办税实务测试

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1、 1 / 6办税实务试题一、判断题（1.5 分*20=30 分）（ ）1.某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。（ ）2.税务登记证件应每年换证一次。（ ）3.纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更税务登记。（ ）4.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用 13%的税率。（ ）5.增值税一般纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，在赠送他们时不再计入销售额征税。（ ）6.对于属于一般纳税人的销售方来讲，在没有抵扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值

2、税额。（ ）7.办理了税务登记的纳税人当期未发生应税行为的，不用申报。（ ）8.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过三年。（ ）9.纳税人企业名称或法定代表人发生改变，应办理注销税务登记。（ ）10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起 30 日内，或者自纳税义务发生之日起 30 日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 （ ）11.企业在税局端领购发票时，一张税控 IC 卡中只能存放一种类型的发票。（ ）12.根据发票代码规则，发票代码为 4100103620 的发票是两联版的增值税普通发票。（ ）13.由于受 IC

3、卡容量限制，32KB 的 IC 卡一个月最多可开具 630 张发票。（ ）14.购买方申请开具红字专用发票的流程是：购买方开具并提交申请单，购方税务机关审核后开具通知单，购买方开具红字专用发票。（ ）15.在开票系统中填开负数发票时，只有当开票系统当前发票数据库中存在相应的正数发票时才能开出，否则不允许开负数发票。（ ）16.在开票系统中进行未开发票作废时，企业可以随意调出任意一张库存中要作废的未开发票实施作废。（ ）17.使用开票系统开具普通发票时，一张发票最多能输入 8 行商品，且可以是不同的税率。（ ）18.在开票系统中，填开发票时既可以打印发票，也可以打印销货清单。（ ）19.企业当月

4、未在开票系统中开具过一张发票，就不需要进行抄税、报税。（ ）20.当出现因开票有误等原因尚未交付时，应由购买方申请开具红字专用发票。二、单项选择题（2 分*20=40 分）1.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）A.某企业由国有企业改制为股份制企业B.某企业被工商局吊销营业执照C.某企业改变经营范围D.某公司更换法人代表2. 甲公司作为从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度报送主管税务机关备案。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日3. 英国一建筑企业于 2011 年 3 月 1 日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，英国企业最

5、迟于（ ）在我国申请办理税务登记。2 / 6A.3 月 15 日B. 3 月 16 日C. 3 月 21 日D. 3 月 31 日4. 某批发公司如果要申请成为增值税一般纳税人，需要年增值税应税销售额达到（ ）万元。A.30B.50C.80D.1005. 某公司购进生产设备，取得增值税专用发票，注明价款 4 万元，增值税 0.68 万元。支付运杂费，取得合法运费发票，注明运费 0.03 万元，杂费 0.02 万元，以银行存款支付。根据税法规定，购进该设备允许从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。A.6821B.6800C.21D.06. 某公司财务制度健全，核算规范，税务机关确定该公司符合查账

6、征税的条件。成立当月公司无任何应税收入，应采取的做法是（ ）A.不用进行纳税申报B.向税务机关提交不报税申请C.申报期后到税务机关进行零申报D.申报期内到税务机关进行零申报7. 某生产企业被认定为一般纳税人，采取直接申报方式办理纳税申报。下列表述中，属于直接申报方式的是（ ）A.使用规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，向邮政部门索取申报凭据的方式。B.经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。C.自行到税务机关办理纳税申报的方式D.委托代理人办理纳税申报的方式8. 缴纳增值税的一般纳税人，以 1 个月为一期纳税，应于期满后（ ）日内申报。A.3B.5C.

7、10D.159. 某公司取得的增值税专用发票，应在开具之日起（ ）内，到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申请抵扣进项税额。A.30 日B.90 日C.180 日D.360 日10. 甲公司税务登记证丢失，应在（ ）日内书面报告税务登记主管机关，如实填写税务登记证件遗失声明申请审批表 ，并在税务机关认可的市级以上报刊上刊登遗失声明。A.7B.10C.15D.3011. 64K 税控 IC 卡最多可以存放（ ）张发票的明细数据。A.630B.1350C.1360D.64012.在开票系统中开具红字专用发票时，应按以下（ ）流程进行操作。A.企业开具通知单企业开具申请单税

8、务机关开具红字发票B.企业开具申请单企业开具红字发票税务机关开具通知单C.企业开具申请单税务机关开具通知单企业开具红字发票D.税务机关开具红字发票企业开具申请单税务机关开具通知单13. 在开票系统中，若专用发票的开票限额为十万元版，则可以开具（ ）的专用发票。A.不含税金额小于十万元B.不含税金额大于等于十万元C.不含税金额等于十万元D.不含税金额大于十万元14. 企业日常购买发票时应持税局所需相关资料（ ）购买纸质发票和电子发票。A.和金税卡到税务局直接B.和 IC 卡到税务局直接C.和金税卡到税务局先进行购买发票授权，再去D.和 IC 卡到税务局先进行购买发票授权，再去3 / 615.在开

9、票系统中开具发票时，需要开票人填写的内容是（ ）A.开票日期B.购方税号C.发票号码D.销方税号16. （ ）可以在主管税务机关处获得通知单的电子文件，并在开票系统中利用（ ）电子文件方式开具红字专用发票。A.销方企业；导入B.购方和销方企业均；导入C.销方企业；导出D.购方企业；导出17. 开票系统中开具红字专用发票时，首先需要在该系统中开具红字发票（ ）A.申请单B.开具单C.审批单D.通知单18. 企业在月初已抄税，可是到了 10 日继续开具发票时，开票系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税” ，该企业应（ ）A.到税务局取得修改时钟授权B.执行抄税处理C.到税务局取得抄税授权D.到税

10、务局报税19. 征期抄税后恰巧税控 IC 卡损坏， （ ） ，之后报税即可。A.应先更换 IC 卡，然后进入系统抄本期资料。B.应先更换 IC 卡，然后进入系统抄上期资料。C.应先进入系统抄本期资料，然后再更换 IC 卡D.应先进入系统抄上期资料，然后再更换 IC 卡20. 金税卡状态查询界面中显示出的最大开票限额是（ ）A.专用发票的开票限额B.始终为空C.普通发票的开票限额D.有两个，分别是专用发票和普通发票开票限额三、多项选择题（1.5 分*20=30 分）1. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件

11、和资料有（ ）A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.银行账户证明D.法定代表人的居民身份证E.组织机构统一代码证书2.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关（ ）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提交相关证明文件和资料C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件E.提供银行账号3.能够从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）A.从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.用于非应税项目的购进货物所包含的进项税额4.某公司（一般纳税人）2012 年 10 月份发生两

12、笔业务：将自产卷烟销售给小规模纳税人价税合计23400 元；购进一台生产用机器设备，价款 5000 元，增值税额 850 元。10 月份有关增值税说法中正确的有（ ）A.本月销项税额 3978 元B.本月销项税额 3400 元C.本月进项税额 850 元D.本月应纳税额 2550 元4 / 65.作为增值税一般纳税人，不能从销项税额中抵扣的进项税额有（ ） A.非正常损失的货物B.用于个人消费的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.进行增值税申报时必须提供的资料包括（ ）A.资产负债表B.利润表C.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 及其增值税纳税申报表附列资

13、料（表一） 、 （表二） D.固定资产进项税额抵扣情况表E.现金流量表7. 纳税申报的方式有（ ）A.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.口头申报8.税务登记证的主要内容有（ ）A.纳税人名称B.公司章程编号C.税务登记代码D.生产经营地址E.经营范围9. 税务登记证件的使用要求是（ ）A.只限本人使用B.可以转借他人C.不得损毁、涂改D.不得伪造或者买卖E.可以出租给他人10. 从事生产经营的纳税人在（ ）时，必须持税务登记证件。A.开立银行基本账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收征管证明11.防伪税控开票子系统的专用设备是由（ ）构成的。A.金

14、税卡B.IC 卡C.小读卡器D.打印机12. 企业到税局更改了增值税专用发票或普通发票的最大开票限额，在开票系统中对于限额改变前已购买的此类发票， （ ）A.普通发票按照原限额开具B.普通发票按照新限额开具C.专用发票按照原限额开具D.专用发票按照新限额开具13. 在开票系统中，以下哪些情况应由销方申请开具红字发票？（ ）A.购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣B.因开票有误购方拒收C.购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出D.因开票有误尚未交付给购方14. 在开票系统中进行“系统设置/系统参数设置”时，不能修改的内容有

15、（ ）A.企业税号B.企业地址电话C.企业名称D.开票机号15. 企业在开票系统中开具出的红字发票申请单， （ ）可以导出。A.只要在系统中存在即B.只有购方C.无论是购方还是销方均D.只有销方16. 在开票系统中，以下对红字发票的描述正确的是（ ）5 / 6A. 票面只能添加一行商品信息B. 票面最多可以添加八行商品信息C. 商品信息较多时可以通过清单开具D. 红字发票不可以附带清单E. 票面可以添加多行商品信息，超过八行后自动进入清单开具状态17.开具红字发票时，如果相对应的蓝字发票无法直接从系统调出时，则以下说法中错误的是（ ）A.不能开具B.可以手工填写C.需到税务机关办理D.可以开具

16、，但开具后无法查询18. 在开票系统中关于征期抄报税，以下说法中正确的是（ ）A.每个月必须进行征期抄报税B.每个月可以根据需要自行决定是否进行征期抄报税C.企业本月未开具过发票，下月初进入开票系统也必须执行抄征期税D.征期抄税功能必须先到税局进行授权才能执行19.以下哪些发票代码表明了该卷发票是二联版增值税普通发票？（ ）A.1100102620B.1100102520C.1100122530D.110011362020.以下说法中正确的有（ ）A.在开票系统中，负数发票既不允许附带清单，也不允许添加折扣。B.在开票系统中，只能作废当月开具的发票。C.在发票的商品行和它的折扣行之间不可以插入其它商品行。D.一张正数发票不可以分多次开具负数发票进行红冲。答案一、判断题1错2错3错4错5错6对7错8错9错10对11错12对13错14错15错16错17错18错19错20错二、单选题6 / 61B2C3D4C5A6D7C8D9C10C11B12C13A14B15B16A17A18D19B20A三、多选题1ABDE2ABD3BC4BCD5ABCD6ABCD7