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1、经过在建行的 1 个半月的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识， 使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务 （对公业务），其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。会计业务 对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。 这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业 务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印， 或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂 改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透
2、支，如果有背书，则背书人签章是否相 符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审 核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出 纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐 支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。 这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储 蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出 票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入 帐，
3、由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目， 而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中 比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代 企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、 调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接 往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于 5 万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责
4、记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的 帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐 凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在 中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有 退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予 复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所 有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。 这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经
5、办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户， 存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员 单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然 后再传递到上级行“事后稽核”。信用卡业务信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为信用卡与借计卡。信用卡又按持卡人是否向 发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度， 无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打印一张该客户本
6、月消费的 清单，客户就可以选择全部付清或支付部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短 期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其一定的消费额度 的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结算，存取，消费的一种卡。 如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡；按信用等级分为金卡 与普通卡。信贷业务 由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款 的方案，但是，在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投入 了个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人，而是与 商家签订一
7、定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银 行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收 入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽 车贷款）和不动产抵押（如住房贷款）。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客 户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。小结 通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年大学里所学 知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离 的，并且需要进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较简单的
8、前台会计业务， 但是，这帮助我更深层次地理解银行会计的流程，核算程序提供了极大的帮助，使我在银 行的基础业务方面，不在局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工， 对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了会计之间相互制约，互相监督的作 用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业 务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形 势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比 本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合 在一起，用实践来检验真理
9、，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的 专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。大学生建设银行实习报告有幸在中国建设银行（江岸球场支行）进行了两个月的实习，学到不少实用的财务 知识和技能。这次实习所涉及的内容主要是个人银行业务，对会计业务（对公业务） 、银行 卡业务也有一般了解。由于银行规定没有柜员号（实体柜员权限）的人员一律不准担任单人上岗，于是初 来乍到的我除了协助会计主管整理每日会计凭证，就是从建设银行柜面业务操作指南 一书中获取了不少重要的初步信息。但理论和实践是有一定差距的，通过后来的实际操作 让我对书本的内容更加融会贯通，下面谈谈在这期间我对银行工作有限的认识。个
10、人银行首先要提一点，建行实行的是综合柜员制，是指按照规定的业务处理权限和操作流 程，由单一或多个员工的组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币对公会计、出纳、储蓄、信用卡等各种金融业务，并独自承担相应责任的一种劳动组合方式。每天清晨，营业前所有当班柜员根据主管规定提前 5 分钟到岗做一些准备工作比如 加盖存取款凭条现金讫章等等。款箱到达后，一天的工作就可以开始了。柜员要进入 dcc 柜面操作系统，必须先通过银行指纹对其柜员身份进行认证签到。指纹仪通过数据接口连 接到网点的业务终端，安全可靠。 个人银行业务包括储蓄业务、龙卡业务、速汇 通、代收代付、中间业务、个人柜台签约（网上银行）等。这些均由柜
11、员通过在本终端 dcc 系统中输入相应交易代码和一系列操作才能完成。本外币一本通是将客户的本、外币 活期（含现钞、现汇）储蓄存款使用同一帐号、同一存折，按业务发生的先后顺序进行记 载。可涵盖目前普通本、外币活期储蓄存款的一切业务种类，分活、定期两种。活期储蓄开户和存取款的程序是这样的：在开户时，需填写内容有存款日期、户名、存款金额的活期储蓄存款凭条，并将凭 条、现金和个人身份证明交银行经办人员。银行经办人员审核后，发给客户存折；若要求 凭密码或印鉴支取，要在银行网点的密码器上自行按规定格式输入密码。 活期存折支持零 金额开户（但存款不能保持 xxxx 额） ，办卡则至少保持 1xxxx。大额款
12、项的支取（一般是 大于或等于 xxxx 元，存款标准则为 1xxxx）要登记报备，涉及到支票的该笔款项的支票也 要由会计主管签字后方可支取。定期储蓄是指在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支 取本金或利息的一种储蓄方式。零存整取有专门的储蓄存折，是按约定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的 一种储蓄。开户手续与活期相同，每月要按开户时的金额进行续存。储户提前支取时的手 续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏 存，应在次月补齐。计息按实存金额和实际存期计算。网上银行不单独设置帐务体系，其帐务处理由 dcc 系统完成，其资金清算纳入柜
13、台 业务清算系统自动处理。签约客户通过网上银行进行交易，其在 dcc 所产生的电子信息记 录为交易的有效凭据，各会计核算部门凭交易明细记录或交易清单作为记帐凭证。每笔业务须由柜员及客户双方确认凭证单据并各自签字盖章。在本日业务结束后， 进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水清单” ，检查今日的 帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由相关行内负责人再次审查，看科 目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后整理装订。每日凭证不再由营业网点保管， 而是进行帐务处理后交送现至直属支行，记帐。然后再传递到上级行进行“事后稽核” 。会计相对储蓄，会计业务种类就比较细分了
14、。大类有公司业务，票据交换和资金清算， 支付结算等。a 公司在建行开户须递交“开立单位银行结算帐户申请书” 、相关证明材料及复印 件，包括营业执照正、副本，税务登记证（国税 or 地税） 、法人身份证明，按照人民币 银行结算帐户管理办法规定进行审查。 柜员根据会计主管审核后的申请书建立单位客户 信息维护，作单位活期存款开户交易处理，打印开户单位印鉴卡，交单位财务人员预留印 鉴。申请开立基本存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户的，应向当地人行进行帐户申 报。开立一般帐户的，由开户行业务部门审查。申报成功后，柜员作活期存款帐户资料维 护交易处理，将帐户状态由未申报状态转为已申报状态。b 票据交换（
15、主要有现金支票、转帐支票、银行汇票和电汇）属于与金融机构往来 业务的一种，是由当地人民银行统一组织实施和管理，并按人行相关规定在同一票据交换 区域通过手工交换方式办理的各种款项的票据资金清算业务。柜员根据客户提交的或转汇需提出的票据，审核无误后，根据不同情况作单位活期存、取等相关交易处理，对提出票据与打印的提出交换票据核对表核对无误后，将票据和 核对表一并交交换员，最后交换员打印提出交换票据清单，与柜员提交的提出票据进行核 对无误后，接当地人行要求进行交换提出。c 支付结算是单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。我国发布
16、的支付结算办法中明确规定了办理支付结算的基本原则：1对付款人来说，要恪守信用，履约付款。2对收款人来说，谁的钱进谁的账，由谁支配3银行不垫款原则转帐支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据；在建设银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城 交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转 账。转账支票是一种同城支付结算业务品种。办理流程 1. 出票：客户根据本单位的情况， 签发转账支票，并加盖预留银行印鉴。2. 交付票据:出票客户将票据交给收款人。3. 票据 流通使用:收款人或持票人根据交易需要，将转账支票背书转让。4. 委托收款或提示付款： 收款人或持票人持转账支票到持票人开户行或出票人开户行提示付款。收款人提示付款时， 应做成委托收款背书，在转账支票背面“背书人签章”处签章，注明委托收款字样。挂失 止付：转账支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付 通知书由银行提供，同时按标准交费。5. 购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在转账 支票领用
