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1、会计基础实训课程资料会计基础实训课程资料一、各账户期初余额一、各账户期初余额20122012 年年 1111 月初各账户余额月初各账户余额科目借方余额贷方余额库存现金6520银行存款2561420预付账款716720其他应收款8380原材料1047500周转材料17820固定资产6349700无形资产1500000长期待摊费用113780短期借款1500000应交税费178075应付账款408915应付职工薪酬65000应付利息21500其他应付款4500长期借款2500000实收资本8000000合计1249991512499915二、企业二、企业 1111 月所发生经济业务月所发生经济业务
2、1.1.11 月 1 日，生产部安排本月车间模组线生产任务：本月计划投产 RED 模组 400 块，月底前全部完工，采取一次性投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下：品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）驱动大板0.48 米2块1400840336000集成块15N个104000416000稀释剂10K千克2800129600合计3616002.2.11 月 2 日，生产部安排本月车间话机线生产任务：本月计划投产 SDP 话机 5000 台，月底前全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下（第一次 2000 台）：品名规格
3、单位定额数量单位（元）金额（元）驱动小板0.12 米2块120003264000电解电容25 伏片5100002.222000氯丁胶15H千克0.24005.52200合计￥882003.3.11 月 3 日，财会部签发支票提现金 30000 元，此款为出纳备用金；同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费 855 元，现金付讫。4.4.11 月 4 日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费 520 元，现金付讫；同日销售部李美玲报单，内列办公用品购置费 445 元，现金付讫。5.5.11 月 5 日，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出 6500 元，现金付讫；同日，又交来本期电费清单，
4、内列电费支出 4800 元，全部为管理用电，现金付讫。6.6.11 月 6 日，财会部收到开户银行转来利息清单，内列短期借款利息 13500元；长期借款利息 8000 元，分别从存款账户中直接扣除；同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入 2150 元，直接划入公司存款账户。7.7.11 月 7 日，财会部通过银行支付浙江悦达电子公司货款 370000 元；同日，财会部通过银行又支付顺德化工制品有限公司货款 30000 元。8.8.11 月 8 日，财会部签发支票提取现金 65000 元，此款为发放 10 月份筹建人员工资备用；同日，财会部发放 10 月份员工工资 65000 元，现金支
5、付。9.9.11 月 9 日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板 600 块，单价 850元，总价 510000 元，获取增值税发票，税率 17%，进项税额为 86700 元，价税合计 596700 元，材料到达，验收入库，货款已预付；同日，又从台山侨富电子公司购入集成块 20000 个，单价 4.2 元，总价 84000 元，获取增值税发票，税率 17%，进项税额为 14280 元，价税合计 98280 元，材料到达，验收入库，货款已预付。10.10.11 月 10 日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费 5000 元，现金付讫，但财会入账时，将 5000 元误认为 500 元；同日，办
6、公室吴志刚报单，内列电话维修费 300 元，现金付讫，但财会入账时，将 300 元误认为 3000 元。11.11.11 月 11 日，经审核，发现 11 月第 10 号凭证入账有错。付机器维修费正确金额为 5000 元，错列为 500 元，少列 4500 元，请用补充登记法更正；付电话维修费正确金额为 300 元，错列为 3000 元，多列 2700 元，请用红字更正法予以更正。12.12.11 月 12 日，供应部从浙江悦达电子公司购入驱动小板 10000 块，单价30 元，总价 300000 元，获取增值税发票，税率 17%，进项税额为 51000 元，价税合计 351000 元，货到入
7、仓，价款尚未支付；同日，又从东莞无线电一厂购入电解电容 20000 片，单价 2 元，总价 40000 元，获取增值税发票，税率 17%,进项税额为 6800 元，价税合计 46800 元，货到入仓，价款通过银行转账付清。13.13.11 月 13 日，话机生产线第二次投料（2000 台） ，发料清单如下：品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）驱动小板012M2块1200030.8961780电解电容25V片5100002.0720700氯丁胶15H千克0.24005.52200合计8468014.14.11 月 14 日，总经办刘新华报单，内列酒精购置费 850 元，现金付讫；同日，财会部
8、刘艳报单，内列银行凭证购置费 120 元，从存款账户中直接扣除。15.15.11 月 15 日，经审核，发现 11 月第 14 号凭证入账有错。总经办刘新华购酒精 850 元，为车间生产用品，应将“管理费用-物料消耗”改为“制造费用-物料消耗” ，请用红字更正法予以更正。16.16.11 月 16 日，供应部王文平从顺德化工有限公司购入辅助材料一批，清单如下：品名及编号规格单位数量单价（元）金额（元）税率税额（元）价税合计（元）120110K千克2000102000017%340023400稀释剂1202 氯丁胶15H千克400052000017%340023400合计400006800468
9、0017.17.11 月 17 日，生产部谭天华从仓库领集成块 100 个，单价 4.11 元，金额411 元，质检测试专用；同日，销售部郭小明报单，内列产品广告费 2500 元，现金付讫。18.18.11 月 18 日，财会部签发转账支票 850000 元，此款为长宏公司向广州高新产业公司（广州高新）联营投资款，根据投资协议书规定，厂宏公司为乙方，所投人的资金占全部股份 20%，一次性投足。19.19.11 月 19 日，办公室报单，内列深圳客人招待费 760 元，现金付讫；同日，生产部刘玉斌报单，内列车间消毒费 480 元，现金付讫。20.20.11 月 20 日，财会部与销售部预收客户西
10、安屏幕广告公司预付模组款500000 元，货款已通过银行进帐；同日，又预收客户北京长通电讯公司预付话机款 400000 元，货款已通过银行进帐。21.21.11 月 21 日，财会部签发现金支票提取现金 30000 元，此款为出纳备用金；同日，销售部梁风珍报单，内列茶具购置费 520 元，现金付讫。22.22.11 月 22 日，昌河车司机王风柱报单，内列汽车运输费 780 元，现金付讫；同日，销售部伍志明报单，内列东风汽车运输费 750 元，现金付讫。23.23.11 月 23 日，话机生产线第三次投料 1000 台，发料清单如下：品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）驱动小板0.12M2
11、块1100030.8930890电解电容25V片550002.0710350氯丁胶15H千克0.22005.021004合计62004224424.24.11 月 24 日，生产部冯小英报单，内列设计用品购置费 640 元，现金付讫；同日，办公室何天亮报单，内列保安服装购置费 770 元，现金付讫。25.25.11 月 25 日，财会部林海红报单，内列中山差旅费 480 元，现金付讫；同日，车间机修员陈志勇报单，内列机油购置费 660 元，现金付讫。26.26.11 月 26 日，财会部签发转账支票 600000 元，此款为预付江门宏发电路板厂货款；同日，财会部又签发转账支票 100000 元
12、，此款为预付台山侨富电子公司货款。27.27.11 月 27 日，总经办陈丽娟报单，内列西安客人招待费 750 元，现金付讫；同日，销售部李美玲报单，内列武汉差旅费 620 元，现金付讫。28.28.11 月 28 日，销售部从仓库领取泡沫盒 1000 个，单价 8 元，总价 8000元，用于出货包装；同日，又从仓库领取纸盒 1000 个，单价 6 元，总价 6000元，用于出货包装。29.29.11 月 29 日，生产部刘玉斌报单，内列江门差旅费 560 元，现金付讫；同日，销售部郭小明报单，内列市场调研费 520 元，现金付讫。30.30.11 月 30 日，财会部赵风娟报单，内列办公用品
13、购置费 450 元，现金付讫；同日，财会部将多余现金 30000 元存入开户银行。31.31.11 月 30 日，计提 11 月份员工工资及福利。计提计提 1111 月份生产部门员工工资及福利月份生产部门员工工资及福利部门工资比例福利基金工资及福利生产部870014%12189918模组线14400014%20160164160话机线7800014%1092088920合计23070032298262998计提计提 1111 月份非生产部门员工工资及福利月份非生产部门员工工资及福利部门工资比例福利基金工资及福利总经办940014%131610716供应部580014%8126612财会部570
14、014%7986498办公室650014%9107410小计2740014%383631236销售部540014%7566156合计3280014%45923739232.32.11 月 30 日，计提 11 月份固定资产折旧费（按平均年限法） 。年限旧额=（原值-预计净残值）预计使用年限 月折旧额=年折旧额12生产用固定资产折旧表生产用固定资产折旧表 单位：元单位：元品名原值年限残值率净残值年折旧额月折旧额生产车间生产线绕线机冲床电动机干燥箱绕录器合计12000002420000126000027200015000015200145005331700301515151581010%10%10
15、%10%5%5%10%12000024200012600027200750076014505249103600014520075600163209500180513052857303000.0012100.006300.001360.00791.67150.42108.7523810.84管理用固定资产折旧表管理用固定资产折旧表 单位（元）单位（元）品名原值年限残值率净值率年折旧额月折旧额办公楼复印机昌河汽车合计8000001200011000092200030101510%5%10%8000060011000916002400011406600317402000955502645销售用固定资
16、产折旧表销售用固定资产折旧表 单位（元）单位（元）品名原值年限残值率净残值年折旧额月折旧额电脑东风汽车合计160008000096000101510%10%160080009600014404800624012040052033.33.11 月 30 日，摊销 11 月份周转材料（按五五法） 。周转材料摊销表周转材料摊销表 单位（元）单位（元）品名原价摊销率摊销金额存放地点文件柜电话办公台万用表天平合计180062003300352030001782050%50%50%50%50%90031001650176015008910财会部办公室销售部车间车间34.34.11 月 30 日，摊销“长期待摊费用开办费” 。公司筹建期共发生“长期待摊费用开办费”113780 元，根据会计制度规定，进入生产期一次性列入当期“管理费用摊销费” 。35.35.11 月 30 日，摊销 11 月无形资产专用技术。公司无形资产专有技术
