内部控制框架所包括的要素有哪些？它们之间的关系如何？ 2现行实务中有哪几种典型的内部控制评价类型以及它们之间的异同？ 3我国新审计准则

8、对于内部控制评价的要求有哪些？ 练习题练习题 一、单项选择题单项选择题 1. 下列各项职责中，能够由一人兼任而不违内部牵制制度的是（） 。 A.银行出纳与编制银行存款余额调节表 B.接受订单与批准赊销 C.现金出纳与登记现金日记账 D.现金出纳与编制记账凭证 2. COSO 委员会提出的内部控制整体框架的重大突破是（） A承认内部控制具有固有的限制 B明确内部控制受人的影响 C明确了对于企业所实现的目标内部控制可以向董事会和管理层提供绝对的保证。 D提出内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的 基本活动之上。 3. 下列哪一项不是管理层在设计有效的内部控制时通常

9、考虑的目标（） A财务报告的可靠性 B经营的效率和效果 C遵守现行法律法规 D交易种类的控制 4. 下列哪一个不是与财务报告相关的信息系统的职能（） A识别与记录所有的有效交易 B及时、详细地描述交易 C恰当计量交易并恰当确定交易生成的会计期间 D综合分析财务数据与经营数据的内在关系 5. 注册会计师对所出具内部控制评价报告的真实性和合法性负责的是（） 。 A仅供被审计单位管理当局内部参考使用的管理建议书 B专项鉴证范畴的内部控制评价报告 C管理咨询范畴的内部控制评价报告 D报表审计范畴的内部控制评价报告 二、多项选择题二、多项选择题 1. 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。

10、A. 公司治理层相对于管理层的独立性 B. 公司管理层的理念和经营风格 C. 公司员工整体的道德价值观 D. 公司对控制的监督 2. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括() 等相关的活动。 A. 授权 B. 业绩评价 C. 信息处理 D. 实物控制和职责分离 3. 当内部控制发展到内部控制结构阶段时，通常认为内部控制包括的因素有（） A控制环境 B会计系统 C控制手段 D控制程序 4. 内部控制系统的固有限制有() A人的判断失误 B人为错误地选择样本可能导致的控制崩溃 C因合谋而导致控制形同虚设 D管理层有凌驾于内部控制系统之上的能力5. 了解内部控制的目的包括（）

11、 A确定与审计相关的控制 B评价控制设计并确定其是否得到执行 C确定控制环境是否存在缺陷 D确定控制是否得到一贯执行 三判断题三判断题 1.内部控制的存在并不是财务报表审计成立的绝对必要条件。 （） 2.有些内部控制与会计报表的可靠性无关，与注册会计师的审计工作亦无直接关系。() 3评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正 重大错报。控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。设计不当的控制可能 表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑 控制的设计。如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行。 （） 4在了解控

12、制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动， 是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。 （） 5对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度。包 括评价控制的设计，并确定其是否得到执行。 （ ） 第九章第九章 复习思考题复习思考题 1简述经营风险为什么会影响审计风险？ 2举例说明哪些情况属于需要特别风险。 3通过调研或其他方式了解会计师事务所对重大错报风险的评估情况，并找出进一步需完善的 地方。 4新准则增加项目组内部的讨论你认为必要吗？ 练习题练习题 一、单项选择题：一、单项选择题： 1. 了解被审计单位及其

13、环境一般在下列哪段时间内进行（ ）A在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的始终 2下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ） 。 A丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C丙公司的生产成本计算过程相当复杂 D丙公司控制环境薄弱 3. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险是（ ） A对日常交易采用高度自动化处理的情况 B收入确认 C. 费用确认 D. 资产确认 4. 注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员 不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是

14、（ ） A询问管理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境 B询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行 有效性而实施的工作 C. 询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序, 以获取有关控制设计和执行的审计证据.但下 列( )程序难以为此获取充分、适当的证据。A询问被审计单位的人员B观察特定控制的运行C检查文件和报告 D追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 二二. . 多项选择题多项选择

15、题 1. 注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项包括（ ） A引起特别风险的事项B导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 C导致出具非标准审计报告的事项 D实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对 重大错报风险的评估或针对这些风险拟采取的应对措施 2. 内部控制的要素包括( )A. 控制环境、控制活动B风险评估过程C信息系统与沟通D对控制的监督 3. 以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是（ ）A注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制 C. 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认 定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 D在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 4. 注册会计师王某在审计 J 公司 2006 年度财务报表时，为了解 J 公司及其环境应当实施 的风险评估程序包括（） A询问被审计单位管理层和治理层 B询问被审计单位内部审计人员、采购人员、审查人员、销售人员等其他